Законы и бизнес в России

Приказ Департамента финансов Администрации города Сургута от 27.12.2010 N 264 “Об утверждении Порядка проведения кассовых выплат за счет средств муниципальных бюджетных учреждений“

Вступает в силу с 1 января 2012 года (пункт 2 данного документа).

ДЕПАРТАМЕНТ ФИНАНСОВ АДМИНИСТРАЦИИ ГОРОДА СУРГУТА

ПРИКАЗ

от 27 декабря 2010 г. N 264

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА ПРОВЕДЕНИЯ КАССОВЫХ ВЫПЛАТ

ЗА СЧЕТ СРЕДСТВ МУНИЦИПАЛЬНЫХ БЮДЖЕТНЫХ УЧРЕЖДЕНИЙ

В соответствии с Федеральным законом от 08.05.2010 N 83-ФЗ “О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений“, Федеральным законом от 12.01.1996 N 7-ФЗ “О некоммерческих организациях“ и решением Думы города от 01.11.2010 N 816-IV ДГ “О Положении об отдельных мерах по совершенствованию правового положения муниципальных учреждений городского округа город Сургут в переходный период“ приказываю:

1. Утвердить Порядок проведения кассовых выплат за
счет средств муниципальных бюджетных учреждений согласно приложению к настоящему приказу.

2. Настоящий приказ вступает в силу с 1 января 2012 года.

3. Отделу исполнения бюджета предоставить настоящий приказ:

- в информационно-аналитическое управление Администрации города для опубликования в средствах массовой информации и размещения на официальном интернет-сайте Администрации города;

- в управление общего обеспечения деятельности Администрации города для направления в регистр муниципальных нормативных правовых актов Ханты-Мансийского автономного округа - Югры.

4. Контроль за выполнением приказа возложить на заместителя директора С.Б.Смолдыреву.

Директор

А.Ю.ШЕРСТНЕВА

Приложение

к приказу

департамента финансов

от 27.12.2010 N 264

ПОРЯДОК

ПРОВЕДЕНИЯ КАССОВЫХ ВЫПЛАТ ЗА СЧЕТ СРЕДСТВ

МУНИЦИПАЛЬНЫХ БЮДЖЕТНЫХ УЧРЕЖДЕНИЙ

1. Общие положения

1.1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с Федеральным законом от 08.05.2010 N 83-ФЗ “О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений“.

1.2. Настоящий Порядок регламентирует отношения по проведению кассовых выплат за счет средств муниципальных бюджетных учреждений департаментом финансов Администрации города Сургута (далее - департамент финансов).

1.3. Понятия и термины, используемые в настоящем Порядке, применяются в значении, установленном Бюджетным кодексом Российской Федерации, Федеральным законом от 12.01.1996 N 7-ФЗ “О некоммерческих организациях“.

1.4. Учет операций со средствами муниципальных бюджетных учреждений осуществляется департаментом финансов на счете, открытом департаменту финансов в Расчетно-кассовом центре города Сургута Главного управления Центрального банка Российской Федерации по Тюменской области (далее - счет департамента финансов по учету
операций со средствами муниципальных бюджетных учреждений) в соответствии с законодательством Российской Федерации.

1.5. Расходы муниципальных бюджетных учреждений, источником финансового обеспечения которых являются средства, полученные муниципальными бюджетными учреждениями в соответствии с абзацем 2 пункта 1 статьи 78.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации и абзацем 5 статьи 79 Бюджетного кодекса Российской Федерации (в редакции Федерального закона от 08.05.2010 N 83-ФЗ “О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений“), осуществляются после проверки документов, подтверждающих возникновение денежных обязательств, и соответствия содержания операций кодам Классификации операций сектора государственного управления и целям предоставления субсидий в соответствии с Порядком санкционирования указанных расходов, утвержденным приказом департамента финансов.

