Законы и бизнес в России

Постановление администрации г. Чебоксары ЧР от 23.03.2006 N 64 “Об утверждении порядка открытия и ведения лицевых счетов для учета операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, получателей средств бюджета города Чебоксары, финансируемых на основании смет доходов и расходов“ (вместе с “Правилами оформления и выдачи генеральных разрешений на открытие лицевых счетов для учета операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, получателей средств бюджета города Чебоксары, финансируемых на основании смет доходов и расходов“; “Инструкцией...“)

Утратил силу в связи с изданием Постановления администрации г. Чебоксары ЧР от 24.04.2008 N 118.

Вступает в силу после официального опубликования (пункт 4 данного документа).

АДМИНИСТРАЦИЯ ГОРОДА ЧЕБОКСАРЫ

ЧУВАШСКОЙ РЕСПУБЛИКИ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

от 23 марта 2006 г. N 64

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА ОТКРЫТИЯ И ВЕДЕНИЯ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ

ДЛЯ УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ СО СРЕДСТВАМИ, ПОЛУЧЕННЫМИ ОТ

ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ И ИНОЙ ПРИНОСЯЩЕЙ ДОХОД ДЕЯТЕЛЬНОСТИ,

ПОЛУЧАТЕЛЕЙ СРЕДСТВ БЮДЖЕТА ГОРОДА ЧЕБОКСАРЫ,

ФИНАНСИРУЕМЫХ НА ОСНОВАНИИ СМЕТ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ

В соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, постановлением Кабинета Министров Чувашской Республики от 15 мая 2001 года N 105 “Об учете средств от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности“, руководствуясь приказом Министерства финансов Российской Федерации от 21 июня 2001 года N
46н “О порядке открытия и ведения территориальными органами Федерального казначейства лицевых счетов для учета операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, получателей средств федерального бюджета, финансируемых на основании смет доходов и расходов“ и приказом Министерства финансов Чувашской Республики от 25 ноября 2005 года N 345/п “Об утверждении порядка открытия и ведения Министерством финансов Чувашской Республики лицевых счетов для учета операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, получателей средств республиканского бюджета Чувашской Республики, финансируемых на основании смет доходов и расходов“, постановляю:

1. Утвердить Правила оформления и выдачи генеральных разрешений на открытие лицевых счетов для учета операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, получателей средств бюджета города Чебоксары, финансируемых на основании смет доходов и расходов (приложение 1).

2. Утвердить Инструкцию о порядке открытия и ведения лицевых счетов для учета операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, получателей средств бюджета города Чебоксары, финансируемых на основании смет доходов и расходов (приложение 2).

3. Признать утратившим силу постановление администрации города Чебоксары Чувашской Республики от 20 ноября 2003 года N 179 “О порядке открытия и ведения лицевых счетов для учета операции со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, получателей средств бюджета города Чебоксары“.

4. Настоящее постановление вступает в силу после его официального опубликования.

5. Контроль за исполнением настоящего постановления возложить на заместителя главы администрации г. Чебоксары по экономическому развитию и финансам В.И.Ялуткина.

Глава города Чебоксары

Н.И.ЕМЕЛЬЯНОВ

Приложение 1

Утверждены

постановлением

главы администрации

города Чебоксары

от 23.03.2006 N 64

ПРАВИЛА

ОФОРМЛЕНИЯ И ВЫДАЧИ ГЕНЕРАЛЬНЫХ РАЗРЕШЕНИЙ НА ОТКРЫТИЕ

ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ ДЛЯ УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ СО СРЕДСТВАМИ,
ПОЛУЧЕННЫМИ

ОТ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ И ИНОЙ ПРИНОСЯЩЕЙ ДОХОД ДЕЯТЕЛЬНОСТИ,

ПОЛУЧАТЕЛЕЙ СРЕДСТВ БЮДЖЕТА ГОРОДА ЧЕБОКСАРЫ, ФИНАНСИРУЕМЫХ

НА ОСНОВАНИИ СМЕТ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ

1. Настоящие Правила разработаны в целях упорядочения учета средств главных распорядителей средств и находящихся в их ведении учреждений, финансируемых из бюджета города Чебоксары, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности.

2. Отдел Министерства финансов Чувашской Республики по г. Чебоксары для учета средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, открывает в установленном Центральным банком Российской Федерации порядке с заключением договора банковского счета в расчетно-кассовом центре Национального банка Чувашской Республики Банка России в городе Чебоксары для осуществления операций со средствами бюджета города Чебоксары счета на балансовом счете N 40703 “Счета негосударственных организаций. Некоммерческие организации“ с отличительным признаком “3“ в четырнадцатом разряде номера лицевого счета.

Операции со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности получателями средств бюджета города Чебоксары, финансируемыми на основании смет доходов и расходов, отражаются на лицевых счетах для учета операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, открытых им в Отделе Министерства финансов Чувашской Республики по г. Чебоксары.

Установить, что операции со средствами бюджета города Чебоксары на вышеуказанных лицевых счетах не отражаются, за исключением случаев, установленных законодательством Российской Федерации.

3. Основанием для открытия получателем средств лицевых счетов для учета операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, являются генеральные разрешения на открытие лицевых счетов по учету средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности (далее - генеральные разрешения), выданные Финансовым управлением администрации города Чебоксары главным распорядителям средств бюджета города Чебоксары (далее - главные распорядители средств) и
другим получателям средств бюджета города Чебоксары (далее - другие получатели средств), а также разрешения на открытие в Отделе Министерства финансов Чувашской Республики по г. Чебоксары лицевых счетов для учета операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности (далее - разрешения), выданные главными распорядителями средств бюджета города Чебоксары подведомственным получателям средств.

4. Для оформления генерального разрешения главный распорядитель средств (другой получатель средств) представляет в Финансовое управление администрации города Чебоксары следующие документы:

а) заявление на выдачу генерального разрешения на открытие лицевых счетов по учету средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, в Отделе Министерства финансов Чувашской Республики по г. Чебоксары, которое оформляется на бланке главного распорядителя средств (другого) получателя средств (приложение N 1);

б) заполненный в установленном порядке бланк генерального разрешения (приложение N 2) в двух экземплярах на бумажном носителе, который оформляется подписями руководителя и главного бухгалтера (их заместителями), руководителя юридической службы (специалиста по правовой работе) и заверяется оттиском печати главного распорядителя средств (другого получателя средств);

в) копии законодательных актов Российской Федерации, решений Президента Российской Федерации и Правительства Российской Федерации, а в отдельных случаях нормативных правовых актов федеральных органов исполнительной власти, копии законодательных актов Чувашской Республики, решений Президента Чувашской Республики и Кабинета Министров Чувашской Республики, а в отдельных случаях нормативных правовых актов органов исполнительной власти Чувашской Республики, муниципальных нормативных правовых актов города Чебоксары и учредительных документов (уставы) бюджетных учреждений, а также гражданско-правовых договоров, являющихся основанием для образования и использования средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности.

Отдел бюджетной и налоговой политики, отдел отраслевого финансирования Финансового управления администрации (далее - соответствующие
отраслевые отделы финуправления) в течение трех рабочих дней со дня получения рассматривают указанные документы. При отсутствии замечаний первый (визовой) экземпляр генерального разрешения визируется начальником соответствующего отраслевого отдела финуправления в пределах его компетенции и передается юристу Финансового управления администрации города Чебоксары (далее - юрист финуправления).

