Законы и бизнес в России

Решение Арбитражного суда Амурской области от 27.03.2007 N А04-1062/07-9/121 Нарушение юридическим лицом валютного законодательства, выразившееся в несоблюдении установленного срока представления форм учета и отчетности по валютной операции, а именно копии грузовой таможенной декларации и справки о подтверждающих документах о грузовой таможенной декларации, влечет привлечение к административной ответственности

АРБИТРАЖНЫЙ СУД АМУРСКОЙ ОБЛАСТИ

Именем Российской Федерации

РЕШЕНИЕ

от 27 марта 2007 г. по делу N А04-1062/07-9/121

(извлечение)

Арбитражный суд Амурской области

рассмотрев в судебном заседании заявление

ООО “Экспорт“

к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора по Амурской области

об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности

установил:

общество с ограниченной ответственностью “Экпорт“ обратилось в Арбитражный суд Амурской области с заявлением о признании постановления Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора по Амурской области по делу об административном правонарушении N 10-07/10 от 19 февраля 2007 года незаконным. Просит отменить его полностью.

В судебном заседании представитель заявителя настаивал на удовлетворении заявленных требований. Указал, что не понятно, что послужило поводом для возбуждения дела.

Представитель ответчика в судебном заседании с требованиями заявителя не согласился, представил письменный отзыв. Указал, что поводом для возбуждения дела послужила плановая проверка.

Исследовав материалы дела и доводы лиц, участвующих в деле, суд установил следующие обстоятельства.

Общество с ограниченной ответственностью “Экспорт“ зарегистрировано 6 декабря 2005 года.

ООО “Экпорт“ (Россия, г. Благовещенск) и Хэйхэйская торгово-экономическая компания “Юань Хан“ (КНР, провинция Хэйлунцзян, г. Хэйхе) заключили контракт N HLHH197-2006-A118 от 15 мая 2006 года на поставку лесоматериала из бревен сосны, лиственницы и березы на общую сумму 2600000 долларов США.

Срок поставки определен до 31 декабря 2006 года.

Паспорт сделки (ПС) N 06060002/1000/0011/1/0 оформлен и подписан ОАО “Внешторгбанк“ в г. Благовещенске 6 июня 2006 года. Дата завершения исполнения обязательств по контракту - 29 июня 2007 года.

Согласно информации Благовещенской таможни от 26 января 2007 г. N 23-07/489 ООО “Экпорт“ экспортировало товар в КНР фактурной стоимостью 6508 долларов США, в том числе по ГТД N 10704050/070606/0003077 на сумму 2432 долларов США, по ГТД N 10704050/270906/0006352 на сумму 4076 долларов США.

По состоянию на 1 января 2007 года задолженность иностранного партнера в пользу ООО “Экпорт“ составляет 6508 долларов США.

Согласно информации уполномоченного банка от 26 января 2007 г. N 185/711104 ООО “Экпорт“ по контракту HLHH197-2006-A118 от 15 мая 2006 года копию ГТД N 10704050/070606/0003077 и справку о подтверждающих документах по ГТД не представило.

Территориальным управлением Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Амурской области проведена проверка ООО “Экпорт“ по вопросу соблюдения валютного законодательства РФ, в ходе которой установлено, что ООО “Экпорт“ нарушило требования п.п. 2.1, 2.2, 2.4 Положения ЦБ РФ от 1 июня 2004 г. N 258-П.

По данному факту начальником отдела валютного контроля Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Амурской области в отношении ООО “Экпорт“ составлен протокол об административном правонарушении от 21 февраля 2007 г. N 10-07/10 о совершении административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч. 6 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Постановлением 10-07/10 от 19 февраля 2007 года общество признано виновным в совершении административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ, назначено наказание в виде административного штрафа в размере 400 минимальных размеров оплаты труда в сумме 40000 рублей.

Не согласившись с данным постановлением ООО “Экпорт“ обратилось в арбитражный суд.

Оценив имеющиеся в материалах дела доказательства и доводы лиц, участвующих в деле, суд считает заявленные требования не подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.

Согласно подпункту 1 пункта 2 статьи 24 Федерального закона от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ “О валютном регулировании и валютном контроле“ резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны представлять органам валютного контроля, которым также является Центральный банк, документы и информацию, связанные с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов, а также вести в установленном порядке учет, составлять отчетность по установленным формам и своевременно предоставлять ее Центральному банку.