2. Проведение кассовых выплат

2.1. Для проведения кассовых выплат муниципальные бюджетные учреждения:

2.1.1. Формируют в системе “Автоматизированный Центр Контроля“ (далее - АЦК) заявки на оплату расходов (далее - заявки), в том числе на получение наличных денежных средств по кодам классификации операций сектора государственного управления и дополнительным кодам, утвержденным отдельным приказом департамента финансов (далее - КОСГУ).

Заявки оформляются в соответствии с Положением Центрального банка России от 3 октября 2002 г. N 2-П “О безналичных расчетах в Российской Федерации“ (с изменениями), при этом:

- в поле “ИНН“ плательщика указывается идентификационный номер муниципального бюджетного учреждения;

- в поле “КПП“ плательщика указывается код
причины постановки муниципального бюджетного учреждения на налоговый учет;

- в поле “Плательщик“ указываются полное или сокращенное наименование муниципального бюджетного учреждения (в соответствии с Уставом муниципального бюджетного учреждения), номер лицевого счета муниципального бюджетного учреждения, открытого в департаменте финансов;

- в поле “Назначение платежа“ указывается информация, для идентификации назначения платежа.

2.1.2. Подписывают сформированные заявки электронно-цифровой подписью (далее - ЭЦП) и посредством электронной связи отправляют в департамент финансов.

2.1.3. Формируют заявки в реестр заявок на оплату расходов (далее - реестр заявок) на бумажном носителе в двух экземплярах и до 12-00 часов дня предоставляют в отдел исполнения бюджета департамента финансов Администрации города Сургута (далее - отдел исполнения бюджета).

Реестры заявок, поступившие после 12-00 часов дня, обрабатываются отделом исполнения бюджета на следующий операционный день.

2.1.4. Подписи на реестрах заявок должны соответствовать карточке образцов подписей, представленной в отдел исполнения бюджета муниципальным бюджетным учреждением.

2.2. Уполномоченный работник отдела исполнения бюджета в течение рабочего дня принимает реестры заявок с отметкой и указанием даты, времени приема и подписи и проверяет заявки на:

- идентичность заявок в электронном виде и на бумажном носителе;

- наличие реквизитов и показателей, указанных в п. 2.1.1 настоящего Порядка;

- правильность заполнения поля “Назначение платежа“ в соответствии с кодом КОСГУ.

2.3. При отсутствии замечаний уполномоченный работник отдела исполнения бюджета не позднее рабочего дня, следующего за днем
представления муниципальным бюджетным учреждением реестров заявок, оформляет документы для перечисления денежных средств с лицевого счета муниципального бюджетного учреждения путем формирования в системе АЦК:

- платежных поручений в электронном виде;

- распоряжений на перечисление денежных средств со счета департамента финансов по учету операций со средствами муниципальных бюджетных учреждений в пользу физических и юридических лиц от имени и по поручению муниципальных бюджетных учреждений, в том числе для выдачи чека для получения наличных денежных средств (далее - распоряжения) на бумажном носителе в одном экземпляре.

В случае если реквизиты и показатели не соответствуют требованиям, указанным в п. 2.1.1 настоящего Порядка, уполномоченный работник отдела исполнения бюджета возвращает заявки без исполнения с указанием причины отказа в системе АЦК и на бумажном носителе.

2.4. Не позднее 12-00 дня в день проведения кассовых выплат муниципальных бюджетных учреждений отдел исполнения бюджета представляет заместителю директора департамента финансов, курирующему деятельность отдела исполнения бюджета, директору департамента финансов (лицам, исполняющим их обязанности в период временного отсутствия) распоряжения на бумажном носителе для совершения распорядительной надписи на списание денежных средств со счета департамента финансов по учету операций со средствами муниципальных бюджетных учреждений.

2.5. Информационный обмен между департаментом финансов и Расчетно-кассовым центром города Сургута осуществляется в электронном виде с применением средств криптографической защиты информации и ЭЦП на основании заключенного договора (соглашения)
об обмене электронными документами.