При этом код раздела и подраздела бюджетной классификации Российской Федерации в графе 5 приложения N 2, графе 5 приложения N 5 к настоящим Правилам указывается в соответствии с направлениями использования внебюджетных средств.

5. Юрист финуправления рассматривает генеральные разрешения в течение трех рабочих дней со дня их получения из соответствующих отраслевых отделов. При отсутствии замечаний первый (визовой) экземпляр генерального разрешения визируется юристом финуправления и передается с приложением документов, указанных в пункте 4 настоящих правил, в Отдел Министерства финансов Чувашской Республики по г. Чебоксары.

6. Отдел Министерства финансов Чувашской Республики по г. Чебоксары в течение двух рабочих дней со дня поступления от юриста финуправления рассмотренных генеральных разрешений проверяет правильность оформления согласованных с соответствующими отраслевыми отделами финуправления и юристом финансового управления документов. В случае отсутствия замечаний к порядку оформления генеральных разрешений первый (визовой) экземпляр генерального разрешения визируется начальником Отдела Министерства финансов Чувашской Республики по г. Чебоксары и все экземпляры генеральных разрешений передаются на подпись начальнику финуправления.

Подписанные экземпляры генеральных разрешений заверяются оттиском гербовой печати Финансового управления администрации города Чебоксары.

Первый (визовой) экземпляр генерального разрешения остается в Отделе Министерства финансов Чувашской Республики по г. Чебоксары, второй экземпляр возвращается главному распорядителю средств (иному получателю средств).

7. При наличии замечаний у соответствующих отраслевых отделов финуправления, которым были направлены документы для рассмотрения, юриста финуправления, Отдела Министерства финансов Чувашской Республики
по г. Чебоксары, указанные в пункте 4 документы не позднее срока, установленного для их рассмотрения, возвращаются данными отделами главному распорядителю средств (другому получателю средств) с сопроводительным письмом с указанием причин возврата. При наличии замечаний у юриста финуправления, Отдела Министерства финансов Чувашской Республики по г. Чебоксары копия письма также направляется в соответствующий отраслевой отдел финуправления.

8. Оформленные в соответствии с пунктом 3 - 6 настоящих Правил генеральные разрешения регистрируются Отделом Министерства финансов Чувашской Республики по г. Чебоксары в журнале регистрации генеральных разрешений на открытие лицевых счетов по учету средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, в Отделе Министерства финансов Чувашской Республики по г. Чебоксары (приложение N 3) с присвоением генеральным разрешениям номеров в порядке, установленном пунктом 9 настоящих Правил, и выдаются главным распорядителям средств (другим получателям средств) под расписку в журнале.

9. Структура номера генерального разрешения состоит из 6 разрядов:

----------------T-------T-------T-------T-------T-------T--------¬

¦Номера разрядов¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦

L---------------+-------+-------+-------+-------+-------+---------

где:

с 1 по 3 разряды - код главы в соответствии с перечнем прямых получателей средств из бюджета города Чебоксары;

с 4 по 6 разряды - порядковый номер генерального разрешения.

Структура номера дополнения к генеральному разрешению состоит из 8 разрядов:

----------------T-----T-----T-----T-----T-----T-----T-----T------¬

¦Номера разрядов¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦

L---------------+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-----+-------

где:

с 1 по 6
разряды - номер генерального разрешения, к которому разработано дополнение;

с 7 по 8 разряды - номер дополнения.

10. Отдел Министерства финансов Чувашской Республики по г. Чебоксары в течение двух рабочих дней со дня выдачи главному распорядителю (другому получателю) генерального разрешения доводит копию генерального разрешения, выданного главному распорядителю средств, до Финансового управления администрации города Чебоксары.

11. Главные распорядители средств самостоятельно доводят до бюджетных учреждений, находящихся в их ведении, копии генеральных разрешений, выданных Финансовым управлением администрации города Чебоксары.

На основании генеральных разрешений главные распорядители средств бюджета города Чебоксары оформляют и доводят до бюджетных учреждений, находящихся в их ведении, разрешения (приложение N 4).

Номер разрешению присваивает главный распорядитель средств, выдавший разрешение.

Структура номера разрешения состоит из 7 разрядов:

----------------T------T------T------T------T------T------T------¬

¦Номера разрядов¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦

L---------------+------+------+------+------+------+------+-------

где:

с 1 по 3 разряды - порядковый номер генерального разрешения, выданного главному распорядителю средств;

с 4 по 7 разряды - номер разрешения.

12. Главный распорядитель средств оформляет разрешение в двух экземплярах. Один экземпляр разрешения остается у главного распорядителя средств, второй экземпляр направляется бюджетному учреждению по принадлежности для предоставления разрешения в Отделе Министерства финансов Чувашской Республики по г. Чебоксары. Оформленные разрешения регистрируются главным распорядителем средств в журнале регистрации выдачи разрешений по форме, установленной главным распорядителем средств.

13. Главные распорядители средств (другие получатели средств) в случаях принятия и введения в действие законодательных актов Российской Федерации, решений Президента Российской Федерации и Правительства Российской Федерации, нормативных правовых актов федеральных органов исполнительной власти, законодательных
актов Чувашской Республики, решений Президента Чувашской Республики и Кабинета Министров Чувашской Республики, нормативных правовых актов республиканских и местных органов исполнительной власти, учредительных документов (уставов) бюджетных учреждений, упраздняющих или устанавливающих источники образования и (или) направления расходования средств, в двадцатидневный срок оформляют дополнения к генеральным разрешениям (приложение N 5) и представляют для рассмотрения в Финансовое управление администрации города Чебоксары. Главные распорядители средств соответственно на основании дополнений к генеральным разрешениям в десятидневный срок со дня подписания дополнения к генеральному разрешению оформляют бюджетным учреждениям, находящимся в их ведении, дополнения к разрешениям (приложение N 6).

14. Разрешения на открытие лицевого счета по учету операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, и дополнения к разрешению для главных распорядителей средств (других получателей средств) оформляются в общеустановленном порядке данными главными распорядителями средств (другими получателями средств).

15. Порядок оформления дополнений к генеральным разрешениям, их регистрация и доведение до бюджетных учреждений, находящихся в ведении главных распорядителей средств, аналогичен порядку оформления и доведения генеральных разрешений.

16. Главные распорядители средств (другие получатели средств) в десятидневный срок со дня принятия решения об их реорганизации или ликвидации оформляют и представляют в Финансовое управление администрации города Чебоксары Уведомление об отзыве генерального разрешения (приложение N 7) в двух экземплярах, оформленных подписями руководителя, главного бухгалтера (их заместителями) и оттиском печати главного распорядителя средств (другого получателя средств).

При отсутствии замечаний Уведомление об отзыве генерального разрешения в двух экземплярах соответствующим отраслевым отделом финуправления передается Отделу Министерства финансов Чувашской Республики по городу Чебоксары в срок не позднее трех рабочих дней с момента представления главным распорядителем (другим получателем средств) Уведомления об
отзыве генерального разрешения. Отдел Министерства финансов Чувашской Республики по г. Чебоксары при отсутствии замечаний регистрирует Уведомление об отзыве генерального разрешения и направляет указанное Уведомление не позднее следующего рабочего дня главному распорядителю средств (другому получателю средств). Первый (визовой) экземпляр Уведомления об отзыве генерального разрешения остается в Отделе Министерства финансов Чувашской Республики по г. Чебоксары, второй возвращается главному распорядителю средств (другому получателю средств). При этом в соответствующем отраслевом отделе финуправления остается копия Уведомления об отзыве генерального разрешения.

