Постановление главы Янтиковского района ЧР от 03.03.2006 N 67 “Об утверждении Инструкции о порядке открытия и ведения отделом Министерства финансов Чувашской Республики по Янтиковскому району лицевых счетов для учета операций по исполнению расходов бюджета Янтиковского района“
Вступил в силу с 3 марта 2006 года (пункт 3 данного документа).АДМИНИСТРАЦИЯ ЯНТИКОВСКОГО РАЙОНА
ЧУВАШСКОЙ РЕСПУБЛИКИ
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 3 марта 2006 г. N 67
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ИНСТРУКЦИИ О ПОРЯДКЕ ОТКРЫТИЯ И ВЕДЕНИЯ
ОТДЕЛОМ МИНИСТЕРСТВА ФИНАНСОВ ЧУВАШСКОЙ РЕСПУБЛИКИ
ПО ЯНТИКОВСКОМУ РАЙОНУ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ ДЛЯ УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ
ПО ИСПОЛНЕНИЮ РАСХОДОВ БЮДЖЕТА ЯНТИКОВСКОГО РАЙОНА
В соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации и Инструкцией о порядке открытия и ведения Министерством финансов Чувашской Республики и финансовыми отделами (управлениями) Министерства финансов Чувашской Республики в районах и городах лицевых счетов для учета операций по исполнению расходов республиканского бюджета Чувашской Республики, утвержденной приказом Министерства финансов Чувашской Республики от 28 апреля 2003 года N 62/п, постановляю:
1. Утвердить Инструкцию о порядке открытия и ведения отделом Министерства финансов Чувашской Республики по Янтиковскому району лицевых счетов для учета операций по исполнению расходов бюджета Янтиковского района.
2. Признать утратившим силу постановление главы администрации Янтиковского района Чувашской Республики от 5 ноября 2003 года N 523 “Об утверждении Инструкции о порядке открытия и ведения финансовым отделом Министерства финансов Чувашской Республики по Янтиковскому району лицевых счетов для учета операций по исполнению расходов бюджета Янтиковского района“.
3. Настоящее постановление вступает в силу с момента подписания.
Глава Янтиковского района
Н.И.ИВАНОВ
Приложение
к постановлению
главы Янтиковского района
от 03.03.2006 N 67
ИНСТРУКЦИЯ
О ПОРЯДКЕ ОТКРЫТИЯ И ВЕДЕНИЯ ОТДЕЛОМ МИНИСТЕРСТВА ФИНАНСОВ
ЧУВАШСКОЙ РЕСПУБЛИКИ ПО ЯНТИКОВСКОМУ РАЙОНУ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ
ДЛЯ УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ ПО ИСПОЛНЕНИЮ РАСХОДОВ БЮДЖЕТА
ЯНТИКОВСКОГО РАЙОНА
1. Общие положения
1. Настоящая Инструкция разработана в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, Инструкцией о порядке открытия и ведения органами федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации лицевых счетов для учета операций по исполнению расходов федерального бюджета, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 31 декабря 2002 года N 142н, Инструкцией о порядке открытия и ведения Министерством финансов Чувашской Республики и финансовыми отделами (управлениями) Министерства финансов Чувашской Республики в районах и городах лицевых счетов для учета операций по исполнению расходов республиканского бюджета Чувашской Республики, утвержденной приказом Министерства финансов Чувашской Республики от 28 апреля 2003 года N 62/п и устанавливает порядок открытия и ведения лицевых счетов отделом Министерства финансов Чувашской Республики по Янтиковскому району (далее - отдел Минфина Чувашии по Янтиковскому району) для учета операций, осуществляемых в процессе исполнения расходов бюджета Янтиковского района (далее - бюджет района).
2. Орган местного самоуправления Янтиковского района или иной прямой получатель средств, определенный решением Собрания депутатов Янтиковского района о бюджете Янтиковского района на очередной финансовый год и имеющий право распределять ассигнования, лимиты бюджетных обязательств и объемы финансирования расходов по направлениям, установленным этими решениями, по распорядителям и получателям средств бюджета Янтиковского района, находящимся в их ведении, является главным распорядителем средств бюджета района (далее - главный распорядитель средств).
Орган местного самоуправления Янтиковского района или организация, находящаяся в ведении главного распорядителя средств, получающая ассигнования, лимиты бюджетных обязательств и объемы финансирования расходов от главного (вышестоящего) распорядителя средств бюджета района для их распределения между нижестоящими распорядителями и получателями средств, находящимися в его ведении, является распорядителем средств бюджета района (далее - распорядитель средств).
Орган местного самоуправления Янтиковского района или организация, находящаяся в ведении главного распорядителя или распорядителя средств, имеющие право на получение бюджетных ассигнований и принятие денежных обязательств, оплачиваемых за счет средств бюджета района, являются получателем средств бюджета района (далее - получатель средств).
Обособленное подразделение, созданное получателем средств, указанное в его учредительных документах, действующее на основании утвержденного получателем средств Положения, наделенное имуществом, находящимся в оперативном управлении получателя средств, является обособленным подразделением получателя средств. На обособленное подразделение, наделенное получателем средств обязанностью ведения бухгалтерского учета (далее - обособленное подразделение), в целях настоящей Инструкции распространяется понятие “получатель средств“.
Получатель средств, осуществляющий на основании разрешения начальника финансового отдела администрации Янтиковского района Чувашской Республики операции со средствами бюджета района на счете, открытом ему в отделении по Янтиковскому району Управления федерального казначейства по Чувашской Республике или кредитной организации, является иным получателем средств (далее - иной получатель средств).
Объем прав получателя средств на принятие и оплату им в финансовом году денежных обязательств за счет средств бюджета района является лимитом бюджетных обязательств.
Объем прав получателя средств на оплату принятых в установленном порядке денежных обязательств за счет средств бюджета района, в пределах которых осуществляются кассовые расходы по поручению получателя средств, является объемом финансирования расходов (далее - объем финансирования).
Заключение получателем средств договоров (соглашений) контрактов на поставку товаров, выполнение работ и услуг (далее - договор) с поставщиками товаров, исполнителями работ и услуг является принятием денежных обязательств за счет средств бюджета района.
Подлежащие оплате за счет средств бюджета района денежные обязательства получателей средств, возникшие в результате исполнения поставщиками товаров, исполнителями работ и услуг своих обязательств по заключенным между ними и получателями средств договорам, являются денежными обязательствами получателей средств.
Отражение на лицевом счете получателя средств операции по оплате денежного обязательства получателя средств является кассовым расходом бюджета района.
Главный распорядитель, распорядитель средств, получатель средств, иной получатель средств, которым в установленном порядке в отделе Минфина Чувашии по Янтиковскому району открыты соответствующие лицевые счета, являются клиентами.
Регистр аналитического учета отдела Минфина Чувашии по Янтиковскому району, предназначенный для отражения лимитов бюджетных обязательств, принятых денежных обязательств <1>, объемов финансирования и кассовых расходов, осуществляемых по поручению клиента отделом Минфина Чувашии по Янтиковскому району в процессе исполнения расходов бюджета района, является лицевым счетом клиента.
--------------------------------
<1> Учет обязательств отделом Минфина Чувашии по Янтиковскому району по кодам бюджетной классификации расходов бюджетов Российской Федерации осуществляется в соответствии с постановлением главы Янтиковского района Чувашской Республики.
3. Для учета операций по исполнению расходов бюджета района в отделе Минфина Чувашии по Янтиковскому району открываются и ведутся следующие виды лицевых счетов:
лицевой счет, предназначенный для учета доведенных главному распорядителю (распорядителю) средств лимитов бюджетных обязательств и объемов финансирования и распределению их по распорядителям и получателям средств, находящимся в его ведении (далее - лицевой счет распорядителя средств);
лицевой счет, предназначенный для учета операций по отражению доведенных лимитов бюджетных обязательств, объемов финансирования, принятых денежных обязательств, кассовых расходов получателя средств в процессе исполнения расходов бюджета района (далее - лицевой счет получателя средств);
лицевой счет, предназначенный для учета доведенных иному получателю средств лимитов бюджетных обязательств и объемов финансирования, а также кассовых расходов, произведенных иным получателем средств в процессе исполнения расходов бюджета района (далее - лицевой счет иного получателя средств).
4. При открытии лицевых счетов, указанных в пункте 3 настоящей Инструкции, отдел Минфина Чувашии по Янтиковскому району присваивает им в установленном порядке номера. При этом номер лицевого счета должен однозначно определять принадлежность распорядителя или получателя средств, иного получателя средств к главному распорядителю средств.
5. Каждому виду лицевого счета присваивается один из следующих кодов:
01 - лицевой счет распорядителя средств;
03 - лицевой счет получателя средств;
09 - лицевой счет иного получателя средств.
6. Номер лицевого счета состоит из одиннадцати разрядов:
-------------------T---T---T---T---T---T---T---T---T---T----T----¬
¦ Номера разрядов ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ 10 ¦ 11 ¦
L------------------+---+---+---+---+---+---+---+---+---+----+-----
где:
1 и 2 разряды - код лицевого счета;
с 3 по 10 разряд - учетный номер клиента, из них:
с 3 по 5 разряд - код главы главного распорядителя средств, в ведении которого находится распорядитель, получатель, иной получатель средств, в соответствии с бюджетной классификацией Российской Федерации;
с 6 по 10 разряд - код распорядителя или получателя средств, иного получателя средств в Сводном реестре получателей средств бюджета района.