2.6. Отдел администрирования операций по исполнению бюджета департамента финансов Администрации города Сургута (далее - отдел администрирования операций) формирует пакеты платежных документов. Директор департамента и заместитель директора департамента финансов, курирующий деятельность отдела исполнения бюджета (лица, исполняющие их обязанности в период временного отсутствия) подписывают пакеты платежных документов ЭЦП. Подписанные пакеты платежных документов отправляются по каналам электронной связи до 17-00 в Расчетно-кассовый центр.

Распоряжения на бумажном носителе хранятся в отделе бюджетного учета и отчетности департамента финансов Администрации города Сургута (далее - отдел бюджетного учета и отчетности). Распоряжения брошюруются приложением к выписке со счета департамента финансов по учету операций со средствами муниципальных бюджетных учреждений, за каждый операционный день.

2.7. Кассовые выплаты осуществляются в пределах остатка средств на лицевом счете муниципального бюджетного учреждения.

3. Уточнение произведенных кассовых выплат

по лицевым счетам муниципальных бюджетных учреждений

3.1. При необходимости муниципальные бюджетные учреждения уточняют коды по произведенным в течение финансового года кассовым выплатам.

3.2. Уточнение кассовых выплат осуществляется:

- при изменении кодов КОСГУ;

- при ошибочном указании муниципальным бюджетным учреждением кода КОСГУ в заявке на кассовый расход.

3.3. Для уточнения кассовых выплат муниципальные бюджетные учреждения предоставляют в отдел исполнения бюджета уведомление об уточнении платежа (далее - уведомление) с указанием причин, повлекших уточнение в 2-х экземплярах, по форме согласно приложению 1 к настоящему Порядку.

3.4. На
основании уведомлений уполномоченный работник отдела исполнения бюджета вносит в систему АЦК соответствующие изменения.

4. Обеспечение муниципальных бюджетных учреждений

наличными денежными средствами

4.1. Департамент финансов самостоятельно организует проведение мероприятий по обеспечению муниципальных бюджетных учреждений наличными денежными средствами со счета департамента финансов по учету операций со средствами муниципальных бюджетных учреждений.

Порядок и условия использования чеков для получения наличных денег регулируется законодательством Российской Федерации, утвержденными в соответствии с ним нормативными документами Центрального банка Российской Федерации.

4.2. Бланки денежных чековых книжек для получения наличных денег (далее - чековые книжки) уполномоченный работник отдела бюджетного учета и отчетности получает в Расчетно-кассовом центре в порядке, установленном Центральным банком Российской Федерации.

4.3. Чековые книжки являются документами строгой отчетности и подлежат регистрации в Журнале учета бланков денежных чековых книжек.

Чековые книжки хранятся в металлическом несгораемом шкафу. Ответственность за сохранность чековых книжек несет начальник отдела бюджетного учета и отчетности.

4.4. Муниципальное бюджетное учреждение наделяет уполномоченное лицо правом получения наличных денежных средств по доверенности согласно приложению 2 к настоящему Порядку.

4.5. Работник отдела бюджетного учета и отчетности выдает уполномоченному работнику муниципального бюджетного учреждения чек, заполненный на основании распоряжения на выдачу чека для получения наличных денежных средств со счета департамента финансов по учету операций со средствами муниципальных бюджетных учреждений и данных доверенности на получение наличных денежных средств, не позднее рабочего дня,
следующего за днем формирования распоряжения на выдачу чека.

4.6. Возврат неиспользованных наличных денежных средств на счет департамента финансов по учету операций со средствами муниципальных бюджетных учреждений осуществляется на основании объявления на взнос наличными (код формы по ОКУД 0402001). Объявление на взнос наличными оформляется уполномоченным работником муниципального бюджетного учреждения с указанием кодов КОСГУ. Проверка объявления на взнос наличными на соответствие кодов КОСГУ, наличие реквизитов лицевого счета муниципального бюджетного учреждения производится специалистом отдела бюджетного учета и отчетности с 15-00 до 17-00 часов дня, предшествующего сдаче денежных средств, о чем ставится отметка на обратной стороне ордера.