Заполнение Уведомления об отзыве генерального разрешения производится с учетом следующих особенностей.

В кодовой части Уведомления об отзыве генерального разрешения указываются две даты:

дата регистрации Уведомления об отзыве генерального разрешения Отделом Министерства финансов Чувашской Республики по г. Чебоксары;

дата прекращения действия генерального разрешения.

Дата прекращения действия генерального разрешения не может быть ранее даты регистрации Уведомления об отзыве генерального разрешения.

Дата прекращения действия генерального разрешения устанавливается с учетом срока получения Уведомления об отзыве генерального разрешения главным распорядителем средств (другим получателем средств).

При наличии замечаний к оформлению Уведомления об отзыве генерального разрешения у соответствующих отраслевых отделов финуправления и Отдела Министерства финансов Чувашской Республики по г. Чебоксары, которым было направлено Уведомление для рассмотрения, данное Уведомление возвращается указанными отделами главному распорядителю средств (другому получателю средств) в срок не позднее трех рабочих дней после поступления его в отдел с сопроводительным письмом с указанием причин возврата. При наличии замечаний у Отдела Министерства финансов Чувашской Республики по г. Чебоксары копия письма направляется также в соответствующий отраслевой отдел финуправления.

В случае отсутствия замечаний к порядку оформления Уведомления об отзыве генерального разрешения первый (визовой) экземпляр Уведомления об отзыве генерального разрешения визируется начальником Отдела
Министерства финансов Чувашской Республики по городу Чебоксары и все экземпляры Уведомления об отзыве генерального разрешения передаются на подпись начальнику Финансового управления администрации города Чебоксары.

Дополнения к генеральному разрешению, по которому оформлен отзыв, а также выданные на основании генерального разрешения главным распорядителем средств (другим получателям средств) и бюджетным учреждениям разрешения и дополнения к ним считаются утратившими силу с даты прекращения действия генерального разрешения, указанной в кодовой части Уведомления об отзыве генерального разрешения.

17. В случае внутриведомственной реорганизации (слияния, присоединения, разделения, выделения, преобразования) или ликвидации бюджетного учреждения, находящегося в ведении главного распорядителя средств, главный распорядитель средств в десятидневный срок со дня принятия решения о реорганизации или ликвидации оформляет и доводит до соответствующего бюджетного учреждения письмо об отзыве ранее выданного разрешения, а также новое разрешение, оформленное взамен ранее выданного.

Бюджетное учреждение в трехдневный срок со дня получения письма об отзыве ранее выданного разрешения обязано представить в Отдел Министерства финансов Чувашской Республики по г. Чебоксары указанное письмо главного распорядителя средств и вновь оформленное разрешение.

Приложение N 1

к Правилам оформления и выдачи

генеральных разрешений на открытие

лицевых счетов для учета операций

со средствами, полученными от

предпринимательской и иной приносящей

доход деятельности, получателей

средств бюджета города Чебоксары,

финансируемых на основании смет

доходов и расходов, утвержденным

постановлением администрации

города Чебоксары от 23.03.2006 N 64

Финансовое управление

администрации города Чебоксары

Заявление

на выдачу генерального разрешения на открытие

лицевых счетов по учету средств, полученных от

предпринимательской и иной приносящей доход деятельности,

в Отделе Министерства финансов Чувашской Республики

по г. Чебоксары

-----------¬

¦ КОДЫ ¦

+----------+

Форма по КФД ¦ 0510001 ¦

+----------+

“___“ _________ 200___ г. Дата ¦ ¦

+----------+

Главный распорядитель _______________________ по ППП ¦ ¦

_____________________________________________________ L-----------

Просим выдать генеральное разрешение на открытие лицевого(ых)

счета(ов) по учету средств, полученных от предпринимательской и

иной приносящей доход деятельности, в Отделе Министерства финансов

Чувашской Республики по г. Чебоксары

Руководитель _____________ _______________________________

(подпись) (расшифровка подписи)

(М.П.)

Главный бухгалтер _____________ _______________________________

(подпись) (расшифровка подписи)

--------------------------------

<*> Оформляется на бланке главного распорядителя средств или иного получателя средств бюджета города Чебоксары.

Приложение N 2

к Правилам оформления и выдачи

генеральных разрешений на открытие

лицевых счетов для учета операций

со средствами, полученными от

предпринимательской и иной приносящей

доход деятельности, получателей

средств бюджета города Чебоксары,

финансируемых на основании смет

доходов и расходов, утвержденным

постановлением администрации

города Чебоксары от 23.03.2006 N 64

----------¬

Генеральное разрешение N ¦ ¦

L----------

на открытие лицевого(ых) счета(ов) по учету средств,

полученных от предпринимательской и иной приносящей

доход деятельности, в Отделе Министерства финансов

Чувашской Республики по г. Чебоксары, главному

распорядителю средств бюджета города Чебоксары,

подведомственным ему учреждениям

и другим получателям средств

-----------¬

¦ КОДЫ ¦

+----------+

Форма по КФД ¦ 0510002 ¦

+----------+

“___“ _________ 200__ г. Дата ¦ ¦

+----------+

Главный распорядитель _______________________ по ППП ¦ ¦

_____________________________________________________ L-----------

Источники формирования и направления использования

внебюджетных средств

----T-------------T---------T-----------T------------T------------¬

¦ N ¦Наименование,¦Источники¦Направления¦Код раздела,¦ Виза ¦

¦п/п¦дата и номера¦формиро- ¦использова-¦ подраздела ¦ начальника ¦

¦ ¦ нормативных ¦вания ¦ния ¦ по БК ¦отдела <***>¦

¦ ¦ правовых ¦ ¦ ¦ РФ <**> ¦ ¦

¦ ¦ актов <*> ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

+---+-------------+---------+-----------+------------+------------+

¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦

+---+-------------+---------+-----------+------------+------------+

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

+---+-------------+---------+-----------+------------+------------+

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

+---+-------------+---------+-----------+------------+------------+

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

+---+-------------+---------+-----------+------------+------------+

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

L---+-------------+---------+-----------+------------+-------------

--------------------------------

<*> Указываются наименования, номера и даты утверждения законодательных актов, решений Президента Российской Федерации и Правительства Российской Федерации, Президента Чувашской Республики, Кабинета Министров Чувашской Республики, нормативных правовых актов федеральных, республиканских и местных органов исполнительной власти и учредительных документов (уставов) бюджетных учреждений, а также гражданско-правовых договоров, являющихся основанием для образования и использования данного источника внебюджетных средств.

<**> Указываются коды разделов и подразделов бюджетной классификации Российской Федерации, соответствующие направлениям использования данного источника внебюджетных средств.

<***> Указывается соответствующий отраслевой отдел финуправления, курирующий расходы бюджета города Чебоксары, относимые на соответствующие разделы функциональной классификации расходов бюджетов Российской Федерации.

Финансовое управление Руководитель

администрации города Чебоксары главного распорядителя

Начальник __________ _____________ __________ _________________

(подпись) (расшифровка (подпись) (расшифровка

подписи) подписи)

(М.П.)

Главный бухгалтер

“____“ ___________ 200___ г. __________ __________________

(подпись) (расшифровка

подписи)

(М.П.)

“____“ _____________ 200___ г.

Виза Отдела Министерства финансов Виза руководителя юридической

Чувашской Республики по городу службы (специалиста по

Чебоксары правовой работе) главного

распорядителя (другого

получателя средств)

Начальник ________ ____________ __________ ________ _____________

(подпись) (расшифровка (должность) (подпись) (расшифровка

подписи) подписи)

“____“ ____________ 200___ г. “____“ ____________ 200___ г.