11 разряд - резервный разряд <2>.
--------------------------------
<2> Используется в порядке, установленном Министерством финансов Чувашской Республики.
7. Отдел Минфина Чувашии по Янтиковскому району при открытии соответствующих лицевых счетов клиенту использует учетный номер клиента.
Порядок присвоения клиентам учетных номеров устанавливается Министерством финансов Чувашской Республики.
2. Порядок открытия лицевых счетов
8. Лицевые счета открываются клиентам в отделе Минфина Чувашии по Янтиковскому району, включенным в Сводный реестр получателей средств бюджета района.
9. Каждому клиенту для учета операций со средствами бюджета района может быть открыт только один лицевой счет соответствующего вида <3>.
--------------------------------
<3> Данная норма не распространяется на положения, регулируемые пунктом 18 настоящей Инструкции, а также на случаи, когда лицевые счета в отделе Минфина Чувашии по Янтиковскому району открыты заказчикам-застройщикам в соответствии с действующим законодательством.
10. Отдел Минфина Чувашии по Янтиковскому району в пятидневный срок после открытия лицевого счета получателя средств сообщает об этом территориальному органу Федеральной налоговой службы (далее - налоговый орган), по месту регистрации получателя средств, а также органам государственных внебюджетных фондов, представление которым такой информации в соответствии с законодательством Российской Федерации является обязательной. Сообщение об открытии лицевого счета получателя средств хранится в деле по оформлению лицевого счета (далее - юридическое дело) клиента.
При открытии лицевого счета распорядителя средств, лицевого счета иного получателя средств сообщение об их открытии налоговым органам и органам государственных внебюджетных фондов не производится. При этом в Книге регистрации лицевых счетов в соответствующей графе производится запись “Не требуется“.
11. Лицевые счета регистрируются в отделе Минфина Чувашии по Янтиковскому району в Книге регистрации лицевых счетов. В книгу заносятся следующие реквизиты:
дата открытия лицевого счета;
наименование клиента;
номер лицевого счета;
номера и даты писем отдела Минфина Чувашии по Янтиковскому району об открытии и закрытии лицевого счета, направленных налоговым органам, органам государственных внебюджетных фондов, указанным в пункте 10 настоящей Инструкции;
дата закрытия лицевого счета.
примечания <4>.
--------------------------------
<4> В примечании указывается дата переоформления лицевого счета в соответствии с пунктом 25 настоящей Инструкции, а также изменения, внесенные в связи с переоформлением лицевого счета.
В Книге регистрации лицевых счетов открываются отдельные разделы, соответствующие кодам лицевых счетов, указанным в пункте 5 настоящей Инструкции. Книга регистрации лицевых счетов пронумеровывается, прошнуровывается и заверяется подписью руководителя и главного бухгалтера отдела Минфина Чувашии по Янтиковскому району, и скрепляется оттиском печати. Записи в Книгу регистрации лицевых счетов и внесение в нее изменений осуществляется с санкции главного бухгалтера уполномоченным работником отдела Минфина Чувашии по Янтиковскому району.
12. Главным распорядителям средств лицевые счета распорядителей средств открываются на основании сводной бюджетной росписи бюджета района на соответствующий финансовый год в отделе Минфина Чувашии по Янтиковскому району в соответствии с разрешительной надписью руководителя и главного бухгалтера отдела Минфина Чувашии по Янтиковскому району на заявлении на открытие лицевого счета.
Для открытия лицевого счета распорядителя средств главный распорядитель средств представляет в отдел Минфина Чувашии по Янтиковскому району следующие документы по установленной форме:
а) заявление на открытие лицевого счета (приложение N 1 к настоящей Инструкции);
б) карточку образцов подписей, подписанную руководителем и главным бухгалтером (иными уполномоченными лицами) главного распорядителя средств и скрепленную оттиском печати с воспроизведением государственного герба Чувашской Республики (далее - гербовая печать) главного распорядителя средств на подписях вышеуказанных лиц (приложение N 2 к настоящей Инструкции);
в) заверенный подписями руководителя и главного бухгалтера главного распорядителя средств (иного должностного лица, уполномоченного руководителем) перечень иных получателей средств, находящихся в его ведении (приложение N 3 к настоящей Инструкции).
13. Основанием для открытия распорядителю средств лицевого счета распорядителя средств является представленный им в отдел Минфина Чувашии по Янтиковскому району правоустанавливающий учредительный документ или письменное разрешение вышестоящего распорядителя средств, в соответствии с которыми данному распорядителю средств предоставлены полномочия по распределению лимитов бюджетных обязательств и объемов финансирования по распорядителям и получателям средств, находящимся в его ведении.
Для открытия лицевого счета распорядителя средств, распорядитель средств представляет следующие документы по установленной форме:
а) заявление на открытие лицевого счета (приложение N 1 к настоящей Инструкции);
б) копию учредительного документа, заверенную учредителем или нотариально;
в) карточку образцов подписей, заверенную подписью руководителя (его заместителя) вышестоящей организации и оттиском гербовой печати вышестоящей организации или нотариально (приложение N 2 к настоящей Инструкции);
г) заверенный подписями руководителя и главного бухгалтера распорядителя средств (иного должностного лица, уполномоченного руководителем) перечень иных получателей средств, находящихся в его ведении (приложение N 3 к настоящей Инструкции).
14. Лицевые счета иного получателя средств открываются для каждого иного получателя средств в отделе Минфина Чувашии по Янтиковскому району по месту открытия главному распорядителю (распорядителю) средств, в ведении которого находятся иные получатели средств, лицевого счета главного распорядителя (распорядителя) средств.
Для открытия лицевого счета иного получателя средств главным распорядителем (распорядителем) средств, в ведении которого находится иной получатель средств, в отдел Минфина Чувашии по Янтиковскому району представляются:
а) заявление на открытие лицевого счета (приложение N 1 к настоящей Инструкции);
б) карточка образцов подписей главного распорядителя средств либо распорядителя средств, в ведении которого находится иной получатель средств, заверенная подписью руководителя (его заместителя) главного распорядителя средств либо вышестоящего распорядителя средств, и оттиском гербовой печати главного распорядителя средств на подписи вышеуказанного лица либо вышестоящего распорядителя средств или нотариально (приложение N 2 к настоящей Инструкции);
в) разрешение начальника финансового отдела администрации Янтиковского района Чувашской Республики на осуществление операций со средствами бюджета Янтиковского района через счет, открытый иному получателю в отделении по Янтиковскому району Управления федерального казначейства по Чувашской Республике или кредитной организации (приложение N 4 к настоящей Инструкции).
15. Для открытия лицевого счета получателя средств получателем средств (за исключением обособленного подразделения) представляются следующие документы:
а) заявление на открытие лицевого счета (приложение N 1 к настоящей Инструкции);
б) копия учредительного документа, заверенная учредителем или нотариально;
в) копия документа о государственной регистрации, заверенная учредителем или нотариально либо органом, осуществившим государственную регистрацию;
г) карточка образцов подписей, заверенная подписью руководителя (его заместителя) вышестоящей организации и оттиском гербовой печати вышестоящей организации или нотариально (приложение N 2 к настоящей Инструкции);
д) копия свидетельства налогового органа о постановке на учет, заверенная нотариально либо выдавшим его налоговым органом.
16. Для открытия лицевого счета получателя средств обособленному подразделению обособленным подразделением представляются следующие документы:
а) письмо получателя средств, создавшего обособленное подразделение, о ходатайстве об открытии обособленному подразделению лицевого счета получателя средств, оформленное подписями руководителя и главного бухгалтера получателя средств;
б) заявление обособленного подразделения на открытие лицевого счета получателя средств (приложение N 1 настоящей Инструкции);
в) копия положения об обособленном подразделении, утвержденная создавшим его получателем средств, заверенная учредителем или нотариально;
г) карточка образцов подписей, заверенная подписью руководителя и оттиском гербовой печати получателя средств, создавшего обособленное подразделение, или нотариально (приложение N 2 к настоящей Инструкции);
д) копия уведомления о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации, по месту нахождения обособленного подразделения на территории Российской Федерации, заверенная нотариально либо выдавшим его налоговым органом.
17. При открытии органу местного самоуправления Янтиковского района лицевого счета распорядителя средств или лицевого счета получателя средств документы, указанные в подпункте б) пункта 13; подпунктах б) и в) пункта 15, в отдел Минфина Чувашии по Янтиковскому району не представляются.
При открытии лицевого счета получателя средств главному распорядителю средств карточка образцов подписей подписывается руководителем и главным бухгалтером (иными уполномоченными лицами) главного распорядителя средств и скрепляются оттиском гербовой печати главного распорядителя средств. Другой заверительной надписи не требуется.
18. В случае если главный распорядитель средств в соответствии с решением Собрания депутатов Янтиковского района о бюджете Янтиковского района на соответствующий финансовый год передает в установленном порядке часть функций распорядителя или получателя средств, находящихся в его ведении, органу местного самоуправления, то на них распространяется понятие “распорядитель или получатель средств“.
Основанием для открытия данному распорядителю или получателю средств в отделе Минфина Чувашии по Янтиковскому району лицевого счета распорядителя средств, лицевого счета получателя средств соответственно является представляемая ими копия соглашения о передаче этих функций, заверенная главным распорядителем средств или нотариально. Копия соглашения хранится в юридическом деле клиента.