5. Оформление электронно-цифровой подписи

5.1. При проведении операций по лицевым счетам муниципальных бюджетных учреждений информационный обмен документами между департаментом финансов и муниципальными бюджетными учреждениями производится в электронном виде с применением средств электронной цифровой подписи (далее - ЭЦП), которая признается равнозначной собственноручной подписи в документе на бумажном носителе, в соответствии с действующим законодательством.

Электронная цифровая подпись - реквизит электронного документа (далее - ЭД), предназначенный для защиты данного ЭД от подделки, полученный в результате криптографического преобразования информации с использованием закрытого ключа ЭЦП и позволяющий идентифицировать владельца сертификата ключа подписи, а также установить отсутствие искажения информации в ЭД.

5.2. Сертификат ключа подписи (далее - сертификат) - документ на бумажном носителе, включающий в себя открытый ключ
ЭЦП и выдаваемый департаментом финансов участнику электронного обмена информацией для подтверждения подлинности его ЭЦП и идентификации владельца сертификата.

5.3. ЭЦП оформляется работникам муниципального бюджетного учреждения, имеющим право подписи документов (далее - пользователи ЭЦП), фамилии и полномочия которых указаны в карточке образцов подписей.

5.4. После регистрации открытых лицевых счетов муниципальному бюджетному учреждению и/или смене лиц муниципального бюджетного учреждения, имеющих право подписи документов, карточка образцов подписей муниципального бюджетного учреждения передается работником отдела исполнения бюджета в отдел администрирования операций для приведения в соответствие учетных записей пользователей ЭЦП автоматизированной системы, имеющих право первой или второй подписи электронных документов посредством ЭЦП, перечню в карточке образцов подписей.

По окончании сверки (в течение 1 рабочего дня) работник отдела администрирования операций ставит дату и подпись на карточке образцов подписей и возвращает в отдел исполнения бюджета.

5.5. Для получения сертификата пользователь ЭЦП представляет в отдел администрирования операций следующие документы:

- запрос на издание сертификата (далее - запрос) на съемном носителе информации (дискета или др.) - ЭД, содержащий открытый ключ ЭЦП, сведения о владельце сертификата, в том числе и сведения об отношениях, при которых ЭЦП признается равнозначной собственноручной подписи;

- заявку на получение в департаменте финансов сертификата ключа электронной цифровой подписи, по форме согласно приложению 3 к настоящему Порядку;

- документ, удостоверяющий личность пользователя ЭЦП.

5.5.1. Запрос и
заявка формируются пользователем муниципального бюджетного учреждения с использованием подсистемы АЦК, установленной департаментом финансов, включающей средства для организации обмена электронными документами, средства криптографической защиты информации и соответствующую эксплуатационную документацию.

5.5.2. Если данные распечатанного запроса не соответствуют данным заявки, регистрация пользователя не производится.

5.5.3. При наличии у пользователя ЭЦП сертификата ключа подписи, выданного уполномоченным удостоверяющим центром Федерального казначейства для целей осуществления электронного документооборота посредством Автоматизированного Рабочего Места “Системы Электронного Документооборота“ (далее - АРМ “СЭД“) с возможностью подписания платежных документов, допускается использование указанного сертификата для обмена электронными документами с департаментом финансов. Для регистрации сертификата необходимо представить в отдел администрирования операций следующие документы:

- сертификат открытого ключа ЭЦП на съемном носителе информации (дискета или др.);

- ксерокопию сертификата открытого ключа ЭЦП на бумажном носителе информации;

- заявление на регистрацию сертификата ключа ЭЦП, выданного уполномоченным удостоверяющим центром Федерального казначейства.

5.6. На основании представленных документов уполномоченный работник отдела администрирования операций в течение двух рабочих дней:

- производит выпуск сертификата ключа ЭЦП и записывает электронную копию полученного файла сертификата и файла корневого сертификата центра сертификации департамента финансов на съемный носитель информации, предоставляемый пользователем ЭЦП;

- распечатывает две бумажные копии сертификата открытого ключа, ставит на них свою подпись и дату.