Пунктами 2.1, 2.2, 2.4 Положения Центрального банка РФ от 1 июня 2004 г. N 258-П “О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешним сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций“ установлено, что в уполномоченный банк резидент обязан представить два экземпляра справки о подтверждающих документах не позднее 15 календарных дней после окончания месяца, в течение которого по контракту был осуществлен вывоз товаров с таможенной территории Российской Федерации или оформлены документы, подтверждающие выполнение работ, оказание услуг, передачу информации и результатов интеллектуальной деятельности.

В соответствии с ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ установлена ответственность за несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушение установленного порядка использования специального счета и (или) резервирования, нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков, что влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от сорока до пятидесяти минимальных размеров оплаты труда; на юридических лиц - от четырехсот до пятисот минимальных размеров оплаты труда.

Как следует из материалов проверки, нарушение валютного законодательства со стороны организации было выражено в несоблюдении установленного срока предоставления форм учета и отчетности по валютной операции, а именно копии ГТД и справки о подтверждающих документах по ГТД.

Судом учитывается тот факт, что ООО “Экпорт“ на момент вынесения решения не представлены доказательства, того что, резидент принял все разумные меры для своевременного представления ГТД N 10704050/070606/0003077 и справки о подтверждающих документах по ГТД по контракту HLHH197-2006-A118 от 15 мая 2006 года.

Суд считает, что ООО “Экпорт“ правомерно привлечено административным органом к ответственности по части 6 статьи 15.25 КоАП РФ, поскольку в действиях общества имеется состав административного правонарушения, ответственность за совершение которого предусмотрена указанной нормой.

Суд также учитывает тот факт, что согласно пунктов 1.1, 1.2, 1.4 указаний Центрального Банка Российской Федерации от 16 января 2004 г. N 1376-У “О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации“ отчетность по форме 0409665 “Отчет о валютных операциях, осуществляемых с оформлением паспорта сделки“ формируется с целью получения сводной информации о валютных операциях резидентов, осуществляется в соответствии с Положением N 258-П и инструкцией Центрального Банка Российской Федерации от 15 июня 2004 г. N 117-И “О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок“. Отчет формируется уполномоченным банком, в котором по контракту резидентом оформлен или переоформлен паспорт сделки, на основании информации, содержащейся в разделах II и III ведомости банковского контроля, приведенной в приложении N 3 к Положению N 258-П, и в разделах II и III Ведомости банковского контроля, приведенной в приложении N 3 к инструкции Банка России N 117-И, а также на основании информации, содержащейся в паспортах сделок. В Отчет включаются сведения о платежах и подтверждающих документах, дата осуществления (оформления) которых относится к отчетному периоду.

Следовательно, резидент обязан предоставить все документы, подтверждающих факт вывоза товара, а справка о подтверждающих документах также относится к формам учета и отчетности по валютным операциям по внешнеторговому контракту.

Таким образом, несвоевременное представление в уполномоченный банк паспорта сделки справки о подтверждающих документах и подтверждающих документов, является нарушением установленного порядка и сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, за которое предусмотрена административная ответственность по ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ.

Доводы заявителя суд считает необоснованными и подлежащими отклонению по следующим основаниям.

Согласно ч. 1 ст. 28.1 КоАП РФ поводами к возбуждению дела об административном правонарушении являются:

1) непосредственное обнаружение должностными лицами, уполномоченными составлять протоколы об административных правонарушениях, достаточных данных, указывающих на наличие события административного правонарушения;

2) поступившие из правоохранительных органов, а также из других государственных органов, органов местного самоуправления, от общественных объединений материалы, содержащие данные, указывающие на наличие события административного правонарушения;

3) сообщения и заявления физических и юридических лиц, а также сообщения в средствах массовой информации, содержащие данные, указывающие на наличие события административного правонарушения.

Судом установлено, что плановая проверка была проведена на основании информации уполномоченного банка от 26 января 2007 г. N 185/711104, следовательно нарушений не установлено.

В соответствии со ст. 2.1 КоАП РФ юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых настоящим Кодексом или законами субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

При таких обстоятельствах, суд считает необходимым в удовлетворении заявленных требований отказать.

Руководствуясь статьями 167 - 170, 176, 211 АПК РФ, суд

решил:

в удовлетворении заявления ООО “Экпорт“ о признании незаконным постановления Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора по Амурской области по делу об административном правонарушении N 10-07/10 от 19 февраля 2007 года, отказать.

Решение может быть обжаловано в десятидневный срок в апелляционную инстанцию Арбитражного суда Амурской области, либо после вступления его в законную силу - в двухмесячный срок в Федеральный арбитражный суд Дальневосточного округа (г. Хабаровск) через Арбитражный суд Амурской области.