Законы и бизнес в России

Распоряжение администрации г. Норильска от 19.06.2001 N 410 “Об утверждении “Положения о порядке открытия и ведения лицевых счетов получателей бюджетных средств“

Утратил силу в связи с изданием Постановления Администрации г. Норильска от 22.06.2007 N 1375.

АДМИНИСТРАЦИЯ ГОРОДА НОРИЛЬСКА

КРАСНОЯРСКОГО КРАЯ

РАСПОРЯЖЕНИЕ

от 19 июня 2001 г. N 410

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ

“ПОЛОЖЕНИЯ О ПОРЯДКЕ ОТКРЫТИЯ И ВЕДЕНИЯ

ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ ПОЛУЧАТЕЛЕЙ БЮДЖЕТНЫХ СРЕДСТВ“

Во исполнение ст. 215 Бюджетного кодекса Российской Федерации и Постановления Главы города Норильска от 27.03.2001 N 463 “О поэтапном переходе на казначейскую систему исполнения бюджета единого муниципального образования “город Норильск“,

1. Утвердить Положение о порядке открытия и ведения лицевых счетов получателей бюджетных средств для учета операций по исполнению расходов местного бюджета (Приложение).

2. Контроль за исполнением настоящего Распоряжения оставляю за собой.

Первый заместитель

главы города Норильска

А.В.НОВАК

Приложение

к Распоряжению

Первого заместителя

Главы г. Норильска

от 19 июня 2001
г. N 410

ПОЛОЖЕНИЕ

О ПОРЯДКЕ ОТКРЫТИЯ И ВЕДЕНИЯ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ

ПОЛУЧАТЕЛЕЙ БЮДЖЕТНЫХ СРЕДСТВ

ДЛЯ УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ ПО ИСПОЛНЕНИЮ РАСХОДОВ

МЕСТНОГО БЮДЖЕТА

Настоящее Положение разработано в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, Гражданским кодексом Российской Федерации, Законом РФ “О местном самоуправлении в Российской Федерации“, Законом РФ “О финансовых основах местного самоуправления в Российской Федерации“, Положения “О Финансовом управлении администрации г. Норильска“, с учетом опыта функционирования органов Федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации и нормативных документов, регламентирующих ведение лицевых счетов в органах Федерального казначейства Российской Федерации.

Настоящее Положение устанавливает порядок открытия и ведения лицевых счетов для учета операций, осуществляемых в процессе исполнения расходов местного бюджета с единого счета Финансового управления администрации г. Норильска.

Раздел 1. Общие положения

1.1. В целях настоящего Положения применяются следующие термины и понятия:

Орган, исполняющий бюджет - Финансовое управление Администрации г. Норильска, как структурное подразделение органа исполнительной власти, на которое, согласно Постановлению Администрации г. Норильска от 27.03.2001 N 463, возлагается организация исполнения и исполнение бюджета единого муниципального образования “город Норильск“, управление счетами бюджета и бюджетными средствами.

Указанный орган является кассиром всех распорядителей и получателей бюджетных средств и осуществляет платежи за счет бюджетных средств от имени и по поручению бюджетных учреждений.

Получатели средств местного бюджета - бюджетные учреждения или иные организации, находящиеся в ведении главного распорядителя или распорядителя средств местного бюджета, а также иные прямые получатели средств местного бюджета, имеющие право на получение бюджетных ассигнований (далее - получатели бюджетных средств).

Бюджетные учреждения, состоящие на местном бюджете - организации, созданные собственником, для осуществления управленческих, социально - культурных, научно - технических, или иных функций некоммерческого характера, деятельность которых (полностью или частично) финансируется из
местного бюджета на основании смет доходов и расходов.

Обособленное подразделение бюджетного учреждения - территориально обособленное от бюджетного учреждения - юридического лица, подразделение (филиал), не являющееся юридическим лицом и осуществляющее все или часть функций бюджетного учреждения, его создавшего, не имеющее самостоятельной сметы доходов и расходов и не осуществляющее бухгалтерский учет (далее - обособленное подразделение).

Лимит бюджетных обязательств - предельный объем обязательств местного бюджета, гарантирующий в финансовом году оплату принятых получателем средств местного бюджета денежных обязательств, оплачиваемых за счет средств местного бюджета.

Объем финансирования расходов - объем прав получателя средств местного бюджета на оплату принятых в установленном порядке денежных и иных обязательств за счет средств местного бюджета, в пределах которых органы, исполняющие бюджет осуществляют кассовые расходы по поручению бюджетных учреждений и распорядителей кредитов.

Смета доходов и расходов - документ бюджетного учреждения, определяющий объем и целевое направление бюджетных ассигнований, утвержденный в установленном порядке и содержащий расчетные данные по каждому целевому направлению бюджетных ассигнований в разрезе статей бюджетной классификации Российской Федерации.

Принятие денежных обязательств за счет средств местного бюджета - заключение получателем средств местного бюджета договоров (соглашений, контрактов) выполнение работ (услуг) с исполнителями работ (услуг) в пределах доведенных данному получателю бюджетных средств лимитов бюджетных обязательств.

Кассовый расход - операция по списанию средств со счета Органа, исполняющего бюджет в оплату принятых в установленном порядке получателем бюджетных средств денежных обязательств, подлежащих оплате за счет средств местного бюджета.

Лицевой счет - регистр аналитического учета Органа, исполняющего бюджет, предназначенный для отражения в учете операций осуществляемых в процессе исполнения расходов местного бюджета распорядителями и получателями средств, и Органами, исполняющими бюджет.

Операции на лицевых счетах отражаются в валюте
Российской Федерации - рублях.