Заверение карточки образцов подписей вышеуказанного распорядителя или получателя средств производится главным распорядителем средств, осуществляющим передачу полномочий.
19. Отдел Минфина Чувашии по Янтиковскому району в течение пяти рабочих дней после обращения клиента осуществляет проверку представленных клиентом документов, необходимых для открытия соответствующего лицевого счета, на их соответствие требованиям настоящей Инструкции, после чего осуществляет открытие лицевого счета либо возвращает документы клиенту с письменным обоснованием причины возврата. Открытие лицевого счета осуществляется по разрешительной надписи руководителя и главного бухгалтера отдела Минфина Чувашии по Янтиковскому району на заявлении на открытие лицевого счета.
Представленные документы хранятся в юридическом деле. Юридическое дело оформляется единое по всем открытым данному клиенту лицевым счетам, и хранится у уполномоченного руководителем работника.
Распорядители и получатели средств обязаны в пятидневный срок после поступления к ним информации от главного (вышестоящего) распорядителя средств, в ведении которого они находятся, сообщать в письменной форме отделу Минфина Чувашии по Янтиковскому району о всех изменениях в документах, представленных в отдел Минфина Чувашии по Янтиковскому району для открытия лицевых счетов.
20. Карточки образцов подписей (далее - карточка), заверенные в установленном настоящей Инструкцией порядке, представляются клиентами в отдел Минфина Чувашии по Янтиковскому району в двух экземплярах. В случае нотариального заверения карточки заверяется один ее экземпляр, второй - принимается по разрешительной надписи главного бухгалтера (его заместителя) отдела Минфина Чувашии по Янтиковскому району после сличения образцов с нотариально заверенным экземпляром карточки.
21. Карточка подписывается руководителем и главным бухгалтером клиента, которому открывается лицевой счет. Если в штате нет должности главного бухгалтера (другого должностного лица, выполняющего его функции), карточка подписывается только руководителем.
В этом случае в графе “Фамилия, имя, отчество“ вместо указания лица, наделенного правом второй подписи, делается запись “бухгалтерский работник в штате не предусмотрен“, в соответствии с которой платежные документы считаются действительными при наличии на них одной первой подписи.
22. На каждом экземпляре карточки главный бухгалтер (его заместитель) отдела Минфина Чувашии по Янтиковскому району указывает номера открытых клиенту лицевых счетов и визирует карточку разрешительной надписью.
Отдел Минфина Чувашии по Янтиковскому району не требует предъявления доверенностей и других документов, подтверждающих полномочия лиц, подписи которых включены в карточку, за исключением случаев, когда в отдел Минфина Чувашии по Янтиковскому району одновременно представляются карточки, подписанные разными лицами от имени руководителя и главного бухгалтера. В этом случае отдел Минфина Чувашии по Янтиковскому району принимает к учету карточку, в которой полномочия подписавших ее лиц удостоверены главным (вышестоящим) распорядителем средств.
Право первой подписи принадлежит руководителю клиента, а также иным уполномоченным им лицам. Право второй подписи принадлежит главному бухгалтеру и/или лицам, уполномоченным руководителем клиента на ведение бухгалтерского учета.
Работникам клиента, подписи которых не включены в карточку, выписки из лицевых счетов с приложениями выдаются на основании доверенности, оформленной в установленном порядке. По истечении срока действия доверенности или в случае предоставления права получения выписок другому лицу доверенность хранится в юридическом деле клиента.
23. При смене руководителя или главного бухгалтера клиента представляется новая карточка с образцами подписей всех лиц, имеющих право первой и второй подписи, заверенная в установленном настоящей Инструкцией порядке.
Если в новой карточке, представляемой в случае замены или дополнения подписей лиц, имеющих право первой и второй подписи, подписи руководителя и главного бухгалтера клиента остаются прежние, то дополнительное заверение такой карточки не требуется. Она принимается по разрешительной надписи главного бухгалтера или его заместителя отдела Минфина Чувашии по Янтиковскому району после сверки им подписей руководителя и главного бухгалтера, подписавших карточку, с образцами их подписей на заменяемой карточке.
При назначении временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера клиента дополнительно представляется новая временная карточка только с образцом подписи лица, временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера, заверенная вышестоящей организацией или нотариально.
24. При временном предоставлении лицу права первой или второй подписи, а также при временной замене одного из лиц, уполномоченных руководителем и главным бухгалтером клиента, новая карточка не составляется, а дополнительно представляется карточка только с образцом подписи временно уполномоченного лица с указанием срока ее действия. Эта временная карточка подписывается руководителем и главным бухгалтером клиента и дополнительного заверения не требует.
Все первые экземпляры ранее представленных карточек хранятся в юридическом деле клиента. Порядок и сроки хранения дополнительных экземпляров карточек, подлежащих замене, осуществляется в соответствии с правилами организации государственного архивного дела.
3. Порядок переоформления и закрытия лицевых счетов
25. При изменении номера лицевого счета клиента уполномоченный работник отдела Минфина Чувашии по Янтиковскому району в соответствии с распоряжением руководителя отдела Минфина Чувашии по Янтиковскому району на заявлении на переоформление лицевого счета (приложение N 5 к настоящей Инструкции) клиента на каждом экземпляре карточки и в Книге регистрации лицевых счетов указывает новый номер лицевого счета клиента. При этом каждое изменение должно быть подтверждено подписью главного бухгалтера отдела Минфина Чувашии по Янтиковскому району с указанием даты изменения.
Заявление на переоформление лицевого счета хранится в юридическом деле клиента. Заявление может быть составлено единое по всем лицевым счетам, открытым данному клиенту в отделе Минфина Чувашии по Янтиковскому району.
26. При внесении в установленном порядке главным распорядителем средств в Сводный реестр получателей средств бюджета района дополнений, связанных с изменением наименования распорядителя, получателя, иного получателя средств, не вызванного их реорганизацией и не связанного с изменением их подчиненности или организационно-правового статуса, отдел Минфина Чувашии по Янтиковскому району не позднее следующего рабочего дня после получения информации об указанных изменениях письменно уведомляет об этом соответствующего распорядителя или получателя средств.
В течение пяти дней после получения вышеуказанной информации распорядитель или получатель средств обязан представить в отдел Минфина Чувашии по Янтиковскому району копию документа об изменении наименования, заверенную учредителем (вышестоящим распорядителем средств), а также заявление на переоформление лицевого счета (приложение N 5 к настоящей Инструкции) и карточку (приложение N 2 к настоящей Инструкции).
При изменении наименования главного распорядителя средств заверения копии документа об изменении его наименования не требуется.
27. При ликвидации клиента в отдел Минфина Чувашии по Янтиковскому району клиентом представляются заверенные органом, принявшим решение о ликвидации, или учредителем копия документа о ликвидации и о назначении ликвидационной комиссии с указанием в нем срока действия ликвидационной комиссии и карточка образцов подписей ликвидационной комиссии.
28. При переходе клиента на обслуживание в другой финансовый орган все документы по открытию лицевого счета остаются по прежнему месту обслуживания клиента.
Отдел Минфина Чувашии по Янтиковскому району и финансовый орган новому месту обслуживания клиента, осуществляют процедуру закрытия и открытия лицевого счета соответственно в установленном настоящей Инструкцией порядке. Документ, являющийся основанием для перехода клиента на обслуживание в другой финансовый орган, хранится в юридическом деле клиента в принимающем финансовом органе, а его копия - в юридическом деле клиента, остающемся в отделе Минфина Чувашии по Янтиковскому району.
29. При передаче клиента (распорядителя, получателя, иного получателя средств) из ведения одного главного распорядителя средств в ведение другого главного распорядителя средств открытие ему соответствующего лицевого счета в отделе Минфина Чувашии по Янтиковскому району может быть произведено на основании заявления на открытие лицевого счета (приложение N 1 к настоящей Инструкции) и заверенной в установленном порядке карточки образцов подписей (приложение N 2 к настоящей Инструкции) после включения клиента (распорядителя, получателя, иного получателя средств) в Сводный реестр получателей средств бюджета Янтиковского района главным распорядителем средств, в ведение которого он передан.
В заявлении на открытие лицевого счета в поле “Приложения“ вместо наименования отсутствующих документов, необходимых для открытия лицевого счета, указывается срок, в течение которого они должны быть представлены клиентом (распорядителем, получателем, иным получателем средств) в отдел Минфина Чувашии по Янтиковскому району.
При этом если руководитель клиента (распорядителя, получателя, иного получателя средств) остается прежний, допускается оформление карточки без заверения в порядке, установленном в разделе 2 настоящей Инструкции. Карточка принимается по разрешительной надписи руководителя отдела Минфина Чувашии по Янтиковскому району или его заместителя (в левом верхнем углу на лицевой стороне карточки) после сверки проставленной на ней подписи руководителя клиента с образцом его подписи на ранее представленной карточке.
Карточка, оформленная без заверения в установленном порядке, действует в течение срока, указанного клиентом (распорядителем, получателем, иным получателем средств) в поле карточки “Особые отметки“, но не более трех месяцев со дня ее оформления.
При предъявлении клиентом (распорядителем, получателем, иным получателем средств) в отдел Минфина Чувашии по Янтиковскому району недостающих документов, необходимых для открытия лицевого счета, дополнительно представляется новое заявление на открытие лицевого счета по установленной форме, в поле “Приложения“ которого указывается наименование прилагаемых документов.
