Законы и бизнес в России

Постановление Главы г. Ноябрьска от 02.02.2004 N П-82 (ред. от 22.08.2008) “Об утверждении Положения о порядке осуществления департаментом финансов Администрации города Ноябрьска последующего финансового контроля“

Утратил силу в связи с изданием постановления Администрации г. Ноябрьска от 16.06.2010 N П-1204.

МУНИЦИПАЛЬНОЕ ОБРАЗОВАНИЕ ГОРОД НОЯБРЬСК

АДМИНИСТРАЦИЯ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

от 2 февраля 2004 г. N П-82

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОЛОЖЕНИЯ О ПОРЯДКЕ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ

ДЕПАРТАМЕНТОМ ФИНАНСОВ АДМИНИСТРАЦИИ ГОРОДА НОЯБРЬСКА

ПОСЛЕДУЮЩЕГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ

(в ред. постановления Главы г. Ноябрьска

от 22.08.2008 N П-1374)

В целях надлежащего обеспечения поставленных перед департаментом финансов Администрации города Ноябрьска как органом муниципального финансового контроля задач и упорядочения осуществляемого им финансового контроля, руководствуясь Бюджетным кодексом Российской Федерации, Уставом муниципального образования город Ноябрьск, постановляю:

(в ред. постановления Главы г. Ноябрьска от 22.08.2008 N П-1374)

1. Утвердить Положение о порядке осуществления департаментом финансов Администрации города Ноябрьска последующего финансового контроля.

(в ред. постановления Главы г.
Ноябрьска от 22.08.2008 N П-1374)

2. Управляющему делами администрации муниципального образования город Ноябрьск Т.П.Макаровой обеспечить опубликование настоящего постановления в городской газете “Северная вахта“.

3. Контроль над исполнением данного постановления возложить на заместителя главы администрации муниципального образования город Ноябрьск, курирующего вопросы экономики и финансов.

И.о. главы муниципального

образования

М.Ф.ШАРОВИН

Приложение

к постановлению главы

муниципального образования

город Ноябрьск

от 02.02.2004 N П-82

ПОЛОЖЕНИЕ

О ПОРЯДКЕ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ДЕПАРТАМЕНТОМ ФИНАНСОВ

АДМИНИСТРАЦИИ ГОРОДА НОЯБРЬСКА

ПОСЛЕДУЮЩЕГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ

(в ред. постановления Главы г. Ноябрьска

от 22.08.2008 N П-1374)

1. Общие положения

1.1. Департамент финансов Администрации города Ноябрьска (далее - департамент финансов) в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, Положением о департаменте финансов Администрации города Ноябрьска, утвержденным постановлением Главы города Ноябрьска от 09.01.2007 N П-1, осуществляет последующий финансовый контроль за операциями с бюджетными средствами главных распорядителей, распорядителей, получателей средств бюджета муниципального образования город Ноябрьск (далее - бюджетных средств).

(в ред. постановления Главы г. Ноябрьска от 22.08.2008 N П-1374)

1.2. Последующий финансовый контроль осуществляется департаментом финансов в форме ревизий и документальных проверок главных распорядителей, распорядителей, получателей бюджетных средств.

(в ред. постановления Главы г. Ноябрьска от 22.08.2008 N П-1374)

1.3. Настоящее Положение определяет понятие, цели, задачи, порядок организации, проведения, оформления и реализации результатов ревизий и документальных проверок, проводимых в отношении главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств.

1.4. При проведении ревизий и документальных проверок работники департамента финансов руководствуются Конституцией РФ, федеральными законами, указами и распоряжениями Президента Российской Федерации, постановлениями и распоряжениями Правительства Российской Федерации, приказами Министерства финансов Российской Федерации, нормативными правовыми актами других министерств и иных органов исполнительной власти Российской Федерации, нормативными правовыми актами Ямало-Ненецкого автономного округа, нормативными правовыми актами муниципального образования город Ноябрьск и настоящим Положением.

(в ред. постановления Главы г. Ноябрьска от
22.08.2008 N П-1374)

1.5. При проведении ревизий и документальных проверок работники департамента финансов не вправе:

(в ред. постановления Главы г. Ноябрьска от 22.08.2008 N П-1374)

проверять выполнение обязательных требований, не относящихся к компетенции департамента финансов;

(в ред. постановления Главы г. Ноябрьска от 22.08.2008 N П-1374)

осуществлять плановые ревизии и выездные проверки в случае отсутствия при их проведении представителей ревизуемых организаций;

требовать представления документов, информации, если они не являются объектами ревизии или документальной проверки, а также изымать оригиналы документов, относящихся к предмету ревизии или документальной проверки;

распространять информацию, составляющую охраняемую законом тайну и полученную в результате проведения ревизии или документальной проверки, за исключением случаев, предусмотренных законодательством Российской Федерации;

препятствовать представителям ревизуемых организаций присутствовать при проведении ревизии или выездной проверки;

превышать установленные сроки проведения ревизии или документальной проверки.

1.6. Ревизии и документальные проверки должны способствовать укреплению бюджетной дисциплины.