Владелец лицевого счета - распорядитель или получатель средств местного бюджета (или обособленное подразделение бюджетного учреждения), которому в установленном порядке открыт в Органе, исполняющим бюджет, соответствующий лицевой счет.

Юридическое дело по лицевому счету - комплект документов, представляемый владельцем лицевого счета в Орган, исполняющий бюджет, для оформления открытия и ведения операций по лицевому счету.

Учетный номер - порядковый номер, присваиваемый бюджетному учреждению Органом, исполняющим бюджет, при открытии лицевого счета получателю бюджетных средств.

Электронная заявка - заявка на расход от владельца лицевого счета, оформленная в соответствии с требованиями, описанными в настоящем Положении и являющаяся основанием для проведения расчетов по лицевому счету.

1.2. Казначейское исполнение расходов местного бюджета основано на принципе единства кассы.

Учет операций, осуществляемых в процессе исполнения местного бюджета, производится Органами, исполняющими бюджет, на лицевых счетах на основе Единого плана счетов бухгалтерского учета исполнения бюджетов.

Кассовый расход местного бюджета при обслуживании распорядителей и получателей средств местного бюджета по лицевым счетам осуществляется с единого счета местного бюджета.

1.2.1. Процесс исполнения расходов местного бюджета Органами, исполняющими бюджет, предусматривает:

- открытие в Органах, исполняющих бюджет, получателям бюджетных средств, обособленным подразделениям бюджетных учреждений, в зависимости от характера операций, лицевых счетов, на которых отражаются операции, осуществляемые в процессе исполнения расходов местного бюджета, в порядке, установленном настоящим Положением;

- осуществление оплаты предъявленных владельцами лицевых счетов расчетно - денежных документов непосредственно со счетов Органов, исполняющих бюджет, открытых в учреждениях Банка России или в кредитных организациях (далее - учреждение банка);

- составление оперативной, полной и достоверной отчетности о произведенном финансировании и кассовых расходах местного бюджета в разрезе распорядителей и получателей бюджетных средств и показателей бюджетной классификации Российской
Федерации;

- осуществление предварительного, текущего и последующего контроля со стороны Органов, исполняющих бюджет, за использованием средств местного бюджета посредством проверки документов, подтверждающих обоснованность расходов и акцепта либо обоснованного отказа в исполнении расхода по поручению владельцев лицевых счетов с единого счета Органа, исполняющего бюджет.

1.3. Задачи и цели органа исполняющего бюджет

1.3.1. Орган, исполняющий бюджет:

- обеспечивает процесс исполнения расходов местного бюджета;

- устанавливает порядок взаимодействия участников бюджетного процесса при осуществлении исполнения расходов местного бюджета в соответствии с требованиями Федерального законодательства, нормативными актами Субъекта федерации и местных органов власти;

- устанавливает порядок открытия, ведения и закрытия лицевых счетов при осуществлении операций по исполнению расходов местного бюджета;

- устанавливает режим работы лицевых счетов;

- осуществляет контроль за правильным и своевременным отражением учетных операций на лицевых счетах.

1.3.2. Автоматизированный контроль и учет операций по исполнению расходов местного бюджета осуществляется с использованием программно - технического комплекса Органа, исполняющего бюджет.

1.4. Лицевые счета

1.4.1. Для учета операций по исполнению расходов местного бюджета в Органах, исполняющих бюджет, открываются следующие виды лицевых счетов:

- лицевой счет, предназначенный для учета сумм доведенных объемов лимитов бюджетных обязательств, принятых денежных обязательств, объемов финансирования, кассовых расходов, осуществляемых при исполнении смет расходов получателей средств местного бюджета (далее - лицевой счет получателя средств);

- лицевой счет, предназначенный для учета операций по отражению сумм доведенных объемов лимитов бюджетных обязательств и финансирования, кассовых расходов по целевым программам, дотациям, компенсациям, субвенциям, трансфертам и другим мероприятиям, по которым в соответствии со сводной бюджетной росписью главным распорядителем средств является орган, исполняющий бюджет (далее - лицевой счет Органа, исполняющего бюджет).

1.4.1.1. Открытые в Органах, исполняющих бюджет, лицевые счета являются регистрами аналитического учета. Операции,
отраженные на этих счетах, являются объектами бухгалтерского учета исполнения расходов местного бюджета и исполнения смет расходов бюджетных учреждений.

Указанные операции производятся в валюте Российской Федерации на основании расчетно - денежных документов и мемориальных ордеров Органа, исполняющего бюджет, установленной формы.

Учет операций по исполнению расходов местного бюджета на лицевых счетах осуществляется нарастающим итогом с начала финансового года в разрезе показателей бюджетной классификации Российской Федерации, по каждой фактически проведенной операции.

1.4.2. Орган, исполняющий бюджет, обеспечивает конфиденциальность операций, отраженных на лицевых счетах.

Предоставление третьим лицам информации об операциях, отраженных на лицевых счетах, осуществляется Органом, исполняющим бюджет, в случаях, специально предусмотренных действующим законодательством Российской Федерации.

1.4.2.1. Справки по операциям, осуществляемым на лицевых счетах, могут выдаваться владельцам этих счетов, и их вышестоящим организациям, по запросам судов, следственных органов, Счетной палате Российской Федерации, органам налоговой полиции, налоговым органам, таможенным органам, в соответствии с их компетенцией, определенной действующими нормативными правовыми актами Российской Федерации.

1.4.2.2. Орган, исполняющий бюджет, обязан своевременно информировать владельцев лицевых счетов об изменении порядка учета операций по исполнению расходов местного бюджета, консультировать по вопросам применения правил безналичных и наличных расчетов, сопутствующего документооборота и вопросов, возникающих в процессе обслуживания лицевых счетов; доводить до владельцев лицевых счетов нормативные документы, регулирующие порядок исполнения расходов местного бюджета.