Виза юридического отдела (юриста)

Финансового управления

администрации города Чебоксары

___________ _________ _____________________

(должность) (подпись) (расшифровка подписи)

“____“ __________ 200_ г.

Приложение N 3

к Правилам оформления и выдачи

генеральных разрешений на открытие

лицевых счетов для учета операций

со средствами, полученными от

предпринимательской и иной приносящей

доход деятельности, получателей

средств бюджета города Чебоксары,

финансируемых на основании смет

доходов и расходов, утвержденным

постановлением администрации

города Чебоксары от 23.03.2006 N 64

Журнал

регистрации выдачи генеральных разрешений

на открытие лицевых счетов по учету средств, полученных

от предпринимательской и иной приносящей доход

деятельности, в Отделе Министерства финансов

Чувашской Республики по г. Чебоксары

-----------¬

¦ КОДЫ ¦

+----------+

Форма по КФД ¦ 0510010 ¦

+----------+

Дата открытия ¦ ¦

+----------+

Дата закрытия ¦ ¦

L-----------

Отдел Министерства финансов

Чувашской Республики по г. Чебоксары

----T-------T--------T--------------------------------------------------------¬

¦ N ¦Дата ¦Главный ¦ Генеральное разрешение, дополнение к генеральному ¦

¦п/п¦поступ-¦распо- ¦ разрешению, уведомление об отзыве генерального ¦

¦ ¦ления ¦рядитель¦ разрешения ¦

¦ ¦доку- ¦средств,+-----T----T--------------------------------T------------+

¦ ¦ментов ¦другой ¦Номер¦Дата¦ Получено ¦Дата отправ-¦

¦ ¦в Отдел¦получа- ¦ ¦ +---------------------------T----+ления в ¦

¦ ¦МФ ЧР ¦тель ¦ ¦ ¦ Получатель ¦Дата¦Отдел МФ ЧР ¦

¦ ¦по г. ¦средств ¦ ¦ +---------T---------T-------+ ¦по г. Чебок-¦

¦ ¦Чебок- ¦по ППП ¦ ¦ ¦ Ф.И.О. ¦Должность¦Подпись¦ ¦сары ¦

¦ ¦сары ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

+---+-------+--------+-----+----+---------+---------+-------+----+------------¦

¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ 10 ¦

+---+-------+--------+-----+----+---------+---------+-------+----+------------+

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

+---+-------+--------+-----+----+---------+---------+-------+----+------------+

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

+---+-------+--------+-----+----+---------+---------+-------+----+------------+

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

L---+-------+--------+-----+----+---------+---------+-------+----+-------------

Исполнитель ___________ ___________ ________________________

(должность) (подпись) (расшифровка подписи)

Приложение N 4

к Правилам оформления и выдачи

генеральных разрешений на открытие

лицевых счетов для учета операций

со средствами, полученными от

предпринимательской и иной приносящей

доход деятельности, получателей

средств бюджета города Чебоксары,

финансируемых на основании смет

доходов и расходов, утвержденным

постановлением администрации

города Чебоксары от 23.03.2006 N 64

----------¬

Разрешение N ¦ ¦

L----------

на открытие лицевого(ых) счета(ов) по учету средств,

полученных от предпринимательской и иной приносящей

доход деятельности, в Отделе Министерства финансов

Чувашской Республики по г. Чебоксары

-----------¬

¦ КОДЫ ¦

+----------+

Форма по КФД ¦ 0510003 ¦

+----------+

“___“ _________ 200__ г. Дата ¦ ¦
+----------+

Главный распорядитель ________________ ¦ ¦

______________________________________ по ППП (РПБС) ¦ ¦

+----------+

----------¬ ¦ ¦

Генеральное разрешение N ¦ ¦ Дата ¦ ¦

L---------- ¦ ¦

+----------+

Получатель ____________________________ по РПБС ¦ ¦

+----------+

_______________________________________ ИНН ¦ ¦

+----------+

Адрес (место нахождения) ________________________ КПП ¦ ¦

L-----------

_____________________________________________________

Источники формирования и направления использования

внебюджетных средств

-----T---------------------T-------------T-----------------------¬

¦ N ¦ Наименование, дата ¦ Источники ¦ Направления ¦

¦п/п ¦и номера нормативных ¦формирования ¦ использования ¦

¦ ¦ правовых актов <*> ¦ ¦ ¦

+----+---------------------+-------------+-----------------------+

¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦

+----+---------------------+-------------+-----------------------+

¦ ¦ ¦ ¦ ¦

+----+---------------------+-------------+-----------------------+

¦ ¦ ¦ ¦ ¦

+----+---------------------+-------------+-----------------------+

¦ ¦ ¦ ¦ ¦

+----+---------------------+-------------+-----------------------+

¦ ¦ ¦ ¦ ¦

+----+---------------------+-------------+-----------------------+

¦ ¦ ¦ ¦ ¦

+----+---------------------+-------------+-----------------------+

¦ ¦ ¦ ¦ ¦

L----+---------------------+-------------+------------------------

--------------------------------

<*> Указываются наименования, номера и даты утверждения законодательных актов, решений Президента Российской Федерации и Правительства Российской Федерации, Президента Чувашской Республики, Кабинета Министров Чувашской Республики, нормативных правовых актов федеральных, республиканских и местных органов исполнительной власти и учредительных документов (уставов) бюджетных учреждений, а также гражданско-правовых договоров, являющихся основанием для образования и использования данного источника внебюджетных средств.

Наименование главного распорядителя средств бюджета г. Чебоксары

Руководитель _____________ _____________________________

(подпись) (расшифровка подписи)

(М.П.)

Главный бухгалтер _____________ _____________________________

(подпись) (расшифровка подписи)

“____“ __________ 200___ г.

Приложение N 5

к Правилам оформления и выдачи

генеральных разрешений на открытие

лицевых счетов для учета операций

со средствами, полученными от

предпринимательской и иной приносящей

доход деятельности, получателей

средств бюджета города Чебоксары,

финансируемых на основании смет

доходов и расходов, утвержденным

постановлением администрации

города Чебоксары от 23.03.2006 N 64

-----------¬

¦ КОДЫ ¦

----------¬ +----------+

Дополнение N ¦ ¦ Форма по КФД ¦ 0510004 ¦

+---------+ +----------+

к генеральному разрешению N ¦ ¦ Дата ¦ ¦

L---------- +----------+

от “___“ __________ 200__ г. Дата ¦ ¦

+----------+

Главный распорядитель ______________________ по ППП ¦ ¦

_____________________________________________________ L-----------

Сведения

об изменении источников формирования

и направлений использования внебюджетных средств

----T-------------T---------T-----------T------------T--------------¬

¦ N ¦Наименование,¦Источники¦Направления¦Код раздела,¦ Виза ¦

¦п/п¦дата и номера¦формиро- ¦использова-¦ подраздела ¦ начальника ¦

¦ ¦ нормативных ¦вания ¦ния ¦ по БК ¦ отдела <***> ¦

¦ ¦ правовых ¦ ¦ ¦ РФ <**> ¦ ¦

¦ ¦ актов <*> ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

+---+-------------+---------+-----------+------------+--------------+

¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦

+---+-------------+---------+-----------+------------+--------------+

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

+---+-------------+---------+-----------+------------+--------------+

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

+---+-------------+---------+-----------+------------+--------------+

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

+---+-------------+---------+-----------+------------+--------------+

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

+---+-------------+---------+-----------+------------+--------------+

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

+---+-------------+---------+-----------+------------+--------------+

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

L---+-------------+---------+-----------+------------+---------------

--------------------------------

<*> Указываются наименования, номера и даты утверждения законодательных актов, решений Президента Российской Федерации и Правительства Российской Федерации, Президента Чувашской Республики, Кабинета Министров Чувашской Республики, нормативных правовых актов федеральных, республиканских и местных органов исполнительной власти и учредительных документов (уставов) бюджетных учреждений, а также гражданско-правовых договоров, являющихся основанием для образования и использования данного источника внебюджетных средств.