5.7. Работник отдела администрирования операций делает отметку в журнале регистрации ЭЦП по факту получения сертификата.

5.8. Сертификат открытого ключа ЭЦП подписывается пользователем ЭЦП в двух экземплярах и заверяется подписью руководителя муниципального бюджетного учреждения. Один экземпляр сертификата возвращается в отдел администрирования операций.

5.9. При компрометации или подозрении на компрометацию своего закрытого ключа пользователь ЭЦП должен незамедлительно обратиться в отдел администрирования операций, выдавший сертификат, с просьбой об отзыве сертификата, сообщить причину отзыва.

5.9.1. В день обращения в отдел администрирования операций с просьбой об отзыве сертификата пользователь высылает в адрес департамента финансов письменное подтверждение с указанием даты отзыва, причины отзыва и серийного номера сертификата, заверенное подписью и печатью муниципального бюджетного учреждения. В случае, если письменное подтверждение не будет представлено, департамент финансов вправе впоследствии отказать в выдаче нового сертификата данному пользователю ЭЦП.

5.10. При прекращении полномочий пользователя ЭЦП отзыв его сертификата осуществляется по письменному запросу муниципального бюджетного учреждения в департамент финансов.

5.11. При выходе из строя носителя ключевой информации закрытого ключа пользователя ЭЦП отзыв его сертификата осуществляется по письменному запросу муниципального бюджетного учреждения в департамент финансов, с указанием даты отзыва, причины отзыва, серийного номера сертификата, заверенному руководителем муниципального бюджетного учреждения.

5.12. При обнаружении факта использования ЭЦП лицом, не включенным в карточку образцов подписей, работник отдела администрирования операций отключает муниципальное бюджетное учреждение от электронного документооборота до момента оформления карточки образцов подписей в порядке, установленном настоящим Порядком.

5.13. При закрытии лицевого счета и/или смене пользователей ЭЦП муниципальное бюджетное учреждение обязано сдать в отдел администрирования операций электронный носитель с ЭЦП. Учетная запись данного пользователя ЭЦП блокируется, информация на электронном носителе уничтожается.

Приложение 1

к Порядку проведения кассовых выплат

за счет средств муниципальных бюджетных учреждений

УВЕДОМЛЕНИЕ N

об уточнении платежа

от “___“ ____________ 20__ г.

Муниципальное

бюджетное учреждение _________________________________________________

Лицевой счет

муниципального

бюджетного учреждения _________________________________________________

Курирующее _________________________________________________

структурное подразделение _________________________________________________

Финансовый орган Департамент финансов Администрации города Сургута

_________________________________________________

_________________________________________________

Единица измерения: руб.---------¬

¦ Реквизиты платежного документа ¦

+---T---------T-----T----T----------------------------T-----T-------T------+

¦ N ¦ наиме- ¦номер¦дата¦ получатель ¦сумма¦назна- ¦приме-¦

¦п/п¦ нование ¦ ¦ +-------T----T---T-----T-----+ ¦ чение ¦чание ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦наиме- ¦ИНН ¦КПП¦ОКАТО¦ код ¦ ¦платежа¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦нование¦ ¦ ¦ ¦по БК¦ ¦ ¦ ¦

+---+---------+-----+----+-------+----+---+-----+-----+-----+-------+------+

¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ 10 ¦ 11 ¦ 12 ¦

+---+---------+-----+----+-------+----+---+-----+-----+-----+-------+------+

¦ 1 ¦Платежное¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

¦ ¦поручение¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

+---+---------+-----+----+-------+----+---+-----+-----+-----+-------+------+

¦ Изменить на реквизиты: ¦

+---T-------------------------------------------------T-----T--------------+

¦ N ¦ получатель ¦сумма¦ назначение ¦

¦п/п+---------------T---------T-------T---------T-----+ ¦ платежа ¦

¦ ¦ наименование ¦ ИНН ¦ КПП ¦ ОКАТО ¦ код ¦ ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦по БК¦ ¦ ¦