1.5. Нумерация лицевых счетов

1.5.1. Органы, исполняющие бюджет, при открытии бюджетным учреждениям лицевых счетов получателей средств, присваивают им учетный номер, который используется при нумерации соответствующих лицевых счетов получателей бюджетных средств, и лицевых счетов обособленных подразделений.

Номер лицевого счета должен однозначно определять его принадлежность к конкретному получателю средств и соответствовать характеру операций, учитываемых на данном счете.

1.5.2. Каждому виду лицевого счета присваивается код,
который используется при их нумерации. Устанавливаются следующие коды лицевых счетов:

01 - лицевой счет Органа, исполняющего бюджет;

02 - лицевой счет получателя средств;

03 - лицевой счет обособленного подразделения;

04 - прочие лицевые счета.

1.5.3. Нумерация лицевых счетов, открываемых в Органах, исполняющих бюджет, осуществляется исходя из характера операций, подлежащих учету.

Номер лицевого счета состоит из одиннадцати разрядов:

---------T---T---T---T---T---T---T---T---T---T----T----¬

¦ Номера ¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ 10 ¦ 11 ¦

¦разрядов¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

L--------+---+---+---+---+---+---+---+---+---+----+-----

где:

1 и 2 разряды - признак принадлежности к лицевому счету;

с 3 по 10 разряды - учетный номер получателя средств и обособленного подразделения;

с 3 по 5 разряды - код Органа, исполняющего бюджет, в ведении которого находится получатель средств местного бюджета и обособленное подразделение;

11 разряд - контрольный ключ.

1.5.3. Порядок присвоения бюджетным учреждениям учетных номеров устанавливается Органом, исполняющим бюджет.

1.5.4. В случае закрытия лицевых счетов, по основаниям, предусмотренным настоящим Положением ранее присвоенные бюджетным учреждениям учетные номера присвоению другим распорядителям и получателям средств, вновь зарегистрированным в Органе, исполняющим бюджет, не подлежат.

Раздел 2. Порядок открытия лицевых счетов

2.1. Бюджетным учреждениям и их обособленным подразделениям лицевые счета открываются в Органах, исполняющих бюджет, по их юридическому адресу. Открытие лицевого счета в Органах, исполняющих бюджет, обслуживающем другой административный район, допускается в исключительных случаях с разрешения
руководителя вышестоящего Органа, исполняющего бюджет.

Каждому бюджетному учреждению, его обособленному подразделению может быть открыт только один лицевой счет соответствующего вида.

2.1.1. Открытие лицевого счета получателя средств местного бюджета осуществляется только организациям (учреждениям) состоящим на местном бюджете, а также иным организациям (учреждениям) финансируемым из местного бюджета по целевым программам.

2.1.2. При открытии бюджетному учреждению лицевого счета получателя средств Орган, исполняющий бюджет, заключает с владельцем лицевого счета договор об обслуживании лицевого счета получателя бюджетных средств (Приложение N 1), в котором определены права и обязанности сторон.

2.1.2.1. Бюджетные учреждения (обособленное подразделение) обязаны незамедлительно в письменной форме сообщить Органу, исполняющему бюджет, обо всех изменениях в ранее представленных документах для открытия лицевых счетов, для внесения соответствующих изменений в юридическое дело по оформлению лицевого счета.

2.1.2.2. Открытие лицевых счетов осуществляется по разрешительной надписи руководителя и главного бухгалтера Органа, исполняющего бюджет, на заявлении об открытии лицевого счета после представления в Орган, исполняющий бюджет, документов, необходимых для оформления юридического дела, соответствующего данному виду лицевого счета.

Юридические дела по оформлению лицевых счетов хранятся у главного бухгалтера Органа, исполняющего бюджет, или у другого уполномоченного руководителем работника.

Орган, исполняющий бюджет, в пятидневный срок после оформления юридического дела по лицевому счету получателя средств и лицевого счета обособленного подразделения сообщает об этом в установленном порядке налоговому органу, Отделениям Пенсионного фонда Российской Федерации, Фонда социального страхования Российской Федерации, Государственного фонда занятости Российской Федерации, Федерального фонда обязательного медицинского страхования по месту юридического адреса получателя средств и по месту нахождения обособленного подразделения.

2.1.3. Лицевые счета, включая счета, открытые непосредственно Органу, исполняющему бюджет, регистрируются им в Книге регистрации лицевых счетов. В книгу заносятся следующие реквизиты:

-
дата открытия лицевого счета;

- номер и дата заключения договора об обслуживании;

- наименование владельца лицевого счета: распорядителя средств, получателя средств, обособленного подразделения;

- номер лицевого счета;

- номер и дата письма Органа, исполняющего бюджет, налоговым органам, отделениям государственных внебюджетных фондов об открытии лицевого счета;

- дата закрытия лицевого счета;

- примечания.

2.1.3.1. В Книге регистрации лицевых счетов для каждого вида лицевых счетов открываются отдельные разделы, соответствующие видам лицевых счетов, указанным в пункте 1.4.1 настоящего Положения. Книга регистрации лицевых счетов пронумеровывается, прошнуровывается и заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера Органа, исполняющего бюджет, и его печатью. Книга регистрации лицевых счетов хранится у главного бухгалтера в несгораемом шкафу. Записи в Книгу регистрации лицевых счетов и внесение изменений осуществляется с санкции главного бухгалтера уполномоченным работником Органа, исполняющего бюджет.

2.2. Открытие лицевых счетов получателей бюджетных средств.