<**> Указываются коды разделов и подразделов бюджетной классификации Российской Федерации, соответствующие направлениям использования данного источника внебюджетных средств.

<***> Указывается соответствующий отраслевой отдел финуправления, курирующий расходы бюджета города Чебоксары, относимые на соответствующие разделы функциональной классификации расходов бюджетов Российской Федерации.

Финансовое управление Руководитель

администрации города Чебоксары главного распорядителя

Начальник __________ ______________ __________ _________________

(подпись) (расшифровка (подпись) (расшифровка

подписи) подписи)

(М.П.)

Главный бухгалтер

“____“ ___________ 200___ г. __________ __________________

(подпись) (расшифровка

подписи)

(М.П.)

“____“ ____________ 200___ г.

Виза Отдела Министерства финансов Виза руководителя юридической

Чувашской Республики по городу службы (специалиста по

Чебоксары правовой работе) главного

распорядителя (другого

получателя средств)

Начальник ________ ____________ __________ ________ _____________

(подпись) (расшифровка (должность) (подпись) (расшифровка

подписи) подписи)

“____“ ____________ 200___ г. “____“ ____________ 200___ г.

Виза юридического отдела (юриста)

Финансового управления

администрации города Чебоксары

___________ _________ _____________________

(должность) (подпись) (расшифровка подписи)

“____“ __________ 200___ г.

Приложение N 6

к Правилам оформления и выдачи

генеральных разрешений на открытие

лицевых счетов для учета операций

со средствами, полученными от

предпринимательской и иной приносящей

доход деятельности, получателей

средств бюджета города Чебоксары,

финансируемых на основании смет

доходов и расходов, утвержденным

постановлением администрации

города Чебоксары от 23.03.2006 N 64

-----------¬

¦ КОДЫ ¦

----------¬ +----------+

Дополнение N ¦ ¦ Форма по КФД ¦ 0510004 ¦

+---------+ +----------+

к разрешению N ¦ ¦ Дата ¦ ¦

L---------- +----------+

от “___“ __________ 200__ г. Дата ¦ ¦

+----------+

Главный распорядитель _________________ ¦ ¦

_______________________________________ по ППП (РПБС) ¦ ¦

+----------+

Дополнение к генеральному ----------¬ ¦ ¦

разрешению N ¦ ¦ Дата ¦ ¦

L---------- +----------+

Получатель ____________________________ по РПБС ¦ ¦

+----------+

_______________________________________ ИНН ¦ ¦

+----------+

Адрес (место нахождения) _______________________ КПП ¦ ¦

L-----------

________________________________________________

Сведения

об изменении источников формирования и направления

использования внебюджетных средств

-----T---------------------T-------------T-----------------------¬

¦ N ¦ Наименование, дата ¦ Источники ¦ Направления ¦

¦п/п ¦и номера нормативных ¦формирования ¦ использования ¦

¦ ¦ правовых актов <*> ¦ ¦ ¦

+----+---------------------+-------------+-----------------------+

¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦

+----+---------------------+-------------+-----------------------+

¦ ¦ ¦ ¦ ¦

+----+---------------------+-------------+-----------------------+

¦ ¦ ¦ ¦ ¦

+----+---------------------+-------------+-----------------------+

¦ ¦ ¦ ¦ ¦

+----+---------------------+-------------+-----------------------+

¦ ¦ ¦ ¦ ¦

+----+---------------------+-------------+-----------------------+

¦ ¦ ¦ ¦ ¦

+----+---------------------+-------------+-----------------------+

¦ ¦ ¦ ¦ ¦

L----+---------------------+-------------+------------------------

--------------------------------

<*> Указываются наименования, номера и даты утверждения законодательных актов, решений Президента Российской Федерации и Правительства Российской Федерации, Президента Чувашской Республики, Кабинета Министров Чувашской Республики, нормативных правовых актов федеральных, республиканских и местных органов исполнительной власти и учредительных документов (уставов) бюджетных учреждений, а также гражданско-правовых договоров, являющихся основанием для образования и использования данного источника внебюджетных средств.

Наименование главного распорядителя средств бюджета г. Чебоксары

Руководитель _____________ _____________________________

(подпись) (расшифровка подписи)

(М.П.)

Главный бухгалтер _____________ _____________________________

(подпись) (расшифровка подписи)

“____“ __________ 200___ г.

Приложение N 7

к Правилам оформления и выдачи

генеральных разрешений на открытие

лицевых счетов для учета операций

со средствами, полученными от

предпринимательской и иной приносящей

доход деятельности, получателей

средств бюджета города Чебоксары,

финансируемых на основании смет

доходов и расходов, утвержденным

постановлением администрации

города Чебоксары от 23.03.2006 N 64

-----------¬

¦ КОДЫ ¦

+----------+

Уведомление Форма по КФД ¦ 0510007 ¦

об отзыве генерального ------------¬ +----------+

разрешения N ¦ ¦ ¦ ¦

L------------ ¦ ¦

+----------+

от “___“ __________ 200__ г. Дата ¦ ¦

+----------+

Главный распорядитель ______________________ по ППП ¦ ¦

_______________________________________________ ¦ ¦ ¦ ¦

+----------+

Дата прекращения действия генерального Дата ¦ ¦

разрешения L-----------

Отзывается генеральное разрешение в связи

__________________________________________________________________

(причина отзыва: реорганизация, ликвидация)

Финансовое управление Руководитель

администрации города Чебоксары главного распорядителя

Начальник __________ ______________ __________ _________________

(подпись) (расшифровка (подпись) (расшифровка

подписи) подписи)

(М.П.)

Главный бухгалтер

“____“ ___________ 200___ г. __________ __________________

(подпись) (расшифровка

подписи)

(М.П.)

“____“ ____________ 200___ г.

Приложение 2

Утверждена

постановлением

главы администрации

города Чебоксары

от 23.03.2006 N 64

ИНСТРУКЦИЯ

О ПОРЯДКЕ ОТКРЫТИЯ И ВЕДЕНИЯ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ

ДЛЯ УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ СО СРЕДСТВАМИ, ПОЛУЧЕННЫМИ ОТ

ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ И ИНОЙ ПРИНОСЯЩЕЙ ДОХОД ДЕЯТЕЛЬНОСТИ,

ПОЛУЧАТЕЛЕЙ СРЕДСТВ БЮДЖЕТА ГОРОДА ЧЕБОКСАРЫ,

ФИНАНСИРУЕМЫХ НА ОСНОВАНИИ СМЕТ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ

1. Общие положения

1. Настоящая Инструкция разработана в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, Инструкцией о порядке открытия и ведения территориальными органами Федерального казначейства лицевых счетов для учета операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, получателей средств федерального бюджета, финансируемых на основании смет доходов и расходов, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 21 июня 2001 года N 46н, Инструкцией о порядке открытия и ведения Министерством финансов Чувашской Республики лицевых счетов для учета операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, получателей средств республиканского бюджета Чувашской Республики, финансируемых на основании смет доходов и расходов, утвержденной приказом Министерства финансов Чувашской Республики от 25 ноября 2005 года N 345/п и Соглашением между Министерством финансов Чувашской Республики и администрацией города Чебоксары Чувашской Республики об организации исполнения местного бюджета от 22 декабря 2005 года, устанавливает порядок открытия и ведения Отделом Министерства финансов Чувашской Республики по г. Чебоксары (далее - территориальный орган) лицевых счетов для учета операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, получателей средств бюджета города Чебоксары, финансируемых на основании смет доходов и расходов.