2. Используемые понятия

2.1. Документальная проверка (далее - проверка) - единичное контрольное действие или исследование состояния дел на определенном участке деятельности главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, проводимое на основе представленной отчетности как по месту нахождения органа муниципального финансового контроля - департамента финансов (стационарная проверка), так и по месту нахождения главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств (выездная проверка).

(в ред. постановления Главы г. Ноябрьска от 22.08.2008 N П-1374)

2.2. Муниципальное бюджетное учреждение - организация, созданная органами местного самоуправления муниципального образования город Ноябрьск для осуществления управленческих, социально-культурных, научно-технических или иных функций некоммерческого характера, деятельность которой финансируется из бюджета муниципального образования город Ноябрьск на основе сметы доходов и расходов, а также иная организация, наделенная муниципальным имуществом на праве оперативного управления, не являющаяся муниципальным казенным предприятием.

2.3. Проверяющий - работник департамента финансов,
единолично проводящий в установленном порядке проверку.

(в ред. постановления Главы г. Ноябрьска от 22.08.2008 N П-1374)

2.4. Ревизия - система обязательных контрольных действий по документальной и фактической проверке законности и обоснованности совершенных в ревизуемом периоде хозяйственных и финансовых операций с бюджетными средствами ревизуемой организацией - муниципальным бюджетным учреждением, правильности их отражения в бухгалтерском учете и отчетности, а также законности действий руководителя, главного бухгалтера и иных лиц, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации и иными нормативными правовыми актами возложена ответственность за их осуществление, проводимых по месту нахождения главного распорядителя, распорядителя или получателя бюджетных средств.

2.5. Ревизионная группа - группа работников департамента финансов, назначенных в установленном порядке для проведения ревизии или проверки.

(в ред. постановления Главы г. Ноябрьска от 22.08.2008 N П-1374)

2.6. Ревизор - работник департамента финансов, участвующий в составе ревизионной группы в проведении ревизии или проверки.

(в ред. постановления Главы г. Ноябрьска от 22.08.2008 N П-1374)

2.7. Ревизуемая организация - главный распорядитель, распорядитель, получатель бюджетных средств, в отношении которого департаментом финансов проводится ревизия или проверка.

(в ред. постановления Главы г. Ноябрьска от 22.08.2008 N П-1374)

3. Цель ревизии и проверки

3.1. Цель ревизии и проверки - осуществление финансового контроля за операциями с бюджетными средствами главных распорядителей, распорядителей, получателей бюджетных средств.

4. Задачи ревизии и документальной проверки

4.1. Основные задачи:

4.1.1. ревизии - проверка обоснованности расчета сметных назначений, исполнения и основных производственных показателей, использования средств по целевому назначению, соблюдения финансовой дисциплины, правильности ведения бухгалтерского учета и составления отчетности;

4.1.2. проверки - проверка целевого использования бюджетных средств, полноты и своевременности осуществления платежей за пользование бюджетными средствами на основе представляемой отчетности.

5. Организация и проведение ревизии
и проверки

5.1. Ревизии и проверки проводятся в плановом и внеплановом порядке.

Ревизии проводятся по месту нахождения муниципального бюджетного учреждения.

Проверки проводятся как по месту нахождения органа муниципального финансового контроля - департамента финансов (стационарная проверка), так и по месту нахождения главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств (выездная проверка).

(в ред. постановления Главы г. Ноябрьска от 22.08.2008 N П-1374)

5.2. Плановые ревизии или проверки проводятся не чаще одного раза в два года, за исключением случаев, предусмотренных настоящим Положением. План проведения ревизий и проверок утверждается распоряжением Главы города Ноябрьска и подлежит опубликованию в городской газете “Северная вахта“.

(в ред. постановления Главы г. Ноябрьска от 22.08.2008 N П-1374)

5.3. Внеплановой ревизии или проверке, предметом которой является контроль выполнения предупреждения о ненадлежащем исполнении бюджетного процесса, подлежит деятельность главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, в отношении которого по результатам плановой ревизии или проверки было вынесено предупреждение о ненадлежащем исполнении бюджетного процесса.

Внеплановые ревизии или проверки проводятся также в случаях:

получения информации от юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, органов государственной власти, органов местного самоуправления о нарушениях бюджетного процесса;

обращения граждан, юридических лиц и индивидуальных предпринимателей с жалобами на нарушения их прав и законных интересов действиями (бездействием) главных распорядителей, распорядителей, получателей бюджетных средств, связанные с невыполнением ими бюджетного законодательства Российской Федерации, а также получения иной информации, подтверждаемой документами и иными доказательствами, свидетельствующими о наличии признаков таких нарушений;

начала процедуры реорганизации или ликвидации юридического лица - главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств.

Обращения, не позволяющие установить лицо, обратившееся в департамент финансов, не могут служить основанием для проведения внеплановой ревизии или проверки.

(в ред. постановления Главы г. Ноябрьска от 22.08.2008 N П-1374)

Ревизия или
проверка главных распорядителей, распорядителей, получателей бюджетных средств по мотивированным постановлениям, требованиям правоохранительных органов осуществляется в установленном порядке в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.