2.2.1. Операции по платежам за счет средств местного бюджета осуществляются Органом, исполняющим бюджет, после оформления юридического дела по лицевому счету получателя средств и заключения между Органом, исполняющим бюджет, и бюджетным учреждением - получателем бюджетных средств договора об обслуживании лицевого счета.

2.2.2. Оформление юридического дела по лицевому счету получателя средств включает предоставление в Орган, исполняющий бюджет, следующих документов:

- нотариально заверенная копия решения (распоряжения, постановления, приказа) о создании организации или нотариально заверенная копия Учредительного договора;

- нотариально заверенная копия свидетельства (решения) о регистрации в органе местной власти;

- документ, на основании которого действует организация или предприятие (копия Устава организации или Положения о предприятии, заверенная нотариальной конторой или регистрационной палатой);

- две нотариально заверенные карточки (2 экземпляра, оба оригиналы) с образцами подписей;

- заявление на открытие счета по установленной форме;

- справка о постановке организации на
учет в налоговой инспекции;

- копия протокола (приказа) уполномоченного на то органа об утверждении в должности лиц, имеющих право первой и второй подписи;

- документ о регистрации организации в качестве плательщика страховых взносов (платежей) в фонд обязательного медицинского страхования;

- справка о постановке организации на учет в Пенсионном фонде России;

- справка Госкомстата России о присвоении кодов ОКПО.

2.2.3. При открытии лицевого счета получателя средств органу государственной власти Российской Федерации, его главному управлению, управлению, территориальным органам, администрациям субъекта Российской Федерации и Муниципального образования, в Орган, исполняющий бюджет, представляются только заявления на открытие лицевого счета и карточка с образцами подписей и оттиска печати.

2.3. Карточка с образцами подписей и оттиска печати.

2.3.1. Бюджетные учреждения (обособленные подразделения) при открытии лицевых счетов получателей средств и лицевых счетов обособленных подразделений представляют в Орган, исполняющий бюджет, заверенные карточки с образцами подписей и оттиском печати (далее - карточки). Карточки с образцами подписей руководителя и главного бухгалтера бюджетного учреждения (уполномоченных лиц обособленного подразделения) и оттиском печати представляются в Орган, исполняющий бюджет, в двух экземплярах.

В случае нотариального заверения карточки, заверяется один ее экземпляр, второй принимается по разрешительной надписи главного бухгалтера Органа, исполняющего бюджет, после сличения образцов с нотариально заверенным экземпляром карточки.

Право первой подписи принадлежит руководителю бюджетного учреждения (обособленного подразделения), которому открывается лицевой счет, а также должностным лицам, уполномоченным данным руководителем.

Право второй подписи принадлежит главному бухгалтеру бюджетного учреждения (обособленного подразделения) и уполномоченным им на то лицам.

2.3.2. Если обязанности главного бухгалтера решением руководителя бюджетного учреждения возложены на должностных лиц с иным наименованием (начальник отдела, начальник управления и т.п.), то в части права второй подписи на этих лиц распространяется п. 2.3.3 настоящего Положения. В этом случае в Орган, исполняющий бюджет, представляется документ, подтверждающий, что указанные лица наделены правом второй подписи.

При отсутствии в штате должностей работников учета, руководитель бюджетного учреждения (обособленного подразделения) предоставляет право второй подписи другому должностному лицу, на которое возложено ведение бухгалтерского учета и составление отчетности или подписывает расчетно - денежные документы единолично.

В этом случае представляется справка вышестоящей организации об отсутствии в штате работников, которым может быть предоставлено право второй подписи.

2.3.3. Карточка подписывается руководителем и главным бухгалтером бюджетного учреждения (обособленного подразделения), которому открывается лицевой счет. Если в штате нет должности главного бухгалтера (другого должностного лица, выполняющего его функции), карточка подписывается только руководителем.

2.3.3.1. Орган, исполняющий бюджет, при приеме карточки с образцами подписей, может потребовать предъявления доверенностей, приказов о назначении на должность и других документов, подтверждающих полномочия лиц, подписи которых включены в карточку.

2.3.4. В карточку обязательно включается образец оттиска присвоенной бюджетному учреждению (обособленному подразделению) печати (гербовой или не гербовой). Применение печатей, предназначенных для других целей, не допускается. В случае отсутствия у обособленного подразделения печати, об этом в карточке производятся соответствующая запись, которая заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера бюджетного учреждения, его создавшего, и скрепляется его печатью.

При временном отсутствии печати у вновь созданного бюджетного учреждения, а также в связи с реорганизацией, изменением наименования или подчиненности, изношенностью или утерей печати, руководитель Органа, исполняющего бюджет, предоставляет бюджетному учреждению срок, необходимый для изготовления печати, который отоваривается разрешительной подписью руководителя Органа, исполняющего бюджет, с указанием срока на заявлении произвольной формы. Одновременно определяется порядок оформления расчетно - денежных документов на время отсутствия печати и разрешается, в зависимости от обстоятельств, скреплять документы прежней печатью, либо печатью вышестоящей организации, находящейся в том же населенном пункте, либо представлять документы без оттиска печати.

В этих случаях главным бухгалтером Органа, исполняющего бюджет, производится соответствующая отметка в карточке.

2.3.5. На каждом экземпляре карточки главный бухгалтер Органа, исполняющего бюджет, указывает номер открытого лицевого счета и визирует разрешительной подписью. Один экземпляр карточки находится в операционном отделе Органа, исполняющего бюджет, другой хранится в юридическом деле по оформлению данного счета. На работников бюджетных учреждений (обособленных подразделений), не включенных в карточку, которым предоставлено право получения выписок с приложениями, оформляется доверенность, которая также хранится в юридическом деле по лицевому счету.