2. В целях настоящей Инструкции применяются следующие термины и понятия.

Клиент - получатель средств бюджета города Чебоксары, которому в установленном порядке открыты лицевые счета для учета операций со средствами бюджета города Чебоксары и средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, в территориальном органе.

Средства, полученные от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности - средства, полученные клиентами из внебюджетных источников, образование и расходование которых установлено законодательными актами Российской Федерации и Чувашской Республики, решениями Президента Российской Федерации и Правительства Российской Федерации, решениями Президента Чувашской Республики, Кабинета Министров Чувашской Республики и органов местного самоуправления, а в отдельных случаях нормативными правовыми актами органов исполнительной власти Российской Федерации и Чувашской Республики и муниципальными нормативными правовыми актами города Чебоксары, учредительными документами (уставами) получателей средств, гражданско-правовыми договорами (далее - внебюджетные средства).

Смета доходов и расходов по внебюджетным средствам - документ, составляемый клиентом на текущий финансовый год, утверждаемый в установленном порядке и определяющий объемы поступлений внебюджетных средств с указанием источников образования и направлений использования этих средств в структуре показателей ведомственной и экономической классификаций расходов бюджетов Российской Федерации (далее - смета доходов и расходов).

Счет Отдела Министерства финансов Чувашской Республики по г. Чебоксары - лицевой счет, открытый Отделу Министерства финансов Чувашской Республики по г. Чебоксары на балансовом счете N 40703 “Счета негосударственных организаций. Некоммерческие организации“ с отличительным признаком “3“ в четырнадцатом разряде номера лицевого счета в расчетно-кассовом центре Национального банка Чувашской Республики Банка России в городе Чебоксары по учету средств бюджета города Чебоксары.

Лицевой счет для учета операций со средствами, полученными клиентом от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности - регистр аналитического учета территориального органа, предназначенный для отражения в учете операций по поступлению и расходованию внебюджетных средств (далее - лицевой счет по учету внебюджетных средств).

Кассовый расход - операция по списанию средств с лицевого счета по учету внебюджетных средств в оплату принятых клиентом денежных обязательств, подлежащих оплате за счет внебюджетных средств.

3. Операции, отраженные на лицевых счетах по учету внебюджетных средств, являются объектами бухгалтерского учета исполнения смет доходов и расходов по внебюджетным средствам клиентов. Указанные операции производятся в валюте Российской Федерации на основании расчетно-денежных документов (платежных поручений и чеков на выдачу наличных денег).

Учет операций на лицевых счетах по учету внебюджетных средств осуществляется нарастающим итогом с начала финансового года в структуре показателей экономической классификации расходов бюджетов Российской Федерации.

4. Нумерация лицевых счетов по учету внебюджетных средств осуществляется в порядке, установленном пунктом 6 Инструкции, утвержденной постановлением администрации города Чебоксары от 4 ноября 2003 г. N 166.

При нумерации лицевых счетов по учету внебюджетных средств используется код 06 - лицевой счет по учету внебюджетных средств.

Отдел Министерства финансов Чувашской Республики по г. Чебоксары при открытии клиентам лицевых счетов по учету внебюджетных средств используют учетный номер, присвоенный им в реестре получателей средств при открытии лицевых счетов получателей средств для учета операций со средствами бюджета города Чебоксары.

2. Порядок открытия лицевых счетов

по учету внебюджетных средств

5. Лицевые счета по учету внебюджетных средств открываются клиентам в территориальном органе по месту открытия им лицевых счетов получателей средств для учета операций со средствами бюджета города Чебоксары. Если на момент открытия лицевого счета по учету внебюджетных средств клиенту не открыт лицевой счет для учета операций со средствами бюджета города Чебоксары, территориальный орган открывает клиенту в установленном порядке вначале лицевой счет для учета операций со средствами бюджета города Чебоксары.

Каждому клиенту может быть открыт только один лицевой счет по учету внебюджетных средств.

6. Для оформления открытия лицевого счета по учету внебюджетных средств клиент представляет в территориальный орган следующие документы:

а) подлинник разрешения на открытие лицевого счета по учету средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, в территориальном органе (далее - разрешение), оформленного в установленном настоящими Правилами порядке;

б) заявление на открытие лицевого счета по форме согласно приложению N 1 к Инструкции, утвержденной постановлением администрации города Чебоксары от 4 ноября 2003 года N 166, с указанием в реквизите “вид лицевого счета“: по учету средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности;

в) карточку образцов подписей и оттиска печати, оформленную и заверенную в порядке, установленном пунктами 19 - 24 Инструкции, утвержденной постановлением администрации города от 4 ноября 2003 года N 166.

Представленные документы хранятся в деле по оформлению лицевого счета (далее - юридическое дело). Единое юридическое дело оформляется по всем открытым данному клиенту лицевым счетам и хранится в территориальном органе.

7. Открытие клиенту лицевого счета по учету внебюджетных средств осуществляется по разрешительной надписи руководителя и главного бухгалтера (лиц, их замещающих) территориального органа на заявлении об открытии лицевого счета по учету внебюджетных средств после представления в территориальный орган документов, указанных в пункте 6 настоящей Инструкции.

Лицевые счета по учету внебюджетных средств регистрируются территориальным органом в Книге регистрации лицевых счетов в порядке, установленном пунктом 11 Инструкции, утвержденной постановлением администрации города Чебоксары от 4 ноября 2003 года N 166.

8. Для учета операций на лицевом счете по учету внебюджетных средств клиент представляет в территориальный орган смету доходов и расходов по внебюджетным средствам на текущий финансовый год. Утвержденная смета доходов и расходов по внебюджетным средствам в течение финансового года может уточняться в установленном порядке.

9. Территориальный орган в течение пяти рабочих дней после открытия лицевого счета по учету внебюджетных средств в установленном порядке сообщает об этом территориальным органам Федеральной налоговой службы (далее - налоговые органы) по месту регистрации клиента, а также органам государственных внебюджетных фондов, представление которым такой информации в соответствии с законодательством Российской Федерации является обязательным.

10. Лицевые счета по учету внебюджетных средств закрываются территориальным органом:

а) по заявлению на закрытие лицевого счета (приложение N 6 к Инструкции, утвержденной постановлением администрации города Чебоксары от 4 ноября 2003 г. N 166), представленному клиентом;

б) при отзыве в установленном настоящим постановлением порядке ранее выданного разрешения;

в) при передаче клиента на обслуживание в другой финансовый орган;

г) по окончании финансового года, если в течение данного финансового года операции на лицевом счете по учету внебюджетных средств не производились и остатка внебюджетных средств не имеется;

д) по заявлению клиента в связи с реорганизацией, изменением подчиненности, завершением работы ликвидационной комиссии;

е) в иных случаях, предусмотренных нормативными правовыми актами Министерства финансов Российской Федерации и Чувашской Республики.