5.4. Ревизия или проверка производится на основании приказа начальника департамента финансов о проведении ревизии или проверки. В приказе о проведении ревизии или проверки указываются:

(в ред. постановления Главы г. Ноябрьска от 22.08.2008 N П-1374)

номер и дата приказа;

наименование органа муниципального финансового контроля;

фамилия, имя, отчество и должность лица (лиц), уполномоченного на проведение ревизии или проверки;

наименование юридического лица - главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, в отношении которого проводится ревизия или проверка;

цели, задачи и предмет (в том числе проверяемый период) ревизии или проверки;

правовые основания проведения ревизии или проверки, в том числе нормативные правовые акты, обязательные требования которых подлежат проверке;

дата начала и окончания ревизии или проверки.

Заверенная копия приказа о проведении ревизии или проверки выдается руководителю ревизионной группы (проверяющему).

5.5. Срок проведения ревизии или проверки, состав ревизоров определяются начальником департамента финансов с учетом объема предстоящих работ, вытекающих из конкретных задач ревизии или проверки, и особенностей ревизуемой организации.

(в ред. постановления Главы г. Ноябрьска от 22.08.2008 N П-1374)

Срок проведения ревизии или проверки не может превышать сорока пяти рабочих дней, за исключением случаев, установленных настоящим Положением.

(в ред. постановления Главы г. Ноябрьска от 22.08.2008 N П-1374)

В исключительных случаях, связанных с необходимостью проведения специальных экспертиз, со значительным объемом мероприятий по контролю, на основании мотивированного предложения руководителя ревизионной группы (проверяющего) начальником департамента финансов срок проведения ревизии или проверки может быть продлен, но не более чем на один месяц.

(в ред. постановления Главы г. Ноябрьска от 22.08.2008 N П-1374)

Срок проведения ревизии или
проверки, за исключением стационарной проверки, включает в себя время фактического нахождения ревизоров на территории ревизуемой организации.

При исчислении срока проведения ревизии или проверки не учитываются периоды между вручением ревизуемой организации письма-требования о представлении документов в случаях, установленных настоящим Положением, и представлением ею запрашиваемых при проведении ревизии или проверки документов.

5.6. Ревизия или проверка может проводиться только теми работниками департамента финансов, которые указаны в приказе о проведении ревизии или проверки.

(в ред. постановления Главы г. Ноябрьска от 22.08.2008 N П-1374)

В необходимых случаях для участия в проведении ревизии или проверки департаментом финансов могут быть привлечены специалисты, обладающие специальными знаниями и навыками.

(в ред. постановления Главы г. Ноябрьска от 22.08.2008 N П-1374)

5.7. Конкретные вопросы, подлежащие изучению в ходе ревизии или проверки, за исключением стационарной проверки, определяются программой или перечнем основных вопросов ревизии или проверки (далее - программа ревизии).

Программа ревизии разрабатывается руководителем ревизионной группы (проверяющим) на основе приказа о проведении ревизии или проверки и утверждается начальником департамента финансов.

(в ред. постановления Главы г. Ноябрьска от 22.08.2008 N П-1374)

Программа ревизии в ходе проведения ревизии или проверки может быть изменена и (или) дополнена. Руководитель ревизионной группы (проверяющий) выносит свои предложения о необходимости изменения и (или) дополнения программы ревизии на рассмотрение начальнику департамента финансов. Начальник департамента финансов принимает решение утвердить указанные изменения и (или) дополнения либо принимает решение об отказе в изменении и (или) дополнении программы ревизии или проверки.

(в ред. постановления Главы г. Ноябрьска от 22.08.2008 N П-1374)

5.8. Составлению программы ревизии предшествует подготовительный период сроком до пяти рабочих дней, в ходе которого члены ревизионной группы (проверяющий) обязаны изучить необходимые нормативные правовые акты,
отчетные и статистические данные, другие имеющиеся материалы, характеризующие финансово-хозяйственную деятельность ревизуемой организации.

(в ред. постановления Главы г. Ноябрьска от 22.08.2008 N П-1374)

Руководитель ревизионной группы до начала ревизии или проверки знакомит остальных ревизоров с содержанием программы ревизии и распределяет вопросы и участки работы между исполнителями.

Ревизоры (проверяющий), исходя из программы ревизии, определяют необходимость и возможность применения тех или иных ревизионных действий, приемов и способов получения информации, аналитических процедур, объема выборки данных из проверяемой совокупности, обеспечивающего надежную возможность сбора требуемых сведений и доказательств.

5.9. При проведении ревизии или проверки по месту нахождения главного распорядителя, распорядителя или получателя бюджетных средств доступ ревизоров (проверяющего) на территорию или в помещение соответствующей организации осуществляется при предъявлении ими служебных удостоверений и заверенной копии приказа о проведении ревизии или проверки, а при проведении плановой ревизии или проверки - также копии распоряжения Главы города Ноябрьска об утверждении плана проведения ревизий и проверок.

(в ред. постановления Главы г. Ноябрьска от 22.08.2008 N П-1374)

При воспрепятствовании доступу ревизоров на указанные территории или в помещения руководителем ревизионной группы (проверяющим) составляется акт, подписываемый им и руководителем соответствующей организации, форма которого разрабатывается и утверждается начальником департамента финансов. При отказе подписать указанный акт в нем делается соответствующая запись.