2.3.6. Дополнительные экземпляры карточки могут быть истребованы от бюджетных учреждений (обособленных подразделений), если это необходимо, по условиям размещения операционных частей Органа, исполняющего бюджет. При этом дополнительные экземпляры карточки заверяются главным бухгалтером Органа, исполняющего бюджет, или его заместителем после сличения с заверенными экземплярами.

На дополнительных экземплярах карточки указывается номер открытого лицевого счета.

2.3.7. Карточка бюджетных учреждений должна быть заверена нотариально, а в населенных пунктах, где нет нотариальных контор, - органом местного самоуправления.

2.3.7.1. При открытии лицевых счетов получателей средств органам государственной власти Российской Федерации, их главным управлениям, управлениям, являющимися структурными подразделениями центрального органа, администрациям субъектов Российской Федерации и Муниципальных образований карточки подписываются руководителями и главными бухгалтерами этих организаций (их заместителями), и скрепляются оттиском печати (в графе, отведенной для образца оттиска печати). Нотариального заверения в этом случае не требуется.

2.3.7.2. Карточки обособленных подразделений заверяются руководителем и главным бухгалтером бюджетного учреждения, создавшего обособленное подразделение и нотариально.

2.3.8. В случае замены или дополнения хотя бы одной подписи представляется новая карточка с образцами подписей всех лиц, имеющих право первой и второй подписи. При смене руководителя или главного бухгалтера (должностного лица, выполняющего обязанности главного бухгалтера) бюджетного учреждения (обособленного подразделения), которому открыт лицевой счет, в Орган, исполняющий бюджет, предоставляются помимо карточек с образцами подписей документы, подтверждающие право первой или второй подписи вновь назначенных должностных лиц.

Если в новой карточке, представляемой в случае замены или дополнения подписей, подписи руководителя и главного бухгалтера бюджетного учреждения остаются прежние, то предоставление документов, подтверждающих право первой или второй подписи вновь назначенных должностных лиц, не требуется. Она принимается по разрешительной надписи главного бухгалтера Органа, исполняющего бюджет, или его заместителя после сверки им подписей руководителя и главного бухгалтера, подписавших карточку, с образцами их подписей на заменяемой карточке. При назначении временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера бюджетного учреждения дополнительно к основной (действующей) карточке, представляется новая, временная, карточка только с образцом подписи лица, временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера, заверенная нотариально или вышестоящей организацией.

2.3.9. При временном предоставлении лицу права первой или второй подписи, а также при временной замене одного из лиц, уполномоченных руководителем и главным бухгалтером бюджетного учреждения (обособленного подразделения) соответственно, новая карточка не составляется, а дополнительно представляется карточка только с образцом подписи временно уполномоченного лица с указанием срока ее действия. Эта временная карточка подписывается руководителем и главным бухгалтером бюджетного учреждения, скрепляется оттиском его печати и дополнительного заверения не требует.

Все ранее представленные карточки хранятся в юридическом деле по оформлению данного лицевого счета.

Раздел 3. Порядок закрытия и переоформления

лицевых счетов

3.1. Переоформление лицевых счетов

3.1.1. При переоформлении лицевого счета получателя средств в связи с реорганизацией бюджетное учреждение представляет в Орган, исполняющий бюджет, документы, указанные в пункте 2.2.2 настоящего Положения, и копию документа о реорганизации.

При изменении наименования бюджетного учреждения (обособленного подразделения), не вызванного реорганизацией, а также при изменении подчиненности, бюджетное учреждение (обособленное подразделение) представляет в Орган, исполняющий бюджет, заявление, уведомляющее об изменениях, копию документа об изменении наименования или подчиненности, а также документы, указанные в пункте 2.2.2 настоящего Положения.

Указанные документы должны быть представлены в течение месяца со дня реорганизации, переименования или изменения подчиненности бюджетной организации (обособленного подразделения).

По истечении месяца со дня реорганизации, переименования или изменения подчиненности бюджетного учреждения (обособленного подразделения) обслуживание лицевого счета приостанавливается до предоставления им соответствующих документов.

3.1.2. При переоформлении лицевого счета получателя средств в связи с ликвидацией бюджетного учреждения в Орган, исполняющий бюджет, представляются документ о ликвидации и о создании ликвидационной комиссии с указанием в нем срока действия ликвидационной комиссии и заверенная карточка с образцами подписей и оттиска печати ликвидационной комиссии, а в случае отсутствия такой печати - с оттиском печати той организации, которая создала данную ликвидационную комиссию.

3.1.3.1. При передаче бюджетного учреждения (обособленного подразделения) на обслуживание в другой Орган, исполняющий бюджет, все документы юридического дела по лицевому счету остаются в Органе, исполняющим бюджет, по прежнему месту обслуживания этого учреждения. Орган, исполняющий бюджет, принявший на обслуживание это бюджетное учреждение (обособленное подразделение) формирует новое юридическое дело по лицевому счету.

3.1.3.2. Переоформление лицевых счетов осуществляется в иных случаях, предусмотренных нормативными документами Министерства финансов Российской Федерации.

3.2. Закрытие лицевых счетов

3.2.1. Лицевые счета закрываются Органом, исполняющим бюджет:

а) по заявлению владельца лицевого счета в связи с реорганизацией или изменением подчиненности;

б) при ликвидации;

в) по окончанию финансового года, если в течение данного финансового года операции по лицевому счету не производились;

г) в иных случаях, предусмотренных нормативными документами Министерства финансов Российской Федерации.