+---+---------------+---------+-------+---------+-----+-----+--------------+

¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦

+---+---------------+---------+-------+---------+-----+-----+--------------+

¦ 1 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

L---+---------------+---------+-------+---------+-----+-----+---------------

Руководитель _____________ _____________________

(подпись) (расшифровка подписи)

Главный бухгалтер _____________ _____________________ _______________

М.П. (подпись) (расшифровка подписи) (телефон)

Приложение 2

к Порядку проведения кассовых выплат

за счет средств муниципальных

бюджетных учреждений

ДОВЕРЕННОСТЬ

г. Сургут “____“ ___________ 20__ г.

__________________________________________________________________________,

(наименование муниципального бюджетного учреждения)

в лице ___________________________________________________________________,

(должность, фамилия и инициалы)

действующего на основании _________________________, доверяет _____________

___________________________________________________________________________

(фамилия, имя, отчество, занимаемая должность)

(паспортные данные: серия _______ N ___________, дата выдачи _____________,

кем выдан ________________________________________________________________,

зарегистрирован по адресу ________________________________________) договор

о материальной ответственности N _____ от ___ ___________ 20__ год получать

наличные денежные средства по счету N ______________________.

Подпись ____________________________________ удостоверяем: ________________

(фамилия, имя, отчество) (подпись)

Доверенность выдана на ________________ и действительна по _______________.

(указать срок)

Руководитель ____________________ ________________ ________________________

(должность) (подпись) (фамилия и инициалы)

Главный бухгалтер ________________ ________________________

(подпись) (фамилия и инициалы)

М.П.

В официальном тексте документа, видимо, допущена опечатка: имеется в виду приложение 3 к Порядку проведения кассовых выплат за счет средств муниципальных бюджетных учреждений.

Приложение 3

к Порядку открытия и ведения

лицевых счетов муниципальным

бюджетным учреждениям

Заявка

на получение в департаменте финансов Администрации

города Сургута сертификата ключа электронной цифровой подписи

В связи с ____________________________________________________________,

предоставлением права использования ЭЦП, плановой сменой,

изменением реквизитов владельца или указать другую причину

прошу выдать сертификат ключа электронной цифровой подписи (ЭЦП) для

работы со средством криптографической защиты информации (СКЗИ) КриптоПро

CSP участнику информационной системы:

Фамилия, имя, отчество

организация

полномочие Участника в сфере размещения заказов

должность

подразделение

На основании __________________________________________________________

(указать исх. N служебной записки, приказа о предоставлении

полномочий начальника Управления, руководителя)

_________________________ от “___“ ____________ 20___ г. N ____________

работнику предоставлены полномочия на эксплуатацию СКЗИ и использование

ЭЦП при защищенном электронном документообороте.

Алгоритм открытого ключа:

Распечатка значения открытого ключа пользователя:

Алгоритм подписи запроса:

Распечатка значения подписи запроса:

Сведения об отношениях, при осуществлении которых электронный документ

с ЭЦП будет иметь юридическое значение:

- сертификат ключа подписи, относящийся к этой ЭЦП, не утратил силу;

- подтверждена подлинность ЭЦП в электронном документе

- использование ЭЦП в электронном документообороте

Расширенное назначение сертификата открытого ключа:

- ЭЦП документа

Наименование средств электронной цифровой подписи, с которыми

используется данный открытый ключ электронной цифровой подписи:

- СКЗИ КриптоПро CSP

Назначение сертификата:

- Сертификат предназначен для обмена электронными документами в системе

исполнения бюджета муниципального образования город Сургут

Владелец ключей ЭЦП, сформировавший запрос ____________________________

подпись

“___“ _______________ 20___ г.

Директор (Руководитель) _______________________________________________

_________________/ ____________________________

М.П. подпись

“___“ _______________ 20__ г.