11. На дату закрытия лицевого счета по учету внебюджетных средств территориальный орган должен произвести с клиентом сверку движения и остатков сумм внебюджетных средств с начала финансового года по день закрытия счета включительно. Результаты сверки оформляются актом, который составляется в трех экземплярах и подписывается руководителями территориального органа и клиента.

Территориальный орган перечисляет денежные средства, поступившие на счет Отдела Министерства финансов Чувашской Республики по г. Чебоксары после закрытия лицевого счета по учету внебюджетных средств клиента, в соответствии с реквизитами, указанными в заявлении, а в случае их отсутствия возвращает отправителю.

12. Переоформление и закрытие лицевых счетов по учету внебюджетных средств осуществляются в порядке, установленном пунктами 25 - 34 Инструкции, утвержденной постановлением администрации города Чебоксары от 4 ноября 2003 г. N 166.

3. Учет операций на лицевых счетах

по учету внебюджетных средств

13. Внебюджетные средства, поступившие на счет Отдела Министерства финансов Чувашской Республики по г. Чебоксары на основании расчетных и кассовых документов плательщиков, подлежат отражению территориальным органом на лицевых счетах по учету внебюджетных средств соответствующих клиентов в соответствии с классификацией доходов бюджетов Российской Федерации.

Оформление плательщиками расчетных и кассовых документов осуществляется в порядке, установленном Положением Центрального банка Российской Федерации и Министерства финансов Российской Федерации от 20 мая 2004 г. N 257-П/46н “Об особенностях расчетно-кассового обслуживания подразделениями расчетной сети Банка России и кредитными организациями (филиалами) счетов органов федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации в условиях открытия главными распорядителями, распорядителями и получателями бюджетных средств лицевых счетов в органах федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации“.

При этом в поле “Назначение платежа“ платежного поручения дополнительно указывается наименование источника образования дохода в соответствии с разрешением.

14. Платежные документы на осуществление кассового расхода принимаются территориальным органом от клиента только в пределах остатка средств, отраженного на его лицевом счете по учету внебюджетных средств. Уполномоченный работник территориального органа проверяет представленные клиентом платежные документы на правильность оформления, соответствие указанных в них кодов экономической классификации расходов бюджетов Российской Федерации содержанию операции и смете доходов и расходов по внебюджетным средствам.

Территориальный орган отказывает в приеме платежного поручения и оформлении чека на получение наличных денег и не несет ответственности за этот отказ в случае:

недостаточности средств на лицевом счете по учету внебюджетных средств;

несоответствия подписей или оттиска печати на платежном документе образцам подписей и оттиска печати в карточке;

непредставления клиентом утвержденной сметы доходов и расходов по внебюджетным средствам на текущий финансовый год;

несоответствия расходов, указанных в платежных документах, направлениям использования, указанных в разрешении;

несоответствия представленной сметы доходов и расходов по внебюджетным средствам разрешению по источникам образования внебюджетных средств либо направлениям их использования.

15. В случае, если дата платежного поручения не соответствует дате его фактического представления в территориальный орган более чем на один день, представитель клиента обязан на втором экземпляре платежного поручения указать дату его фактического представления.

16. В течение операционного дня все принятые к исполнению реестры платежных поручений передаются территориальным органом в учреждение банка в соответствии с условиями договора, заключенного Отделом Министерства финансов Чувашской Республики по г. Чебоксары и обслуживающим его счет учреждением банка, для осуществления платежа со счета территориального органа и отражает кассовый расход на лицевом счете по учету внебюджетных средств соответствующего клиента в соответствии с показателями экономической классификации расходов бюджетов Российской Федерации, указанными клиентом в платежном документе.

17. Территориальный орган не позднее следующего операционного дня после поступления выписки банка из своего счета с приложением платежных документов, на основании которых были осуществлены операции с внебюджетными средствами, отражает эти операции на лицевых счетах по учету внебюджетных средств соответствующих клиентов и передает выписки клиентам с приложением по каждой записи копий платежных документов с отметкой территориального органа.

18. Ежемесячно не позднее третьего числа месяца, следующего за отчетным, территориальный орган и их клиенты осуществляют сверку операций по движению средств, учтенных на лицевых счетах по учету внебюджетных средств.

Сверка производится путем предоставления территориальным органом клиенту двух экземпляров копий выписки из лицевого счета по учету внебюджетных средств, отражающей состояние лицевого счета на первое число месяца, следующего за отчетным, сформированной нарастающим итогом с начала года (далее - лицевой счет по учету внебюджетных средств), на бумажном носителе или в электронном виде. Один экземпляр копии лицевого счета по учету внебюджетных средств, оформленный подписями руководителя и главного бухгалтера (их заместителей) клиента и оттиском его печати, после сверки возвращается клиентом в территориальный орган.

При отсутствии возражений клиента в письменной форме в течение трех рабочих дней с даты вручения ему указанной выписки из лицевого счета совершенные операции и остатки, отраженные на этом лицевом счете, считаются подтвержденными.

19. Суммы возврата дебиторской задолженности, образовавшейся у клиента в процессе исполнения сметы доходов и расходов по внебюджетным средствам текущего года, учитываются на лицевом счете по учету внебюджетных средств как восстановление кассового расхода с отражением по тем показателям экономической классификации расходов бюджетов Российской Федерации, по которым бы“ произведен кассовый расход. Суммы дебиторской задолженности прошлых лет отражаются на лицевом счете по учету внебюджетных средств в доходах клиента без включения в разрешение указанного источника образования внебюджетных средств.

В платежном поручении дебитора обязательно должна содержаться ссылка на номер и дату платежного поручения клиента, на основании которого был осуществлен данный платеж либо указаны иные причины возврата средств.

20. Остаток внебюджетных средств предшествовавшего финансового года в текущем финансовом году подлежит учету на лицевых счетах по учету этих средств как вступительный остаток на 1 января текущего финансового года.

21. Суммы, зачисленные на счет территориального органа без указания (ошибочного указания) наименования получателя средств, учитываются как “Суммы до выяснения“. По истечении десяти календарных дней со дня их поступления на счет Отдела Министерства финансов Чувашской Республики по г. Чебоксары:

зачисляет данные суммы на лицевой счет клиента, если клиентом представлена дополнительная информация в письменной форме, заверенная подписями руководителя и главного бухгалтера клиента, о получателе средств;

возвращает данные суммы отправителю, если указанные недостатки не устранены.

22. В случае, если в платежном документе отсутствует ссылка на источник образования внебюджетных средств или он не соответствует источникам, отраженным в разрешении, территориальный орган зачисляет сумму поступлений на лицевой счет клиента без права ее расходования до внесения в установленном порядке соответствующих дополнений в разрешение или представления клиентом дополнительной информации об источнике образования внебюджетных средств, заверенной подписями руководителя и главного бухгалтера клиента.

23. Клиент по всем произведенным в течение отчетного периода операциям с внебюджетными средствами составляет отчетность в порядке, установленном Министерством финансов Российской Федерации.

24. Территориальный орган в порядке, установленном Центральным банком Российской Федерации, устанавливает единый лимит остатка кассы клиента на лицевом счете получателя средств для учета операций со средствами бюджета города Чебоксары и лицевом счете по учету внебюджетных средств без права расходования наличных денежных средств из выручки, поступающей в кассу, минуя счет территориального органа.