3.2.2. В случае закрытия лицевого счета бюджетное учреждение и обслуживающий его Орган, исполняющий бюджет, на дату закрытия счета должны произвести выверку движения и остатков сумм доведенных лимитов бюджетных обязательств, объемов финансирования, принятых денежных обязательств, кассового расхода с начала финансового года по день закрытия счета включительно. Результаты выверки оформляются актом.

При закрытии лицевого счета в соответствии с пунктом 3.2.1 “б“ заявление и акт выверки движения и остатков на счете на день закрытия оформляются ликвидационной комиссией.

Орган, исполняющий бюджет, в пятидневный срок после закрытия лицевого счета бюджетного учреждения или лицевого счета обособленного подразделения сообщает об этом налоговому органу и в отделения государственных внебюджетных фондов по месту их учета.

Раздел 4. Учет операций на лицевых счетах

4.1. Учет операций на лицевых счетах получателей средств.

4.1.1. Объемы бюджетных обязательств, предусмотренные по данному получателю бюджетных средств, доводятся ему с указанием полной функциональной и экономической классификации расходов бюджетов Российской Федерации.

4.1.2. Получатель бюджетных средств представляет в Орган, исполняющий бюджет, составленные им заявки на расходование бюджетных средств, в соответствии с доведенными ему объемами бюджетных обязательств, с указанием полной бюджетной классификации.

4.1.3. К заявкам на расходование бюджетных средств применяются правила оформления документов, в соответствии с инструкциями Органа, исполняющего бюджет и Банка России.

4.1.4. На основании поступивших заявок получателя бюджетных средств Орган, исполняющий бюджет, принимает решение об осуществлении финансирования данного получателя с одновременным исполнением (полным или частичным) финансируемых заявок. При этом часть заявок может быть отложена, отбракована или исполнена частично. Орган, исполняющий бюджет, производит отражение сумм перечисленного получателю финансирования на его лицевом счете в день осуществления операции, и не позднее следующего операционного дня выдает получателю выписку из его лицевого счета с приложением копии документа, явившегося основанием для осуществления операции.

4.1.5. Заявка получателя бюджетных средств исполняется“платежным поручением Органа, исполняющего бюджет, на банковский счет контрагента, указанный в заявке на расходование бюджетных средств от получателя. Списание средств с лицевого счета получателя может производиться текущим или следующим банковским днем мемориальным ордером по дебету лицевого счета получателя бюджетных средств и по кредиту банковского счета Органа, исполняющего бюджет.

4.1.6. Ежемесячно, не позднее 5-го числа месяца следующего за отчетным, получатели бюджетных средств и соответствующие Органы, исполняющие бюджет, осуществляют сверку операций по движению финансирования и расходования, учтенного на лицевых счетах получателей бюджетных средств. Сверка производится путем предоставления Органом, исполняющим бюджет, получателю средств выписки по его лицевому счету на бумажном носителе, составленной на 1-ое число месяца, следующего за отчетным, сформированной нарастающим итогом с начала отчетного месяца.

4.1.7. Орган, исполняющий бюджет, вправе затребовать у получателя бюджетных средств до осуществления расходного платежа по его лицевому счету документы, подтверждающие наличие у получателя средств денежных обязательств, возникших в результате заключения договоров, соглашений, контрактов (далее договоров) с исполнителями работ (услуг), оплата которых производится за счет средств местного бюджета. Несоответствие представленных документов сметным назначениям, в необходимых случаях - Муниципальному заказу, а также сомнительность представленных документов служит основанием для отказа в приеме заявки и осуществлении расхода бюджетных средств.

4.1.8. Процедура осуществления кассового расхода за счет средств местного бюджета состоит из передачи Органом, исполняющим бюджет, в уполномоченный банк собственных платежных поручений, подготовленных на основании заявок получателей бюджетных средств. Орган, исполняющий бюджет, производит первичную проверку реквизитов получателя на соответствие справочникам Банка России. В случае некорректности реквизитов получателя заявка на расходование бюджетных средств возвращается без исполнения получателю для уточнения ошибочных реквизитов.

4.2 Учет операций на лицевых счетах Органа, исполняющего бюджет.

4.2.1. Кассовые расходы местного бюджета при осуществлении прямых расходов бюджета (субсидии, дотации, выплаты льгот и компенсаций) производятся Органами, исполняющими бюджет, в соответствии и в пределах доведенных объемов финансирования и отражаются на лицевых счетах Органов, исполняющих бюджет.

4.2.2. Порядок учета на лицевых счетах Органов, исполняющих бюджет, операций, связанных с представлением за счет средств местного бюджета бюджетных ссуд (кредитов) юридическим лицам устанавливается Министерством Финансов Российской Федерации.

4.2.3. Порядок учета на лицевых счетах Органов, исполняющих бюджет, операций, связанных с внутриказначейскими расчетами (расчетами между подразделениями) устанавливается соответствующими инструкциями Министерства Финансов Российской Федерации, руководящими документами Субъектов федерации и местных органов власти.

Раздел 5. Оформление расчетно - денежных документов

5.1. Порядок осуществления безналичных расчетов в условиях бумажного документооборота.

5.1.1. Порядок осуществления расчетов платежными поручениями регулируется законодательством Российской Федерации и утвержденными в соответствии с ним нормативными документами Центрального банка Российской Федерации (Банка России), Министерства финансов Российской Федерации и настоящим Положением. Расчеты по безналичным операциям осуществляются платежными поручениями ф. 0401060. Платежные поручения составляются и представляются в Орган, исполняющий бюджет, владельцем лицевого счета получателя средств, а по операциям, учет которых осуществляется на лицевом счете Органа, исполняющего бюджет - Органом, исполняющим бюджет.