30. Лицевые счета закрываются отделом Минфина Чувашии по Янтиковскому району:
а) по заявлению на закрытие лицевого счета (приложение N 6 к настоящей Инструкции), представленному клиентом в связи с реорганизацией, изменением подчиненности главному распорядителю средств, завершением работы ликвидационной комиссии, переходом клиента на обслуживание в другой финансовый орган;
б) в связи с исключением распорядителя, получателя, иного получателя средств из Сводного реестра получателей средств бюджета района, а также в иных случаях, предусмотренных действующим законодательством и нормативными правовыми актами Министерства финансов Чувашской Республики.
31. Клиент при его реорганизации (слияние, присоединение, разделение, выделение, преобразование) представляет в отдел Минфина Чувашии по Янтиковскому району для закрытия лицевых счетов копию решения о реорганизации (кроме формы присоединения), принятого его учредителем либо иным уполномоченным на то учредительными документами органом.
При реорганизации клиента в форме присоединения к нему другого юридического лица клиент должен представить в отдел Минфина Чувашии по Янтиковскому району, кроме копии решения его учредителей либо уполномоченного на то учредительными документами органа о реорганизации клиента, копию документа о внесении в единый государственный реестр юридических лиц записи о прекращении деятельности присоединенного юридического лица, заверенную в установл“нном порядке.
В случаях, установленных законом о реорганизации клиента в форме слияния, присоединения или преобразования, осуществляемой с согласия уполномоченных государственных органов, в отдел Минфина Чувашии по Янтиковскому району должна быть представлена копия документа о согласии уполномоченных государственных органов на такую реорганизацию.
В случаях, установленных законом о реорганизации клиента в форме его разделения или выделения из его состава одного или нескольких юридических лиц, осуществляемой по решению уполномоченных государственных органов или по решению суда, в отдел Минфина Чувашии по Янтиковскому району должна быть представлена копия документа вышеуказанных органов на такую реорганизацию.
32. По завершении работы ликвидационной комиссии заявление на закрытие лицевого счета оформляется ликвидационной комиссией. В отдел Минфина Чувашии по Янтиковскому району одновременно с заявлением представляется копия выписки из единого государственного реестра юридических лиц о ликвидации юридического лица, заверенная в установленном порядке.
33. Закрытие лицевого счета получателя средств, открытого обособленному подразделению, осуществляется на основании заявления на закрытие лицевого счета (приложение N 6 к настоящей Инструкции), представленного обособленным подразделением в отдел Минфина Чувашии по Янтиковскому району по месту его обслуживания одновременно с письмом получателя средств, создавшего обособленное подразделение о намерении закрытия этого лицевого счета.
34. При закрытии лицевого счета клиента отдел Минфина Чувашии по Янтиковскому району должен произвести с клиентом на дату закрытия лицевого счета сверку движения и остатков сумм доведенных лимитов бюджетных обязательств и объемов финансирования, поставленных на учет бюджетных обязательств, подлежащих оплате за счет средств бюджета района, кассового расхода бюджета района с начала финансового года по день закрытия счета включительно.
По результатам сверки руководители отдела Минфина Чувашии по Янтиковскому району и главного распорядителя (распорядителя) средств, получателя средств, распорядителя средств, в ведении которого находится иной получатель средств, подписывают оформленные в двух экземплярах Акт сверки операций по лицевому счету распорядителя средств бюджета Янтиковского района (приложение N 7 к настоящей Инструкции), Акт сверки операций по лицевому счету получателя (иного получателя) средств бюджета Янтиковского района (приложение N 8 к настоящей Инструкции) соответственно.
При закрытии лицевого счета по завершении работы ликвидационной комиссии акт сверки операций по лицевому счету оформляется ликвидационной комиссией.
При закрытии лицевого счета получателя средств обособленному подразделению акт сверки оформляется в трех экземплярах. Один экземпляр акта сверки направляется получателю средств, создавшему это обособленное подразделение.
При закрытии лицевых счетов порядок передачи лимитов бюджетных обязательств, принятых денежных обязательств, объемов финансирования и кассовых расходов, остатков неиспользованных объемов финансирования осуществляется в установленном Министерством финансов Чувашской Республики порядке.
35. Отдел Минфина Чувашии по Янтиковскому району не позднее следующего рабочего дня после закрытия лицевого счета сообщает об этом клиенту.
Отдел Минфина Чувашии по Янтиковскому району в пятидневный срок после закрытия или переоформления лицевого счета получателя средств в связи с изменением его номера сообщает об этом налоговому органу и органам государственных внебюджетных фондов в соответствии с пунктом 10 настоящей Инструкции по месту его регистрации.
Документы, необходимые для переоформления и закрытия лицевых счетов в установленном настоящей Инструкцией порядке хранятся в юридическом деле клиента.
4. Порядок отражения операций на лицевых счетах
36. Операции, отраженные на лицевых счетах, указанных в пункте 3 настоящей Инструкции, являются объектами бухгалтерского учета исполнения расходов бюджета Янтиковского района. Указанные операции производятся в валюте Российской Федерации на основании платежных документов клиента и иных документов отдела Минфина Чувашии по Янтиковскому району по форме, утверждаемой Министерством финансов Чувашской Республики.
4.1. Порядок отражения операций на лицевых счетах
распорядителей средств
37. Лимиты бюджетных обязательств и (или) объемы финансирования, доведенные казначейскими уведомлениями отдела Минфина Чувашии по Янтиковскому району, расходными расписаниями главного (вышестоящего) распорядителя средств, и их распределение между нижестоящими распорядителями и получателями средств подлежат отражению на соответствующих лицевых счетах распорядителей средств в структуре показателей бюджетной классификации Российской Федерации.
38. Отдел Минфина Чувашии по Янтиковскому району в день направления главному распорядителю средств казначейского уведомления отражает утвержденные лимиты бюджетных обязательств и (или) объемы финансирования на его лицевом счете.
В день поступления от главного распорядителя средств расходного расписания (реестра расходных расписаний) отдел Минфина Чувашии по Янтиковскому району производит проверку соответствия показателей расходного расписания (реестра расходных расписаний) показателям казначейского уведомления, и в случае отсутствия замечаний отражает их на лицевом счете главного распорядителя средств.
По всем операциям, произведенным на лицевом счете распорядителя средств, отдел Минфина Чувашии по Янтиковскому району не позднее следующего операционного дня выдает главному распорядителю средств выписку из лицевого счета с приложением копий вышеуказанных документов с отметкой отдела Минфина Чувашии по Янтиковскому району об их исполнении.
39. Отдел Минфина Чувашии по Янтиковскому району в лицевых счетах нижестоящего распорядителя средств отражает полученные от вышестоящего распорядителя средств или распределенные им в соответствии с принятыми расходными расписаниями лимиты бюджетных обязательств и (или) объемы финансирования после их проверки на соответствие лимитам бюджетных обязательств и объемам финансирования, учтенным на лицевом счете распорядителя средств, и не позднее следующего операционного дня выдает нижестоящему распорядителю средств выписку из лицевого счета распорядителя средств с приложением копий поступивших или принятых расходных расписаний с отметкой отдела Минфина Чувашии по Янтиковскому району об их исполнении либо возвращает неисполненными с письменным обоснованием причин возврата.
40. Отдел Минфина Чувашии по Янтиковскому району отражает операции по доведению лимитов бюджетных обязательств и объемов финансирования на лицевом счете иного получателя средств на основании оформленных главным распорядителем (распорядителем) средств, в ведении которого находится иной получатель средств, расходных расписаний и платежных поручений на перечисление средств со счета отдела Минфина Чувашии по Янтиковскому району на счет, открытый иному получателю средств в учреждении банка для учета операций со средствами бюджета района.
41. Нижестоящие распорядители средств, получатели средств и отдел Минфина Чувашии по Янтиковскому району не вправе вносить изменения в расходные расписания, поступившие от вышестоящих распорядителей средств.
42. Ежемесячно, не позднее третьего числа месяца, следующего за отчетным, главные распорядители средств, распорядители средств, отдел Минфина Чувашии по Янтиковскому району осуществляют сверку операций по движению лимитов бюджетных обязательств и объемов финансирования, учтенных на лицевых счетах распорядителей средств.
Сверка производится путем предоставления отделом Минфина Чувашии по Янтиковскому району под расписку главному распорядителю, распорядителю средств выписки из лицевого счета распорядителя средств на первое число месяца, следующего за отчетным, сформированной нарастающим итогом с начала года на бумажном носителе или в электронном виде в соответствии с пунктом 59 настоящей Инструкции. При отсутствии возражений в письменной форме в течение трех рабочих дней с даты вручения главному распорядителю, распорядителю средств указанной выписки из лицевого счета, совершенные операции и остатки, отраженные на этом лицевом счете, считаются подтвержденными.
4.2. Порядок отражения операций на лицевых счетах
получателей средств
43. Поступившие на основании расходных расписаний в адрес получателя средств лимиты бюджетных обязательств и объемы финансирования подлежат отражению на лицевом счете получателя средств.