(в ред. постановления Главы г. Ноябрьска от 22.08.2008 N П-1374)

5.10. До начала проведения ревизии или проверки руководитель ревизионной группы (проверяющий) знакомит руководителя ревизуемой организации с программой ревизии.

5.11. Руководитель ревизуемой организации обязан создавать надлежащие условия для проведения ревизорами (проверяющим) ревизии или проверки: предоставить необходимое помещение, возможность пользоваться средствами телефонной связи, за исключением междугородной и международной связи, предоставить документы, необходимые для проведения ревизии или проверки,
а также заверенные копии документов, необходимых для принятия законного и обоснованного решения по результатам ревизии или проверки.

В случае отказа работниками ревизуемой организации предоставить необходимые документы либо возникновения иных обстоятельств, препятствующих проведению ревизии или проверки, руководитель ревизионной группы (проверяющий) сообщает об этих фактах в орган, по поручению которого проводится ревизия или проверка.

В случае отказа в предоставлении документов, необходимых для проведения ревизии или проверки, делается соответствующая запись в акте ревизии или проверки.

6. Особенности проведения ревизии

6.1. Последующий финансовый контроль в форме ревизии осуществляется в отношении муниципальных бюджетных учреждений.

6.2. Ревизии проводятся путем:

- проверки плановых, отчетных, бухгалтерских документов в целях установления законности, правильности произведенных операций, подлинности документов, арифметической правильности содержащихся в них расчетов, соответствия документов установленным формам;

- фактической проверки действительности совершения операций;

- сопоставления бухгалтерских записей по учету с оправдательными документами, данных бухгалтерского учета с данными отчетности, данных учета и отчетности с соответствующими плановыми данными, сопоставления данных по одним операциям с данными по связанным с ними другим операциям;

- проведения встречных проверок;

- абзац исключен. - Постановление Главы г. Ноябрьска от 22.08.2008 N П-1374;

- проверки правильности указываемых в отчетности плановых показателей;

- инвентаризации касс и товарно-материальных ценностей (полный полистный пересчет денежной наличности и проверка других ценностей, находящихся в кассе).

(в ред. постановления Главы г. Ноябрьска от 22.08.2008 N П-1374)

6.3. При проведении ревизии руководитель ревизуемой организации назначает ответственного представителя для обеспечения нормальных условий проведения ревизии и принимает меры к тому, чтобы материально-ответственные лица присутствовали при ревизии вверенных им ценностей, контрольных обмерах выполненных работ и других аналогичных действиях, направленных на проверку деятельности этих материально-ответственных лиц.

6.4. При отсутствии или ненадлежащем ведении бухгалтерского учета
в ревизуемой муниципальной бюджетной организации об этом составляется соответствующий акт в порядке, предусмотренном разделом 8 настоящего Положения, и докладывается об этом руководителю органа, по поручению которого проводится ревизия. Одновременно в адрес руководителя ревизуемого муниципального бюджетного учреждения и в организацию, осуществляющую координацию и регулирование деятельности этого муниципального бюджетного учреждения, начальником департамента финансов направляется письмо-предупреждение об устранении нарушений законодательства.

(в ред. постановления Главы г. Ноябрьска от 22.08.2008 N П-1374)

Ревизия проводится только после восстановления в ревизуемом муниципальном бюджетном учреждении бухгалтерского учета.

Течение срока проведения ревизии приостанавливается на срок, необходимый для устранения нарушений законодательства, связанных с отсутствием или ненадлежащим ведением бухгалтерского учета (период между вручением письма-предупреждения об устранении нарушений законодательства, связанных с отсутствием или ненадлежащим ведением бухгалтерского учета в ревизуемом муниципальном бюджетном учреждении, и устранением указанных нарушений).

6.5. В целях выяснения обстоятельств, имеющих значение для полноты ревизии, а также для определения соответствия фактических данных об указанных объектах документальным данным, представленным организацией, ревизоры вправе производить осмотр используемых для осуществления уставной деятельности, в том числе предпринимательской, территорий и помещений ревизуемой организации, объектов, находящихся в собственности муниципального образования город Ноябрьск. Осмотр проводится в присутствии представителя ревизуемой организации.

7. Особенности проведения проверки

7.1. Стационарная проверка проводится по месту нахождения департамента финансов на основе документов, представленных главными распорядителями, распорядителями, получателями бюджетных средств, подтверждающих целевое использование бюджетных средств, полноту и своевременность осуществления платежей за пользование бюджетными средствами, а также других документов об использовании бюджетных средств, имеющихся у департамента финансов.

(в ред. постановления Главы г. Ноябрьска от 22.08.2008 N П-1374)

Внеплановая стационарная проверка проводится работниками департамента финансов в соответствии с их должностными обязанностями без какого-либо специального решения Главы города Ноябрьска на основании приказа начальника департамента финансов в течение сорока пяти рабочих дней со дня представления главным распорядителем, распорядителем, получателем бюджетных средств документов, подтверждающих целевое использование бюджетных средств, полноту и своевременность осуществления платежей за пользование бюджетными средствами.

(в ред. постановления Главы г. Ноябрьска от 22.08.2008 N П-1374)

Если стационарной проверкой выявлены ошибки в документах или противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, то об этом сообщается главному распорядителю, распорядителю, получателю бюджетных средств, представившему документы, для внесения соответствующих исправлений в установленный срок.