5.1.2. Платежные поручения на осуществление платежа со счета Органа, исполняющего бюджет, должны содержать в соответствующих полях (Приложение N 5):

а) номер платежного поручения, число, месяц, год его выписки;

б) наименование Органа, исполняющего бюджет, его идентификационный номер;

в) банковские реквизиты Органа, исполняющего бюджет;

г) наименование владельца лицевого счета получателя средств, номер его лицевого счета получателя средств в Органе, исполняющим бюджет, идентификационный номер;

д) наименование организации (предприятия), в адрес которого перечисляются средства, его идентификационный номер и банковские реквизиты;

е) назначение платежа, с указанием показателей бюджетной классификации Российской Федерации и соответствующие им суммы;

ж) общую сумму платежа, обозначенную цифрами и прописью;

з) очередность платежа;

и) вид операции;

Реквизиты, поименованные в литере <г>, проставляются в скобках после указания реквизитов соответствующего Органа, исполняющего бюджет.

5.1.3. Платежные поручения действительны в течение десяти дней, не считая дня их составления. Платежные поручения выписываются с использованием технических средств в необходимом количестве экземпляров.

Первый экземпляр платежного поручения оформляется подписями руководителя и главного бухгалтера Органа, исполняющего бюджет, и оттиском его печати, второй экземпляр платежного поручения оформляется подписями должностных лиц и оттиском печати бюджетного учреждения, владельца лицевого счета получателя средств.

5.1.3.1. Первый экземпляр платежного поручения является основанием для учреждения банка для осуществления платежа со счета Органа, исполняющего бюджет, и передается в учреждение банка вместе с необходимым количеством экземпляров. Второй экземпляр платежного поручения является основанием для Органа, исполняющего бюджет, для Отражения кассового расхода на лицевом счете получателя средств и прилагается к выписке из лицевого счета получателя средств, остающейся в документах операционного дня Органа, исполняющего бюджет. Третий экземпляр платежного поручения с отметкой Органа, исполняющего бюджет, возвращается получателю средств. Четвертый экземпляр платежного поручения с отметкой банка прилагается к выписке из счета Органа, исполняющего бюджет.

5.1.4. Оформленные получателем средств платежные поручения принимает уполномоченный работник Органа, исполняющего бюджет, который проверяет правильность оформления, соответствие сумм, указанных в платежном поручении, доведенным лимитам бюджетных обязательств и финансирования по показателям бюджетной классификации Российской Федерации, наличие финансирования по этим показателям. При этом он может потребовать от получателя средств предоставления документов, служащих основанием платежа (договор, счет - фактуру, акт выполненных работ), которые после проверки возвращаются получателю средств.

В случае, если дата платежного поручения не соответствует дате фактического его представления в Орган, исполняющий бюджет, более, чем на 1 день, необходимо требовать на 2-ом экземпляре платежного поручения указания даты его фактического представления и подпись представителя получателя средств. После завершения проверки поступивших платежных поручений на оборотной стороне второго экземпляра работник Органа, исполняющего бюджет, проводивший проверку проставляет штамп <Проверено>, дату приемки платежного поручения и свою подпись. Принятое к исполнению платежное поручение передается в операционный отдел (службу) Органа, исполняющего бюджет, с одновременной передачей необходимого количества экземпляров платежного поручения.

5.1.5. Ответственный работник операционного отдела (службы) Органа, исполняющего бюджет, сверяет содержащиеся в платежных поручениях подписи и оттиск печати с образцами, находящимися на карточке получателя средств, проверяет правильность указанных банковских реквизитов Органа, исполняющего бюджет.

Оформление платежного поручения подписями руководителя и главного бухгалтера и скрепление печатью Органа, исполняющего бюджет, осуществляется после завершения проверки.

5.1.6. В конце операционного дня на все принятые к исполнению платежные поручения составляется список в двух экземплярах, который оформляется подписями руководителя и главного бухгалтера Органа, исполняющего бюджет, и оттиском его печати, который вместе с приложенными к нему в необходимом количестве экземплярами платежных поручений передается в учреждение уполномоченного банка, обслуживающего счет Органа, исполняющего бюджет, для исполнения.

5.1.7. В установленных случаях Органы, исполняющие бюджет, составляют сводные платежные поручения в порядке, определенном Центральным банком Российской Федерации (Банком России).

5.1.8. На основании полученной выписки учреждения уполномоченного банка операционный отдел (служба) Органа, исполняющего бюджет, осуществляет отражение кассовых расходов на лицевых счетах получателей средств или лицевых счетах Органов, исполняющих бюджет.

5.1.9. На дату, согласно графику выдачи заработной платы за вторую половину месяца, получатель средств представляет в Орган, исполняющий бюджет, платежные поручения на перечисление подоходного налога и платежей в государственные внебюджетные фонды. Без наличия платежных поручений на оплату указанных обязательных платежей Орган, исполняющий бюджет, не производит оформление денежных чеков на получение наличных средств для выплаты заработной платы.

5.2. Порядок осуществления безналичных расчетов в условиях электронного документооборота.

5.2.1. Порядок совершения электронных платежей, права и обязанности сторон регламентируется настоящим Положением и регулируются договорами, заключаемыми Органами, исполняющими бюджет, с распорядителями и получателями средств и учреждениями уполномоченных банков.

5.2.2. Электронные расчеты в условиях функционирования Органов, исполняющих бюджет, по расчетам через лицевые счета осуществляются с помощью автоматизированной системы контроля и на основании электронных заявок получателей средств. Электронные заявки оформляются в соответствии с требованиями по оформлению платежных поручений по ф. 0401060. Электронные заявки составляются и представляются в Орган, исполняющий бюджет, владельцем лицевого счета получателя средств средствами электронной связи.