Отдел Минфина Чувашии по Янтиковскому району не позднее следующего операционного дня после поступления расходных расписаний отражает лимиты бюджетных обязательств и объемы финансирования расходов на лицевом счете получателя средств и представляет ему выписку из лицевого счета получателя средств с приложением копии расходного расписания с отметкой отдела Минфина Чувашии по Янтиковскому району.
44. Процедура осуществления кассового расхода за счет средств бюджета района состоит в передаче отделом Минфина Чувашии по Янтиковскому району в отделение по Янтиковскому району Управления федерального казначейства по Чувашской Республике, в котором открыт счет для учета операций со средствами бюджета района (далее - счет отдела Минфина Чувашии по Янтиковскому району), расчетных и кассовых документов, оформленных отделом Минфина Чувашии по Янтиковскому району на основании представленных в надлежащем порядке получателями средств платежных документов и списании учреждением банка сумм платежей со счета отдела Минфина Чувашии по Янтиковскому району с отражением операций на лицевом счете соответствующего получателя средств в соответствии с показателями бюджетной классификации Российской Федерации.
45. Кассовый расход на лицевых счетах иных получателей средств отражается на основании представленных в отдел Минфина Чувашии по Янтиковскому району распорядителями средств, в ведении которых находятся иные получатели средств, ежемесячных отчетов об исполнении сметы доходов и расходов по бюджетным средствам, составленных иными получателями средств, в порядке, установленном Министерством финансов Российской Федерации.
46. Кассовые расходы осуществляются в пределах доведенных лимитов бюджетных обязательств и не могут превышать доведенных с начала финансового года объемов финансирования с учетом ранее осуществленных платежей и восстановленных кассовых расходов в текущем финансовом году по соответствующим показателям бюджетной классификации Российской Федерации.
47. Отдел Минфина Чувашии по Янтиковскому району при наличии у получателя средств денежного обязательства после проверки платежных документов, в порядке, предусмотренном в пункте 53 настоящей Инструкции, и соответствующих документов, подтверждающих факт выполнения работ и оказания услуг или поставки товаров, а также в соответствии с законодательством Российской Федерации авансирования работ и услуг согласно условиям договора, в установленном порядке представляет в отделение по Янтиковскому району Управления федерального казначейства по Чувашской Республике расчетные и кассовые документы для осуществления им платежа со счета отдела Минфина Чувашии по Янтиковскому району на банковские счета исполнителей работ и услуг, указанных в платежных документах получателя средств.
48. Суммы возврата дебиторской задолженности, образовавшейся у получателя средств в процессе исполнения расходов бюджета района текущего финансового года, учитываются на лицевом счете получателя средств как восстановление кассового расхода с отражением по тем показателям бюджетной классификации Российской Федерации, по которым был произведен кассовый расход.
Получатель средств информирует дебитора о порядке заполнения платежного поручения, в котором указываются:
- в поле “ИНН“ получателя значение идентификационного номера налогоплательщика (ИНН) получателя средств;
- в поле “КПП“ получателя значение кода причины постановки на учет (КПП) получателя средств;
- в поле “Получатель“ полное или сокращенное наименование отдела Минфина Чувашии по Янтиковскому району, в скобках полное или сокращенное наименование получателя средств и номер его лицевого счета;
- в поле “Сч. N“ получателя номер открытого в отделении по Янтиковскому району Управления федерального казначейства по Чувашской Республике счета отдела Минфина Чувашии по Янтиковскому району.
В поле “Назначение платежа“ должна содержаться ссылка на номер и дату платежного поручения клиента, на основании которого отдел Минфина Чувашии по Янтиковскому району ранее осуществил данный платеж либо указаны иные причины возврата средств, а также могут быть указаны коды бюджетной классификации Российской Федерации, по которым ранее был произведен кассовый расход.
Если в платежном поручении дебитора коды бюджетной классификации Российской Федерации не проставлены, в течение десяти рабочих дней получателем средств может быть представлена заверенная подписями руководителя и главного бухгалтера получателя средств дополнительная информация в письменной форме о назначении платежа, на основании которой отдел Минфина Чувашии по Янтиковскому району отражает поступившие суммы на лицевом счете получателя средств.
49. Суммы возврата дебиторской задолженности прошлых лет, поступившие на лицевой счет получателя средств, не позднее трех дней со дня их отражения на лицевом счете получателя средств направляются платежными поручениями получателя средств в доход бюджета Янтиковского района.
Иные зачисленные на счет отдела Минфина Чувашии по Янтиковскому району суммы, не относящиеся к средствам бюджета района, поступившие в адрес получателя средств, учитываются как невыясненные поступления и не позднее десяти рабочих дней со дня их зачисления подлежат возврату отправителю платежным поручением отдела Минфина Чувашии по Янтиковскому району.
50. Платежные документы на осуществление кассового расхода принимаются от получателя средств только в пределах остатка лимитов бюджетных обязательств и объемов финансирования, учтенных на лицевом счете получателя средств по соответствующему коду бюджетной классификации Российской Федерации.
51. Расчетные и кассовые документы, представляемые отделом Минфина Чувашии по Янтиковскому району в отделение по Янтиковскому району Управления федерального казначейства по Чувашской Республике, должны быть оформлены в соответствии с нормативными документами Банка России и Министерства финансов Российской Федерации.
52. Платежные поручения составляются и представляются в отдел Минфина Чувашии по Янтиковскому району клиентом.
Платежные поручения выписываются с использованием технических средств в необходимом количестве экземпляров.
Первый экземпляр платежного поручения оформляется подписями руководителя и главного бухгалтера отдела Минфина Чувашии по Янтиковскому району и оттиском его печати. Второй экземпляр платежного поручения оформляется подписями должностных лиц получателя средств и является основанием для отдела Минфина Чувашии по Янтиковскому району на отражение кассового расхода на лицевом счете получателя средств и прилагается к выписке из лицевого счета получателя средств, остающейся в документах операционного дня отдела Минфина Чувашии по Янтиковскому району.
Третий экземпляр платежного поручения с отметкой отдела Минфина Чувашии по Янтиковскому району возвращается получателю средств. Четвертый экземпляр платежного поручения с отметкой отделения по Янтиковскому району Управления федерального казначейства по Чувашской Республике прилагается к выписке из счета отдела Минфина Чувашии по Янтиковскому району.
При осуществлении платежей в системе электронных расчетов Банка России представление получателем средств в отдел Минфина Чувашии по Янтиковскому району платежных поручений осуществляется в соответствии с пунктом 58 настоящей Инструкции <5>. При этом допускается представление получателем средств в отдел Минфина Чувашии по Янтиковскому району двух экземпляров платежного поручения.
--------------------------------
<5> С применением Порядка организации работы и документооборота в условиях осуществления расходов республиканского бюджета Чувашской Республики с единого счета, утвержденного приказом Министерства финансов Чувашской Республики 19.08.2002 N 110 а/п.
В платежных поручениях на списание средств со счета отдела Минфина Чувашии по Янтиковскому району <6>:
--------------------------------
<6> При доведении объемов финансирования иному получателю средств в платежном поручении на перечисление средств со счета отдела Минфина Чувашии по Янтиковскому району на счет, открытый иному получателю средств в отделении по Янтиковскому району Управления федерального казначейства по Чувашской Республике в полях, соответствующих:
плательщику, указывается ИНН, КПП, в скобках полное или сокращенное наименование распорядителя средств, в ведении которого находится иной получатель средств;
получателю, указывается ИНН, КПП, в скобках полное или сокращенное наименование иного получателя средств.
в поле “ИНН“ плательщика указывается значение ИНН получателя средств;
в поле “КПП“ плательщика указывается значение КПП получателя средств;
в поле “Плательщик“ указывается полное или сокращенное наименование отдела Минфина Чувашии по Янтиковскому району, в скобках - полное или сокращенное наименование получателя средств;
в поле “Сч. N“ плательщика проставляется номер открытого в отделении по Янтиковскому району Управления федерального казначейства по Чувашской Республике счета отдела Минфина Чувашии по Янтиковскому району;
в поле “Назначение платежа“ перед текстовым указанием назначения платежа проставляется в скобках код бюджетной классификации Российской Федерации и номер лицевого счета получателя средств, открытый ему в отделе Минфина Чувашии по Янтиковскому району. Если указанная информация приводит к раскрытию сведений, составляющих государственную тайну, получатель средств заполняет данное поле только в экземплярах платежного поручения, не предназначенных для передачи в отделение по Янтиковскому району Управления федерального казначейства по Чувашской Республике.
Платежные поручения на перечисление налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации заполняются в соответствии с приказом Министерства финансов Российской Федерации от 24 ноября 2004 г. N 106н “Об утверждении Правил указания информации в полях расчетных документов на перечисление налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации“.
53. Оформленные получателем средств платежные поручения принимает уполномоченный руководителем отдела Минфина Чувашии по Янтиковскому району работник, который проверяет правильность оформления платежного документа, соответствие подписей имеющимся образцам в карточке получателя средств, правильность указанных банковских реквизитов, соответствие сумм и показателей бюджетной классификации Российской Федерации, указанных в платежном поручении, содержанию производимой операции и остатку отраженных на лицевом счете получателя средств лимитов бюджетных обязательств и объемов финансирования.
В случае если дата платежного поручения не соответствует дате фактического его представления в отдел Минфина Чувашии по Янтиковскому району более чем на один рабочий день отдел Минфина Чувашии по Янтиковскому району вправе потребовать от представителя получателя средств указать на втором экземпляре платежного поручения дату его фактического представления, заверенную подписью этого представителя.