При проведении стационарной проверки департамент финансов вправе истребовать у главного распорядителя, распорядителя или получателя бюджетных средств дополнительные сведения, получить объяснения и документы, подтверждающие целевое использование бюджетных средств, полноту и своевременность осуществления платежей за пользование бюджетными средствами.

(в ред. постановления Главы г. Ноябрьска от 22.08.2008 N П-1374)

При проведении стационарной проверки не применяются установленные настоящим Положением ограничения, касающиеся периодичности проведения плановых проверок.

7.2. Выездная проверка получателя бюджетных средств, не являющегося муниципальным бюджетным учреждением, проводится с согласия руководителя соответствующего юридического лица.

Срок выездной проверки, проводимой в отношении получателя бюджетных средств, не являющегося муниципальным бюджетным учреждением, устанавливается по согласованию с руководителем ревизуемой организации и в любом случае не может превышать сорока пяти рабочих дней.

(в ред. постановления Главы г. Ноябрьска от 22.08.2008 N П-1374)

8. Оформление и реализация результатов ревизии и проверки

8.1. Результаты ревизии или проверки оформляются актом ревизии или проверки (приложение N 1), который составляется на бумажном носителе в двух экземплярах руководителем ревизионной группы (проверяющим) и подписывается руководителем ревизионной группы (проверяющим), начальником департамента финансов, руководителем и главным бухгалтером ревизуемой организации. При необходимости акт ревизии или проверки может подписываться всеми членами ревизионной группы.

(в ред. постановления Главы г. Ноябрьска от 22.08.2008 N П-1374)

Акт ревизии или проверки должен быть подписан всеми лицами, указанными в абзаце первом настоящего пункта, не позднее десяти дней с момента окончания всех контрольных действий ревизионной группы (проверяющего) в ревизуемой организации.

При наличии возражений или замечаний по акту руководитель и главный бухгалтер ревизуемой организации делают об этом оговорку перед своей подписью и представляют возражения не позднее пяти дней со дня подписания акта.

Факты, изложенные в возражениях, должны быть проверены руководителем ревизионной группы (проверяющим) и по ним дано письменное заключение, подписанное руководителем ревизионной группы и начальником департамента финансов не позднее пяти рабочих дней со дня получения возражений.

(в ред. постановления Главы г. Ноябрьска от 22.08.2008 N П-1374)

8.2. Один экземпляр акта ревизии или проверки и заключения по представленным возражениям вручаются руководителю ревизуемой организации под расписку с указанием даты вручения.

8.3. В случае отказа должностных лиц ревизуемой организации подписать или получить акт ревизии или проверки руководитель ревизионной группы (проверяющий) в конце акта производит запись об их ознакомлении с актом и отказе от подписания или получения акта, которую удостоверяет своей подписью, а также подписями других лиц, участвующих в проведении ревизии или проверки. При этом к экземпляру акта, остающемуся на хранении в департаменте финансов, прилагаются документы, подтверждающие факт отправления или иного способа передачи акта.

(в ред. постановления Главы г. Ноябрьска от 22.08.2008 N П-1374)

8.4. В тех случаях, когда выявленные нарушения могут быть скрыты или по ним необходимо принять срочные меры к их устранению или привлечению должностных лиц и (или) материально ответственных лиц к ответственности, в ходе ревизии и проверки составляется отдельный акт (промежуточный) и запрашиваются необходимые письменные объяснения от соответствующих должностных и (или) материально ответственных лиц.

Промежуточные акты составляются также по результатам ревизии касс муниципальных бюджетных учреждений.

Промежуточный акт содержит:

- наименование органа финансового контроля;

- наименование темы ревизии или проверки, в том числе проверяемый период;

- дату и место составления акта;

- основание проведения ревизии или проверки (номер и дата приказа о проведении ревизии или проверки, а также указание на плановый характер ревизии или проверки);

- фамилию, имя, отчество и должность лица (лиц), проводивших ревизию или проверку, в том числе привлеченных специалистов;

- полное наименование ревизуемой организации, идентификационный номер налогоплательщика, а также фамилию, имя, отчество и должность представителя (представителей) ревизуемой организации, участвовавших в проведении ревизии или проверки;

- указание на проверяемый вопрос;

- выявленные нарушения.

Факты, изложенные в промежуточных актах, включаются в акт ревизии или проверки.

Промежуточные акты подписываются ревизором, ответственным за проверку конкретного вопроса, руководителем ревизионной группы (проверяющим) и соответствующими должностными и (или) материально ответственными лицами ревизуемой организации.

Отказ от подписания промежуточного акта оформляется в порядке, установленном пунктом 8.3 настоящего Положения.

8.5. Акт ревизии или проверки должен отвечать требованиям четкого, лаконичного и доступного изложения. Содержащиеся в акте формулировки должны исключать возможность двоякого толкования.

Акт ревизии или проверки должен быть основан на реальных фактах и содержать последовательное их описание.

В акте должны быть отражены результаты изучения всех вопросов, предусмотренных программой ревизии. В акт включают информацию только о проверенных и подтвержденных документами фактах. Акт не должен содержать субъективных предположений ревизоров (проверяющего), не основанных на достаточных доказательствах.