Клиенту, сдающему в силу специфики своей деятельности наличные денежные средства в учреждение банка не ежедневно, территориальный орган определяет лимит остатка кассы как сумму наличных денежных средств, полученных клиентом из учреждения банка, в размере, необходимом для обеспечения нормальной работы в течение установленного периода, и выручки, поступающей в кассу в течение этого периода, исходя из установленного срока сдачи наличных денежных средств.

4. Порядок ведения лицевых счетов по учету

внебюджетных средств

25. Территориальный орган отражает операции с внебюджетными средствами на лицевых счетах по учету внебюджетных средств нарастающим итогом с начала финансового года в соответствии с бюджетной классификацией Российской Федерации.

26. На лицевом счете по учету внебюджетных средств подлежат отражению:

объем поступлений внебюджетных средств и направлений использования этих средств в соответствии с утвержденной сметой доходов и расходов по внебюджетным средствам с нарастающим итогом с начала финансового года;

остаток внебюджетных средств на начало текущего финансового года;

суммы внебюджетных средств, поступившие в течение текущего финансового года, в соответствии с классификацией доходов бюджетов Российской Федерации, в том числе суммы средств без права расходования;

кассовые расходы, произведенные за счет внебюджетных средств в течение текущего финансового года, в соответствии с экономической классификацией расходов бюджетов Российской Федерации;

восстановление кассовых расходов, произведенных за счет внебюджетных средств, в соответствии с экономической классификацией расходов бюджетов Российской Федерации;

прочие платежи - платежи в уплату налогов и сборов в бюджеты различных уровней в соответствии с классификацией доходов бюджетов Российской Федерации и иные предусмотренные разрешением и не относящиеся к расходам перечисления;

остаток внебюджетных средств на отчетную дату.

27. Территориальный орган по окончании отчетного месяца брошюрует экземпляры лицевых счетов по учету внебюджетных средств на бумажном носителе в пачки в возрастающем порядке номеров лицевых счетов и подшивает их в дело.

5. Выписки из лицевых счетов по учету внебюджетных средств

28. Выписки из лицевых счетов по учету внебюджетных средств клиентов за данный операционный день (далее - выписка) брошюруются территориальным органом в хронологическом порядке в дела с бюджетом. Вторые экземпляры выписок с необходимыми приложениями и с отметкой территориального органа на каждом приложении и на каждой выписке в сроки, установленные пунктом 18 настоящей Инструкции, выдаются лицам, имеющим право первой или второй подписи по данному лицевому счету по учету внебюджетных средств или их представителям по доверенности, оформленной в установленном порядке.

29. В выписке подлежат отражению:

входящий на начало дня и исходящий на конец дня остатки внебюджетных средств;

суммы поступивших внебюджетных средств за данный операционный день по каждой операции;

суммы кассового расхода и восстановления кассового расхода за данный операционный день по каждой операции по соответствующим показателям экономической классификации расходов бюджетов Российской Федерации;

прочие платежи;

номера и даты расчетных, кассовых и платежных документов, соответствующие указанным операциям.

30. Клиент не позднее трех рабочих дней после получения выписки обязан письменно сообщить территориальному органу о суммах, ошибочно записанных на его лицевой счет по учету внебюджетных средств. При отсутствии возражений в указанные сроки операции, отраженные на лицевом счете по учету внебюджетных средств, и остатки на этом счете считаются подтвержденными.

Территориальный орган при обнаружении ошибочных записей, произведенных им на лицевом счете по учету внебюджетных средств, вправе вносить без согласия клиента исправительные записи в лицевой счет в пределах текущего финансового года. Указанные записи отражаются в бухгалтерском учете на основании мемориального ордера территориального органа на дату обнаружения ошибки с последующим уведомлением клиента не позднее следующего дня после оформления исправительной записи.

31. В случае утери клиентом выписки или приложений к ней их дубликаты могут быть выданы территориальным органом клиенту по его письменному заявлению с разрешения главного бухгалтера территориального органа или другого уполномоченного руководителем территориального органа работника.

Сообщения о неполучении выписок или приложений к ним клиенты обязаны направлять в территориальный орган в трехдневный срок со дня получения очередной выписки.

32. Обращение взыскания на внебюджетные средства, находящиеся на лицевых счетах, открытых в территориальном органе по обязательствам, принятым бюджетными учреждениями, производится в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.

Территориальный орган осуществляет учет операций по исполнению требований, содержащихся в исполнительных листах судебных органов, в разрезе показателей экономической классификации расходов бюджетов Российской Федерации.

33. Территориальный орган и клиенты при несоблюдении положений настоящей Инструкции несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Приложение

к Инструкции о порядке открытия и ведения

лицевых счетов для учета операций со средствами,

полученными от предпринимательской и иной

приносящей доход деятельности, получателей

средств бюджета города Чебоксары, финансируемых

на основании смет доходов и расходов, утвержденной

постановлением администрации города Чебоксары

от 23.03.2006 N 64

УТВЕРЖДАЮ УТВЕРЖДАЮ

Руководитель организации Руководитель

территориального органа

_________ _____________________ _________ ______________________

(подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)

“___“ _________ 200___ г. “___“ ___________ 200___ г.

Акт

сверки операций по лицевому счету

для учета операций со средствами, полученными

от предпринимательской и иной приносящей доход

деятельности, получателей средств

бюджета города Чебоксары

-----------¬

¦ КОДЫ ¦

+----------+

Форма по КФД ¦ 0xxxxx ¦

+----------+

Дата ¦ ¦

+----------+

Наименование территориального органа _____________ ¦ ¦

+----------+

Получатель ____________________________ по РПБС ¦ ¦

+----------+

Главный распорядитель _________________ по ППП ¦ ¦

+----------+

Распорядитель _________________________ по РПБС ¦ ¦

+----------+

Единица измерения: руб. по ОКЕИ ¦ 383 ¦

L-----------

----------T-------T--------------T------------T--------------T-------¬

¦Код ¦Остаток¦ Поступление ¦ Кассовый ¦Прочие платежи¦Остаток¦

¦бюджетной¦средств¦ средств ¦ расход ¦ (кассовый ¦средств¦

¦классифи-¦на на- ¦ ¦ ¦ расход) ¦на дату¦

¦кации ¦чало +-----T--------+------T-----+------T-------+состав-¦

¦Россий- ¦года ¦всего¦ в том ¦сальдо¦в том¦сальдо¦в том ¦ления ¦

¦ской Фе- ¦ ¦ ¦ числе ¦ ¦числе¦ ¦числе ¦акта ¦

¦дерации ¦ ¦ ¦возврат ¦ ¦вос- ¦ ¦восста-¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦доходов ¦ ¦ста- ¦ ¦новлено¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦нов- ¦ ¦ ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦лено ¦ ¦ ¦ ¦

+---------+-------+-----+--------+------+-----+------+-------+-------+

¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦

+---------+-------+-----+--------+------+-----+------+-------+-------+

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

+---------+-------+-----+--------+------+-----+------+-------+-------+

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

L---------+-------+-----+--------+------+-----+------+-------+-------+

Итого ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

+-------+-----+--------+------+-----+------+-------+-------+

Всего ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

L-------+-----+--------+------+-----+------+-------+--------

Главный бухгалтер Главный бухгалтер

учреждения территориального органа

_________ _____________________ _________ _____________________

(подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)

Исполнитель ________________ Исполнитель ____________________

(должность) (должность)

_________ _____________________ _________ ______________________

(подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)

“___“ ____________ 200___ г. “___“ ___________ 200___ г.