54. При оплате денежных обязательств получатель средств представляет в отдел Минфина Чувашии по Янтиковскому району договор на поставку товаров, выполнение работ и оказание услуг, заключенный в любой предусмотренной для совершения сделок форме, если законом для договоров данного вида не установлена определенная форма, и документы, подтверждающие возникновение у получателя средств денежных обязательств по оплате за поставленные товары (накладная, акт приемки-передачи), выполненные работы, оказанные услуги (акт выполненных работ, счет), а также иные необходимые для осуществления текущего контроля, установленные Правительством Российской Федерации и нормативными правовыми актами Министерства финансов Российской Федерации документы, подтверждающие возникновение денежных обязательств у получателя средств.
Если в денежном обязательстве получателя средств предусмотрено, что оно подлежит оплате в рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте, отдел Минфина Чувашии по Янтиковскому району осуществляет проверку расчета суммы в рублях, определенной по официальному курсу соответствующей валюты на день платежа, если иной курс или иная дата его определения не установлена законом или соглашением сторон.
Авансирование поставки товаров, выполнения работ и оказания услуг в соответствии с законодательством Российской Федерации и Чувашской Республики, нормативными правовыми актами Янтиковского района производится получателем средств согласно условиям договора.
После проверки документы, служащие основанием платежа, возвращаются получателю средств.
55. Отдел Минфина Чувашии по Янтиковскому району отказывает в приеме платежного документа, если:
форма платежного документа, подписи или надписи на документе будут признаны им не соответствующими образцам;
показатели бюджетной классификации Российской Федерации, указанные в платежном документе, не соответствуют проводимой операции;
суммы, указанные в платежном документе получателя средств на осуществление кассового расхода, превышают остаток отраженных на его лицевом счете получателя средств лимитов бюджетных обязательств и объемов финансирования;
получателем средств нарушены требования, установленные настоящей Инструкцией;
приостановлены в установленном порядке операции на лицевом счете получателя средств.
56. После завершения проверки поступивших платежных поручений на втором экземпляре платежного поручения уполномоченный работник отдела Минфина Чувашии по Янтиковскому району, проводивший проверку, проставляет штамп “Проверено“, дату приемки платежного поручения к исполнению и свою подпись и оформляет реестры платежных поручений за операционный день.
Сформированные реестры платежных поручений оформляются подписями руководителя и главного бухгалтера отдела Минфина Чувашии по Янтиковскому району.
57. В течение операционного дня принятые к исполнению реестры платежных поручений передаются отделом Минфина Чувашии по Янтиковскому району в отделение по Янтиковскому району Управления федерального казначейства по Чувашской Республике в соответствии с условиями договора, заключенного отделом Минфина Чувашии по Янтиковскому району и обслуживающим его счет отделением по Янтиковскому району Управления федерального казначейства по Чувашской Республике.
58. Порядок совершения электронных платежей, включая использование в электронных документах электронной цифровой подписи, признаваемой равнозначной собственноручной подписи лиц в документе на бумажном носителе, а также права и обязанности сторон в рамках указанных процедур предусматриваются договорами (соглашениями), заключаемыми отделом Минфина Чувашии по Янтиковскому району и отделением по Янтиковскому району Управления федерального казначейства по Чувашской Республике, обслуживающий их счета, и получателями средств.
59. Ежемесячно, не позднее третьего числа месяца, следующего за отчетным, отдел Минфина Чувашии по Янтиковскому району осуществляет сверку операций по движению лимитов бюджетных обязательств, объемов финансирования и кассовых расходов, учтенных на лицевых счетах получателей средств и лицевых счетах иного получателя средств.
Сверка производится путем предоставления отделом Минфина Чувашии по Янтиковскому району под расписку получателю средств, распорядителю средств, в ведении которого находится иной получатель средств, копий выписки из лицевого счета получателя средств, выписки из лицевого счета иного получателя средств соответственно, сформированных нарастающим итогом с начала года на первое число месяца, следующего за отчетным, на бумажном носителе или в электронном виде в соответствии с пунктом 58 настоящей Инструкции.
При отсутствии возражений в письменной форме в течение трех дней с даты вручения получателю средств, распорядителю средств, в ведении которого находится иной получатель средств, указанной выписки из лицевого счета совершенные операции и остатки, отраженные на этом лицевом счете, считаются подтвержденными.
5. Организация документооборота
60. Организация документооборота в отделе Минфина Чувашии по Янтиковскому району устанавливается таким образом, чтобы обеспечить своевременное оформление платежных документов, расходных расписаний, мемориальных ордеров и их отражение в бухгалтерском учете по исполнению расходов бюджета Янтиковского района.
Для регулирования операционной нагрузки в отделе Минфина Чувашии по Янтиковскому району по согласованию с клиентами устанавливается график приема документов и утверждается распределение обязанностей между работниками отдела Минфина Чувашии по Янтиковскому району по осуществлению учета операций по исполнению расходов бюджета района.
61. Организация документооборота, ведение операций по лицевым счетам клиентов и составление отчетности, составляющих сведения государственной тайны, осуществляется отделом Минфина Чувашии по Янтиковскому району в соответствии с требованиями, установленными законодательством Российской Федерации и Чувашской Республики о государственной тайне.
62. Прием платежных документов и расходных расписаний производится в день их поступления в отдел Минфина Чувашии по Янтиковскому району в течение первой половины рабочего дня - в операционный день. Начало и окончание операционного дня устанавливается с учетом регламента обмена платежными документами с отделением по Янтиковскому району Управления федерального казначейства по Чувашской Республике. Операции по документам, поступившим в отдел Минфина Чувашии по Янтиковскому району по окончании операционного дня, производятся следующим операционным днем.
На всех платежных поручениях и расходных расписаниях, поступивших в отдел Минфина Чувашии по Янтиковскому району, в обязательном порядке ставится штамп с указанием даты дня, которым они должны быть исполнены.
Прием документов в течение операционного дня производится уполномоченным работником отдела Минфина Чувашии по Янтиковскому району. Если документ по какой-либо причине не может быть принят к исполнению, то не позднее следующего операционного дня документ возвращается клиенту с письменным обоснованием причин отказа в принятии его к исполнению. По разрешению руководителя отдела Минфина Чувашии по Янтиковскому району срок для проверки в порядке исключения может быть продлен до трех дней.
6. Порядок ведения лицевых счетов
63. Лицевые счета ведутся в отделе Минфина Чувашии по Янтиковскому району по форме, устанавливаемой Министерством финансов Чувашской Республики.
На лицевых счетах нарастающим итогом с начала финансового года отражаются операции, осуществляемые в процессе исполнения расходов бюджета района.
64. На лицевом счете распорядителя средств, получателя средств и иного получателя средств в структуре показателей бюджетной классификации Российской Федерации отражаются:
уточненные бюджетные ассигнования по смете на текущий год;
лимиты бюджетных обязательств на отчетный период;
объем финансирования текущего года;
кассовые расходы;
остаток лимита бюджетных обязательств;
остаток объема финансирования.
65. Хранение лицевых счетов осуществляется отделом Минфина Чувашии по Янтиковскому району в соответствии с правилами государственного архивного дела.
7. Выписки из лицевых счетов
66. Отдел Минфина Чувашии по Янтиковскому району не позднее следующего рабочего дня после подтверждения отделением по Янтиковскому району Управления федерального казначейства по Чувашской Республике совершения операции выдает клиенту выписки из лицевых счетов по установленной форме и необходимые приложения по ним (далее - выписки) с отметкой отдела Минфина Чувашии по Янтиковскому району об исполнении на выписке и каждом приложенном к выписке документе. В выписках отражаются операции, осуществленные в процессе исполнения расходов бюджета района за данный операционный день.
Выписки и приложенные к ним документы, служащие основанием для осуществления записей в лицевых счетах, брошюруются в хронологическом порядке в отдельные дела. Вторые экземпляры выписок с отметкой отдела Минфина Чувашии по Янтиковскому району и с необходимыми приложениями выдаются клиентам в установленном настоящей Инструкцией порядке.
Порядок хранения указанных документов осуществляется отделом Минфина Чувашии по Янтиковскому району в соответствии с правилами организации государственного архивного дела.
67. В выписке из лицевого счета распорядителя средств, получателя средств указываются показатели бюджетной классификации Российской Федерации, по которым в данный операционный день были совершены операции и соответствующие им:
входящий на начало операционного дня и исходящий на конец операционного дня объемов финансирования;
кассовый расход за операционный день;
восстановление кассового расхода;
номера расчетно-денежных документов и мемориальных ордеров;
счет корреспондента, с которым производится операция.
68. Выписки и приложения к ним выдаются под расписку лицам, имеющим право первой или второй подписи по данному счету, или их представителям по доверенности, оформленной в установленном порядке либо через абонентский ящик в соответствии с решением руководителя отдела Минфина Чувашии по Янтиковскому району и письменным заявлением клиента произвольной формы.
69. Клиент обязан письменно сообщить отделу Минфина Чувашии по Янтиковскому району не позднее чем через три дня после вручения выписки о суммах, ошибочно отраженных в его лицевом счете. При отсутствии возражений в указанные сроки, совершенные операции по лицевому счету и остатки, отраженные на этих лицевых счетах, считаются подтвержденными.