Объем акта ревизии или проверки не ограничивается, хотя ревизующие должны стремиться к разумной краткости изложения при обязательном отражении в нем ясных и полных ответов на все вопросы программы ревизии.

В акте ревизии или проверки недопустимы помарки, подчистки, исправления текстового и цифрового материала, за исключением исправлений, оговоренных и заверенных подписями лиц, подписывающих акт.

8.6. Акт ревизии или проверки состоит из вводной, описательной и заключительной частей.

8.6.1. Вводная часть акта ревизии или проверки содержит общие сведения о проводимой ревизии или проверке и ревизуемой организации.

Вводная часть акта ревизии или проверки соответственно содержит следующую информацию:

- наименование органа финансового контроля;

- номер акта (присваивается при его регистрации департаментом финансов в журнале учета актов ревизий и проверок);

(в ред. постановления Главы г. Ноябрьска от 22.08.2008 N П-1374)

- наименование темы ревизии или проверки, в том числе проверяемый период;

- дату акта (дата подписания акта начальником департамента финансов);

(в ред. постановления Главы г. Ноябрьска от 22.08.2008 N П-1374)

- место составления акта;

- основание проведения ревизии или проверки (номер и дату приказа о проведении ревизии или проверки, а также указание на плановый характер ревизии или проверки);

- фамилию, имя, отчество и должность лица (лиц), проводивших ревизию или проверку, в том числе привлеченных специалистов;

- даты начала и окончания проведения ревизии или проверки (датой начала проверки является дата предъявления руководителю ревизуемой организации копии приказа о проведении ревизии или проверки; датой окончания ревизии или проверки является дата подписания акта, а при наличии возражений - дата подписания заключения по ним);

- место проведения ревизии или проверки;

- полное и сокращенное наименования ревизуемой организации, адрес ее места нахождения, идентификационный номер налогоплательщика, ведомственную принадлежность и наименование вышестоящей организации, а также фамилию, имя, отчество и должность представителя (представителей) ревизуемой организации, участвовавших в проведении ревизии или проверки;

- сведения об учредителях;

- основные цели и виды деятельности организации;

- имеющиеся у организации лицензии на осуществление соответствующих видов деятельности;

- перечень и реквизиты счетов муниципальных бюджетных учреждений или перечень и реквизиты счетов, используемых для совершения операций со средствами местного бюджета получателями бюджетных средств, не являющимися муниципальными бюджетными учреждениями;

- кто в проверяемый период имел право первой подписи в организации, и кто являлся главным бухгалтером (в случае, если в течение проверяемого периода происходили изменения в составе названных лиц, то перечень этих лиц приводится с одновременным указанием периода, в течение которого эти лица занимали соответствующие должности согласно приказам, распоряжениям, протоколам собраний учредителей или другим документам о назначении и увольнении с занимаемой должности с указанием реквизитов этих документов);

- когда департаментом финансов проводилась предыдущая ревизия или проверка, что сделано в организации за прошедший период по устранению ранее выявленных недостатков и (или) нарушений.

(в ред. постановления Главы г. Ноябрьска от 22.08.2008 N П-1374)

8.6.2. Описательная часть акта ревизии или проверки состоит из разделов в соответствии с вопросами, указанными в программе ревизии.

В описательной части акта ревизии или проверки должны быть указаны документально подтвержденные факты нарушения бюджетного процесса, выявленные в ходе ревизии или проверки, или отсутствие таковых.

Описание фактов нарушений бюджетного процесса должно содержать следующую информац“ю:

- ссылки на статьи нормативных правовых актов, которые были нарушены,

- лицо, совершившее правонарушение,

- период времени, в котором произошло правонарушение,

- в чем выразилось правонарушение,

- размер документально подтвержденного ущерба, причиненного муниципальному образованию город Ноябрьск, и другие последствия нарушения бюджетного процесса.

8.7. Заключительная часть акта ревизии или проверки содержит:

- предложения департамента финансов по устранению выявленных нарушений бюджетного процесса;

(в ред. постановления Главы г. Ноябрьска от 22.08.2008 N П-1374)

- указание количества листов приложений;

- подписи руководителя ревизионной группы (проверяющего), начальника департамента финансов, руководителя и главного бухгалтера ревизуемой организации;

(в ред. постановления Главы г. Ноябрьска от 22.08.2008 N П-1374)

- отметку о наличии замечаний (возражений) по акту;

- отметку о вручении акта;

- отметку об ознакомлении должностных лиц ревизуемой организации с актом и об отказе в подписании или получении акта.

8.8. По мере выявления нарушений бюджетной дисциплины в ревизуемой организации руководитель ревизионной группы (проверяющий) информирует об этом руководителя ревизуемой организации для принятия в ходе ревизии или проверки необходимых мер по устранению выявленных нарушений. О мерах по устранению нарушений производится отметка в акте ревизии или проверки.

8.9. Каждый ревизор обязан в установленные сроки оформить результаты проверенных им вопросов, предусмотренных программой ревизии, в виде справки (приложение N 2).

Акт ревизии или проверки составляется руководителем ревизионной группы на основании справок ревизоров.