70. При обнаружении ошибочных учетных записей, произведенных отделом Минфина Чувашии по Янтиковскому району или клиентом в пределах текущего финансового года, исправительные записи осуществляются отделом Минфина Чувашии по Янтиковскому району на дату обнаружения ошибки на основании мемориального ордера с уведомлением клиента не позднее следующего дня после оформления исправительной записи.
71. В случае утери клиентом выписки или приложений к ней дубликаты могут быть выданы клиенту по его письменному заявлению произвольной формы с разрешения уполномоченного работника отдела Минфина Чувашии по Янтиковскому району.
Сообщения о неполучении выписок или приложений к ним клиенты обязаны направлять в финансовый орган в трехдневный срок со дня получения очередной выписки.
72. Суммы, зачисленные на счет отдела Минфина Чувашии по Янтиковскому району без оправдательных документов или без указания (ошибочного указания) наименования получателя средств или его реквизитов, а также в связи с отсутствием клиента в Сводном реестре получателей средств бюджета района, непредставлением клиентом в отдел Минфина Чувашии по Янтиковскому району документов, необходимых для открытия лицевого счета, или в связи с недостаточностью информации в поле “назначение платежа“, учитываются как невыясненные поступления. Если в течение десяти рабочих дней вышеуказанные основания для учета поступлений как невыясненных не устранены, отдел Минфина Чувашии по Янтиковскому району возвращает данные суммы отправителю.
8. Организация работы отдела Минфина Чувашии
по Янтиковскому району при осуществлении учета операций
на лицевых счетах
73. Руководитель отдела Минфина Чувашии по Янтиковскому району устанавливает распорядок операционного дня, график обработки платежных документов и расходных расписаний и распределение обязанностей по учету операций по исполнению бюджета района.
Право подписания документов по внутреннему документообороту отдела Минфина Чувашии по Янтиковскому району и расчетных и кассовых документов, предоставляемое работникам, оформляется приказом руководителя отдела Минфина Чувашии по Янтиковскому району с указанием перечня операций.
Право контрольной подписи на документах без ограничения перечня операций имеют р“ководитель и главный бухгалтер отдела Минфина Чувашии по Янтиковскому району или по их поручению их заместители. Предоставление права контрольной подписи уполномоченному работнику не исключает возможности выполнения этим работником функций ответственного исполнителя по определенному кругу операций. В этом случае им контролируются документы по операциям, выполняемые другими работниками.
74. Распределение и закрепление конкретных обязанностей за работниками отдела Минфина Чувашии по Янтиковскому району в части обслуживания ими лицевых счетов определяет руководитель отдела Минфина Чувашии по Янтиковскому району.
К их числу относятся работники, занятые: приемом, оформлением, контролем, выдачей расходных расписаний, платежных документов, внутриказначейских документов, отражающих движение средств бюджета района на балансовых счетах по учету исполнения бюджета района или лицевых счетах.
75. Руководитель отдела Минфина Чувашии по Янтиковскому району обеспечивает создание условий для сохранности документов.
Порядок хранения и создание условий для сохранности документов постоянного пользования (документы для оформления открытия лицевого счета, договоры и т.п.) осуществляется в соответствии с правилами организации государственного архивного дела. При этом доступ к документам должен быть ограничен внутренним регламентом.
76. Документы, сформированные в установленном порядке в дела, брошюруются в зависимости от количества документов операционного дня (за один операционный день либо за другой период) и после сплошной проверки комплектности передаются на хранение ответственному работнику отдела Минфина Чувашии по Янтиковскому району.
Подборка документов и проверка их комплектности осуществляется работником, на которого возложено формирование документов дня.
Указанные работники должны тщательно проверять наличие документов и соответствующих приложений.
77. Отдел Минфина Чувашии по Янтиковскому району обязан доводить до распорядителей и получателей средств информацию о нормативных документах, регулирующих порядок исполнения и учета операций расходов бюджета района через счет отдела Минфина Чувашии по Янтиковскому району, консультировать по вопросам оформления и представления в отдел Минфина Чувашии по Янтиковскому району платежных поручений и документов для получения наличных денежных средств, сопутствующего документооборота и вопросам, возникающим в процессе обслуживания лицевых счетов.
78. При несоблюдении положений настоящей Инструкции отдел Минфина Чувашии по Янтиковскому району и клиент несут ответственность, установленную законодательством Российской Федерации и Чувашской Республики.
Приложение N 1
к Инструкции о порядке открытия и ведения
отделом Министерства финансов Чувашской Республики
по Янтиковскому району лицевых счетов для учета
операций по исполнению расходов бюджета
Янтиковского района, утвержденной
постановлением главы Янтиковского района
от 03.03.2006 N 67
Заявление
на открытие лицевого счета -------------¬
¦ Коды ¦
+------------+
Форма по КФД ¦ 0510021 ¦
+------------+
от “___“__________ 200__ г. Дата ¦ ¦
+------------+
Наименование клиента ________________ по ППП (РПБС) ¦ ¦
+------------+
ИНН клиента ¦ ¦
+------------+
Наименование иного КПП ¦ ¦
+------------+
получателя <*> ____________________________ по РПБС ¦ ¦
+------------+
ИНН клиента ¦ ¦
+------------+
КПП ¦ ¦
+------------+
Отдел Министерства финансов ¦ ¦
Чувашской Республики по Янтиковскому району L-------------
Прошу открыть лицевой счет _______________________________________
(вид лицевого счета: распорядителя,
получателя, иного получателя средств
бюджета Янтиковского района)
Примечания: 1. ___________________________________________________
___________________________________________________
___________________________________________________
___________________________________________________
___________________________________________________
___________________________________________________
___________________________________________________
___________________________________________________
___________________________________________________
___________________________________________________
Руководитель __________________ ____________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер __________________ ____________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
Отметка отдела Минфина Чувашии по Янтиковскому району
-------------¬
об открытии лицевого счета N ¦ ¦
L-------------
Руководитель __________________ ____________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер __________________ ____________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Исполнитель: ________________ ____________ _____________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
“___“__________ 200__ г.
--------------------------------
<*> Заполняется в случае оформления главным распорядителем (распорядителем) заявления на открытие лицевого счета иному получателю средств республиканского бюджета.
Приложение N 2
к Инструкции о порядке открытия и ведения
отделом Министерства финансов Чувашской Республики
по Янтиковскому району лицевых счетов для учета
операций по исполнению расходов бюджета
Янтиковского района, утвержденной
постановлением главы Янтиковского района
от 03.03.2006 N 67
-------------¬
Карточка образцов подписей N ¦ ¦
L------------- -------------¬
к лицевым счетам N ________________________ ¦ Коды ¦
+------------+
Форма по КФД ¦ 0510022 ¦
+------------+
от “___“__________ 200__ г. Дата ¦ ¦
+------------+
Наименование клиента _______________________ по ППП (РПБС) ¦ ¦
(полное и краткое в соответствии +------------+
с учредительными документами) ИНН клиента ¦ ¦
+------------+
____________________________________________ КПП ¦ ¦
+------------+
Юридический адрес __________________________ Телефон ¦ ¦
+------------+
____________________________________________ ¦ ¦
+------------+
Главный распорядитель ______________________ по ППП ¦ ¦
+------------+
Распорядитель ______________________________ по РПБС ¦ ¦
+------------+
Отдел Министерства финансов Чувашской Республики ¦ ¦
по Янтиковскому району L-------------
Образцы подписей должностных лиц клиента, имеющих право подписи
платежных документов при совершении операции по лицевому счету
--------T----------T------------------------T---------T-----------------¬
¦ Право ¦ Должность¦ Фамилия, имя, отчество ¦ Образец ¦ Срок полномочий ¦
¦подписи¦ ¦ ¦ подписи ¦ лиц, временно ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ пользующихся ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ правом подписи ¦
+-------+----------+------------------------+---------+-----------------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦
+-------+----------+------------------------+---------+-----------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +----------+------------------------+---------+-----------------+
¦Первой ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +----------+------------------------+---------+-----------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------+----------+------------------------+---------+-----------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +----------+------------------------+---------+-----------------+
¦Второй ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ +----------+------------------------+---------+-----------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L-------+----------+------------------------+---------+------------------
Руководитель ________________ ______________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер ________________ ______________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Оборотная сторона Формы 0510022
__________________________________________________________________
Отметка вышестоящей организации об удостоверении полномочий
и подписей
Руководитель _________________ ________________________
(зам. руководителя) (подпись) (расшифровка подписи)
М.П.
“___“__________ 200__ г.
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
Удостоверительная надпись о засвидетельствовании подлинности
подписей _________________________________________________________
(город, (село, поселок), район, край, область, республика)
__________________________________________________________________
(дата (число, месяц, год) прописью)
Я, ______________________________________________________________,
(фамилия, имя, отчество)
нотариус _________________________________________________________
(наименование государственной территориальной конторы или
нотариального округа)
свидетельствую подлинность подписи граждан: ______________________
_________________________________________________________________,
(фамилия, имя, отчество подписавшего документ)
которая сделана в моем присутствии. Личность подписавших документ
установлена.
Зарегистрировано в реестре за N __________________________________
Взыскано госпошлины (по тарифу) __________________________________
Нотариус ___________________
(подпись)
М.П.
__________________________________________________________________
__________________________________________________________________
Отметка отдела Минфина Чувашии по Янтиковскому району о приеме
образцов подписей
Главный бухгалтер ________________ ___________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Исполнитель __________________ _____________ _____________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
“___“__________ 200__ г.
Особые отметки ___________________________________________________
__________________________________________________________________
Приложение N 3
к Инструкции о порядке открытия и ведения
отделом Министерства финансов Чувашской Республики
по Янтиковскому району лицевых счетов для учета
операций по исполнению расходов бюджета
Янтиковского района, утвержденной
постановлением главы Янтиковского района
от 03.03.2006 N 67
Перечень
иных получателей средств бюджета Янтиковского района,
находящихся в ведении главного распорядителя
(распорядителя) средств <*>
-------------¬
¦ Коды ¦
+------------+
Формы по КФД ¦ 0510024 ¦
+------------+
на 200__ год Дата ¦ ¦
+------------+
Главный распорядитель ____________________________ по ППП ¦ ¦
+------------+
Распорядитель ____________________________________ по РПБС ¦ ¦
+------------+
Отдел Министерства финансов Чувашской Республики ¦ ¦
по Янтиковскому району L-------------
----T-------------------------------T-----------------------------T------¬
¦ N ¦ Иной получатель средств ¦ Банковские реквизиты счета ¦Приме-¦
¦п/п¦ ¦получателя средств, открытого¦чание ¦
¦ ¦ ¦ в отделении по Янтиковскому ¦ ¦
¦ ¦ ¦ району УФК по ЧР ¦ ¦
¦ ¦ ¦ или кредитной организации ¦ ¦
¦ +--------------T------T---------+-----T--------T-----T--------+ ¦
¦ ¦ наименование ¦код по¦почтовый ¦номер¦наимено-¦ БИК ¦коррес- ¦ ¦
¦ +-------T------+ РПБС ¦ адрес ¦счета¦вание ¦ ¦пондент-¦ ¦
¦ ¦откры- ¦закры-¦ ¦ ¦ ¦банка ¦ ¦ский ¦ ¦
¦ ¦тое ¦тое ¦ ¦ ¦ ¦(кредит-¦ ¦счет ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ной ор- ¦ ¦банка ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ганиза- ¦ ¦(кредит-¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ции) ¦ ¦ной ор- ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ганиза- ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ции) ¦ ¦
+---+-------+------+------+---------+-----+--------+-----+--------+------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ 10 ¦
+---+-------+------+------+---------+-----+--------+-----+--------+------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+-------+------+------+---------+-----+--------+-----+--------+------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+-------+------+------+---------+-----+--------+-----+--------+------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+-------+------+------+---------+-----+--------+-----+--------+------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+-------+------+------+---------+-----+--------+-----+--------+------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+-------+------+------+---------+-----+--------+-----+--------+------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+-------+------+------+---------+-----+--------+-----+--------+------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L---+-------+------+------+---------+-----+--------+-----+--------+-------
Номер -------¬
страницы ¦ ¦
Всего +------+
страниц ¦ ¦
L-------
Руководитель __________________ ____________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер __________________ ____________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Исполнитель: __________________ ____________ _____________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
“___“__________ 200__ г.
--------------------------------
<*> При изменении состава иных получателей средств составляется дополнительный документ.
Приложение N 4
к Инструкции о порядке открытия и ведения
отделом Министерства финансов Чувашской Республики
по Янтиковскому району лицевых счетов для учета
операций по исполнению расходов бюджета
Янтиковского района, утвержденной
постановлением главы Янтиковского района
от 03.03.2006 N 67
----------¬
Код формы по КФД ¦ 0510023 ¦
L----------
Разрешение
на открытие счета в отделении по Янтиковскому району
Управления федерального казначейства по Чувашской Республике
или кредитной организации (филиале) иным получателям средств
республиканского бюджета Янтиковского района
от “___“__________ 200__ г.
Разрешаю исполнять расходы бюджета Янтиковского района на
счете для учета операций со средствами бюджета Янтиковского
района, открытом в отделении по Янтиковскому району Управления
федерального казначейства по Чувашской Республике или кредитной
организации (филиале) ____________________________________________
__________________________________________________________________
(наименование иного получателя средств
----------¬
_____________________________________________, код по РПБС ¦ ¦
бюджета Янтиковского района) L----------
----------¬
находящемуся в ведении _______________________ код по ППП ¦ ¦
(наименование главного L----------
----------¬
______________________________________________ код по РПБС ¦ ¦
(вышестоящего) распорядителя средств L----------
бюджета Янтиковского района)
Начальник финансового отдела администрации
Янтиковского района Чувашской Республики _________________________
(подпись)
Приложение N 5
к Инструкции о порядке открытия и ведения
отделом Министерства финансов Чувашской Республики
по Янтиковскому району лицевых счетов для учета
операций по исполнению расходов бюджета
Янтиковского района, утвержденной
постановлением главы Янтиковского района
от 03.03.2006 N 67
Заявление --------------¬
на переоформление лицевого счета N ¦ ¦
L--------------
-------------¬
¦ Коды ¦
+------------+
Форма по КФД ¦ 0510025 ¦
+------------+
от “___“__________ 200__ г. Дата ¦ ¦
+------------+
Наименование клиента ___________________________ по ППП (РПБС) ¦ ¦
+------------+
ИНН клиента ¦ ¦
+------------+
Наименование иного КПП ¦ ¦
+------------+
получателя <*> _________________________________ по РПБС ¦ ¦
+------------+
ИНН клиента ¦ ¦
+------------+
КПП ¦ ¦
Отдел Министерства финансов Чувашской Республики +------------+
по Янтиковскому району ¦ ¦
L-------------
Вид лицевого счета _________________________________________________________
(распорядителя, покупателя, иного получателя средств
бюджета Янтиковского района)
Причина переоформления _______________________________
-------------¬
Основание для переоформления _________________________ Номер ¦ ¦
(наименование документа) +------------+
Дата ¦ ¦
L-------------
Прошу изменить наименование клиента и (или) номер лицевого счета на следующие:
-------------¬
Наименование клиента __________________________ по ППП (РПБС) ¦ ¦
+------------+
ИНН клиента ¦ ¦
+------------+
КПП ¦ ¦
L-------------
-------------¬
Наименование иного по РПБС ¦ ¦
+------------+
получателя <*> __________________________________ ИНН клиента ¦ ¦
+------------+
КПП ¦ ¦
L-------------
Вид лицевого счета _________________________________________________________
(распорядителя, получателя, иного получателя средств
бюджета Янтиковского района)
-------------¬
Номер лицевого счета ¦ ¦
L-------------
Приложения: 1. ___________________________________________________
___________________________________________________
Руководитель ____________________ _____________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер __________________ ____________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
__________________________________________________________________
Отметка отдела Минфина Чувашии по Янтиковскому району
о переоформлении лицевого счета
Руководитель __________________ ____________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер __________________ ____________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Исполнитель: ______________ _____________ ______________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
“___“__________ 200__ г.
--------------------------------
<*> Заполняется в случае оформления главным распорядителем (распорядителем) заявления на открытие лицевого счета иному получателю средств бюджета Янтиковского района.
Приложение N 6
к Инструкции о порядке открытия и ведения
отделом Министерства финансов Чувашской Республики
по Янтиковскому району лицевых счетов для учета
операций по исполнению расходов бюджета
Янтиковского района, утвержденной
постановлением главы Янтиковского района
от 03.03.2006 N 67
Заявление -------------¬
на закрытие лицевого счета N ¦ ¦
L-------------
-------------¬
¦ Коды ¦
+------------+
Форма по КФД ¦ 0510026 ¦
+------------+
от “___“__________ 200__ г. Дата ¦ ¦
+------------+
Наименование клиента _________________________ по ППП (РПБС) ¦ ¦
+------------+
ИНН клиента ¦ ¦
+------------+
КПП ¦ ¦
+------------+
Наименование иного ¦ ¦
+------------+
получателя <*> ________________________________ по РПБС ¦ ¦
+------------+
ИНН клиента ¦ ¦
+------------+
КПП ¦ ¦
+------------+
Главный распорядитель _________________________ по ППП ¦ ¦
+------------+
Распорядитель _________________________________ по РПБС ¦ ¦
+------------+
Отдел Министерства финансов Чувашской Республики ¦ ¦
по Янтиковскому району L-------------
Прошу закрыть лицевой счет _______________________________________
(вид лицевого счета: распорядителя,
получателя, иного получателя средств
бюджета Янтиковского района)
в связи с ________________________________________________________
(указать причину)
Приложения: 1. ___________________________________________________
___________________________________________________
___________________________________________________
___________________________________________________
Банковские реквизиты для перечисления средств,
поступивших после закрытия счета:
-----------------T--------------------T----------T-------------------------¬
¦ Номер счета ¦ Наименование банка ¦ БИК ¦ Корреспондентский счет ¦
¦ ¦ (кредитной ¦ ¦ банка(кредитной ¦
¦ ¦ организации) ¦ ¦ организации) ¦
+----------------+--------------------+----------+-------------------------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦
+----------------+--------------------+----------+-------------------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L----------------+--------------------+----------+--------------------------
Руководитель _________________ _____________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер _________________ _____________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
__________________________________________________________________
Отметка отдела Минфина Чувашии по Янтиковскому району
-------------¬
о закрытии лицевого счета N ¦ ¦
L“------------
Руководитель _________________ _____________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер _________________ _____________________________