8.10. Материалы ревизии или проверки оформляются в виде отдельного дела, состоящего из документов, явившихся основанием для проведения ревизии или проверки, акта ревизии или проверки и надлежаще оформленных приложений, на которые имеются ссылки в акте ревизии или проверки (копии документов, подтверждающих наличие фактов нарушения бюджетного процесса, справки ревизоров, возражения по акту, заключения на возражения по акту ревизии или проверки, промежуточные акты и другие документы).

8.11. В случае выявления в результате ревизии или проверки нарушений бюджетного процесса начальник департамента финансов в течение 30 дней принимает решение о применении к нарушителям мер принуждения, предусмотренных Бюджетным кодексом РФ и федеральными законами.

(в ред. постановления Главы г. Ноябрьска от 22.08.2008 N П-1374)

8.12. Информация о выявленных ревизией или проверкой нарушениях бюджетного процесса в течение 10 дней с момента окончания ревизии или проверки письменно сообщается начальником департамента финансов:

(в ред. постановления Главы г. Ноябрьска от 22.08.2008 N П-1374)

- Главе города Ноябрьска;

(в ред. постановления Главы г. Ноябрьска от 22.08.2008 N П-1374)

- заместителю главы администрации и руководителю структурного подразделения Администрации города Ноябрьска, осуществляющему координацию и регулирование деятельности соответствующей отрасли или сферы управления в вопросах местного значения (о нарушениях бюджетного процесса, выявленных проведенной в соответствующем муниципальном бюджетном учреждении ревизией или проверкой);

(в ред. постановления Главы г. Ноябрьска от 22.08.2008 N П-1374)

- заместителю главы администрации, курирующему вопросы управления муниципальным имуществом (о нарушениях бюджетного процесса, выявленных проведенной в муниципальном унитарном предприятии муниципального образования город Ноябрьск ревизией или проверкой);

- руководителю организации, осуществляющей ведомственный контроль по отношению к ревизуемой организации - получателю бюджетных средств, не являющемуся муниципальным бюджетным учреждением.

8.13. Материалы ревизии или проверки, проведенной по мотивированным постановлениям, требованиям правоохранительных органов, передаются им в установленном порядке. При этом в департаменте финансов должны быть оставлены копии акта ревизии или проверки со всеми приложениями.

(в ред. постановления Главы г. Ноябрьска от 22.08.2008 N П-1374)

В правоохранительные органы могут быть направлены также материалы ревизий или проверок, проведенных без предварительно вынесенных ими мотивированных постановлений, в ходе которых были выявлены нарушения финансовой дисциплины, недостачи денежных средств и материальных ценностей.

8.14. В случае возникновения ситуаций, не регламентированных настоящим Положением, применяется законодательство Российской Федерации.

Приложение N 1

к Положению о порядке осуществления

департаментом финансов Администрации

города Ноябрьска финансового контроля в форме

ревизии и документальной проверки

(в ред. постановления Главы г. Ноябрьска

от 22.08.2008 N П-1374)

АКТ N ________

РЕВИЗИИ (ПРОВЕРКИ)

___________________________________________________________________________

(наименование темы ревизии или проверки,

___________________________________________________________________________

полное наименование организации)

г. Ноябрьск “___“ ______________ 200__ г.

В соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, Положением о

порядке осуществления департаментом финансов Администрации города Ноябрьска

финансового контроля в форме ревизии и документальной проверки,

утвержденным постановлением Главы города Ноябрьска от “___“ _______________

2004 г. N П-_____, на основании приказа начальника департамента финансов

Администрации города Ноябрьска от “___“ __________________ 200___ г.

N _______ сотрудниками контрольно-ревизионного отдела департамента

финансов Администрации города Ноябрьска проведена ревизия (выездная

проверка) _________________________________________________________________

(полное наименование и адрес

___________________________________________________________________________

места нахождения ревизуемой организации, ИНН,

ведомственная принадлежность и наименование вышестоящей организации)

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

__________________________________________________________________________.

1.1. Ревизию (проверку) проводили:

___________________________________________________________________________

(Ф.И.О., должности лиц, проводивших ревизию или проверку)

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

__________________________________________________________________________.

1.2. При проведении ревизии (проверки) принимали участие специалисты:

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

__________________________________________________________________________.

1.3. Ревизия (проверка) проводилась в присутствии представителей

ревизуемой организации:

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

__________________________________________________________________________.

1.4. Ревизия (проверка) проводилась по вопросам:

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

__________________________________________________________________________.

за период с “___“ ______________ _____ г. по “___“ ______________ _____ г.

1.5. Проверка начата “___“ __________ 200__ г., окончена “___“

__________ 200__ г.

Ревизия (проверка) была приостановлена на основании приказа

начальника департамента финансов от “___“ __________ 200__ г. N ______ на

____________________ дней, с “___“ __________ 200__ г. по “___“ __________

200__ г.

1.6. Адрес места проведения ревизии (проверки):

__________________________________________________________________________.

1.7. Должностными лицами (руководитель, главный бухгалтер либо лица,

исполняющие их обязанности) ревизуемой организации в проверяемом периоде

являлись:

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

__________________________________________________________________________.

1.8. Учредителями ревизуемой организации являются:

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

__________________________________________________________________________.

1.9. Основные цели и виды деятельности ревизуемой организации (для

некоммерческих организаций, унитарных предприятий):

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

__________________________________________________________________________.

1.10. Ревизуемая организация имеет лицензии:

----T-----------T--------------------T-----------------T------------------¬

¦ N ¦Дата выдачи¦Наименование органа,¦Лицензируемый вид¦ Срок начала и ¦

¦п/п¦ и номер ¦ выдавшего лицензию ¦ деятельности ¦окончания действия¦

¦ ¦ лицензии ¦ ¦ ¦ лицензии ¦

+---+-----------+--------------------+-----------------+------------------+

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

+---+-----------+--------------------+-----------------+------------------+

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

+---+-----------+--------------------+-----------------+------------------+

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

+---+-----------+--------------------+-----------------+------------------+

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

+---+-----------+--------------------+-----------------+------------------+

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

+---+-----------+--------------------+-----------------+------------------+

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

+---+-----------+--------------------+-----------------+------------------+

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

L---+-----------+--------------------+-----------------+-------------------

1.11. Фактически за проверяемый период ревизуемая организация

осуществляла (указывается для муниципальных бюджетных учреждений и

унитарных предприятий):

___________________________________________________________________________

(виды деятельности)

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

__________________________________________________________________________.

Ревизуемая организация осуществляла виды деятельности без наличия

необходимой лицензии (указывается для муниципальных бюджетных учреждений и

унитарных предприятий):

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

__________________________________________________________________________.

1.12. При совершении операций со средствами бюджета муниципального

образования город Ноябрьск использовались счета:

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

__________________________________________________________________________.

1.13. Предыдущая ревизия (проверка) проводилась департаментом финансов

“___“ ______________ _____ г. на основании ________________________________

___________________________________________________________________________

__________________________________________________________________________.

За прошедший период в ревизуемой организации (указать, что сделано для

устранения ранее выявленных недостатков и (или) нарушений):

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

__________________________________________________________________________.

1.14. Настоящая ревизия (проверка) проведена методом (проверки

представленных первичных бухгалтерских документов, журналов-ордеров,

ведомостей аналитического и синтетического учета, главной книги и т.п.

Приводится перечень видов проверенных документов.)

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

__________________________________________________________________________.

2. Настоящей ревизией (проверкой) установлено (приводятся документально

подтвержденные факты нарушений бюджетного процесса в соответствии с

требованиями, изложенными в пункте 8.6.2 Положения о порядке проведения

департаментом финансов Администрации города Ноябрьска финансового контроля

в форме ревизии и документальной проверки, или указание на отсутствие таких

фактов):

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

3. По результатам ревизии (проверки) предлагается (приводятся

предложения ревизоров (проверяющего) по устранению выявленных нарушений

бюджетного процесса):

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

__________________________________________________________________________.

Настоящий акт составлен в двух экземплярах на _________________ листах.

Приложение: на ___________________________________ листах.

Подписи представителей департамента Подписи представителей организации:

финансов:

руководитель ревизуемой организации

начальник департамента финансов

_____________ ___________________;

_____________ ____________________ (подпись) (фамилия и инициалы)

(подпись) (фамилия и инициалы)

главный бухгалтер ревизуемой

руководитель ревизионной группы организации

(проверяющий)

_____________ ____________________

____________________________________ (подпись) (фамилия и инициалы)

(должность)

_____________ ____________________

(подпись) (фамилия и инициалы)

Замечания (возражения) к акту, поступившие от представителей ревизуемой

организации:

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

__________________________________________________________________________.

____________________________ ________________________________

(подпись) (расшифровка подписи)

Экземпляр акта с приложениями на ______________________________________

(количество листов приложений)

листах получил: ___________________________________________________________

(должность и Ф.И.О. руководителя организации,

___________________________________________________________________________

наименование организации)

“___“ ________________ 200__ г. _________________ ______________________

(подпись) (фамилия, инициалы)

Отметка об ознакомлении должностных лиц ревизуемой организации с актом

и об отказе в подписании или получении акта: ______________________________

___________________________________________________________________________

___________________________________ ___________________________________

(подпись руководителя ревизионной (фамилия и инициалы)

группы или проверяющего)

Приложение N 2

к Положению о порядке осуществления

департаментом финансов Администрации

города Ноябрьска финансового контроля в форме

ревизии и документальной проверки

(в ред. постановления Главы г. Ноябрьска

от 22.08.2008 N П-1374)

СПРАВКА

о проведенной ревизии (выездной проверке)

г. Ноябрьск “___“ _______________ 200__ г.

___________________________________________________________________________

должность, Ф.И.О. ревизора

___________________________________________________________________________

на основании приказа начальника департамента финансов Администрации

города Ноябрьска от “___“ ______________ _____ г. N _____ проведена ревизия

(выездная проверка) _______________________________________________________

наименование организации, ИНН

___________________________________________________________________________

по вопросам _______________________________________________________________

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

за период с “___“ ______________ _____ г. по “___“ ______________ _____ г.

Установлено: __________________________________________________________

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

Проверка начата “___“ __________ ____ г., окончена “___“ __________

____ г.

_________________________________

должность ревизора

_________________________________ __________________ ______________________

подпись фамилия, инициалы