5.2.3. Электронные заявки на осуществление платежа со счета Органа, исполняющего бюджет, должны содержать в соответствующих полях:

а) номер, число, месяц, год его выписки;

б) наименование владельца лицевого счета получателя средств, номер его лицевого счета получателя средств в Орган, исполняющий бюджет, идентификационный номер;

в) наименование организации (предприятия), в адрес которого перечисляются средства, его идентификационный номер и банковские реквизиты;

г) назначение платежа,

д) показатели бюджетной классификации Российской Федерации;

е) общую сумму платежа, обозначенную цифрами и прописью;

ж) очередность платежа;

з) вид операции;

5.2.4. Электронная заявка действительна до момента отзыва ее получателем средств или до момента отказа заявки Органом, исполняющим бюджет.

5.2.5. Электронная заявка подписывается электронно - цифровыми подписями владельца лицевого счета получателя средств.

5.2.6. Полученные электронные заявки автоматически проверяются системой контроля на соответствие сумм, указанных в электронной заявке, доведенным лимитам бюджетных обязательств по показателям бюджетной классификации Российской Федерации, наличие финансирования по этим показателям, а в необходимых случаях Муниципальному заказу.

5.2.6.1. После завершения проверки поступивших электронных заявок принимается решение по проведению операций по данной заявке.

5.2.6.2. В случае, если заявка не соответствует суммам доведенных до получателя средств объемов лимитов бюджетных обязательств по указанным показателям бюджетной классификации Российской Федерации, принимается решение о доведении дополнительных объемов лимитов бюджетных обязательств или решение об отказе данной заявки.

5.2.6.3. В случае, если заявка не соответствует суммам произведенного финансирования по указанным показателям бюджетной классификации Российской Федерации принимается решение о проведении финансирования на лицевой счет получателя средств.

5.2.6.4. В случае если заявка прошла проверку на соответствие суммам доведенных лимитов бюджетных обязательств по показателям бюджетной классификации Российской Федерации, наличие финансирования по этим показателям, принимается решение о проведении расхода с лицевого счета получателя средств.

5.2.6.5. Ответственные работники Органа, исполняющего бюджет, готовят платежные поручения на исполнение электронных заявок получателя средств в электронном виде, которые заверяются электронно - цифровыми подписями и отправляются в уполномоченный банк средствами электронной связи.

5.2.7. На дату, согласно графику выдачи заработной платы за вторую половину месяца, получатель средств представляет в Орган, исполняющий бюджет, электронные заявки на перечисление подоходного налога и платежей в государственные внебюджетные фонды. Без наличия электронных заявок на оплату указанных обязательных платежей Орган, исполняющий бюджет, не производит операций по полученным электронным заявкам на получение наличных средств для выплаты заработной платы.

5.2.8. На основании полученной выписки учреждения уполномоченного банка Орган, исполняющий бюджет, осуществляет отражение кассовых расходов на лицевых счетах получателей средств.

5.3. Порядок выдачи наличных денег.

5.3.1. Органы, исполняющие бюджет, осуществляют финансирование получателей средств для выплаты заработной платы через единый счет Органа исполняющий бюджет, открытый в уполномоченном банке, с отражением произведенного кассового расхода на лицевом счете получателя средств.

5.3.2. Порядок и условия использования Органом, исполняющим бюджет, чеков для получения наличных денег регулируются законодательством Российской Федерации, утвержденными в соответствии с ним нормативными документами Центрального банка Российской Федерации (Банка России), Министерства финансов Российской Федерации и настоящим Положением.

5.3.3. Чеки выписываются ответственным исполнителем владельца лицевого счета от руки в один прием чернилами или шариковой ручкой. Помарки, подчистки, исправления в чеках не допускаются. Чеки действительны в течение десяти дней, не считая дня их выписки. Чеки могут быть только именными. По именному чеку деньги выплачиваются только тому лицу, которое указано в чеке.

Расчеты с рабочими и служащими по заработной плате, премиям, командировочным, хозяйственным расходам и т.п. получатель средств обязан производить через своего кассира или лицо, исполняющее обязанности кассира. Выдавать чеки отдельным работникам, не уполномоченным осуществлять обязанности кассира, для получения ими денег запрещается.

5.3.4. Бланки денежных чековых книжек для получения наличных денег (далее чековые книжки) Орган, исполняющий бюджет, получает бесплатно в учреждении банка на основании заявления ф. 0401017.

Чековые книжки являются документами строгой отчетности. Полученные Органом, исполняющим бюджет, в учреждении уполномоченного банка чековые книжки подлежат регистрации в Журнале учета бланков денежных чековых книжек (Приложение N 4). Чековые книжки хранятся в металлическом несгораемом шкафу. Ответственность за сохранность чековых книжек несет главный бухгалтер Органа, исполняющего бюджет.

Чековые книжки должны выдаваться из кассы учреждения уполномоченного банка, оформленные штампом учреждения уполномоченного банка с указанием на каждом чеке наименования Органа, исполняющего бюджет, номера счета Органа, исполняющего бюджет, открытого в учреждении уполномоченного банка, с которого будут выдаваться наличные деньги.

5.3.5. Полученные в учреждении уполномоченного банка чековые книжки выдаются Органом, исполняющим бюджет, получателям средств бесплатно. Получатель средств для получения чековой книжки представляет в Орган, исполняющий бюджет, заявление установленной формы (Приложение N 5). Орган, исполняющий бюджет, выдает кассиру или уполномоченному лицу, получателя средств чековую книжку под расписку в Журнале учета бланков денежных чековых книжек.

5.3.5.1. Перед выдачей чековой книжки получателю средств уполномоченный работник Органа, исполняющего бюджет, проверяет наличие всех чеков в данной книжке и проставляет на оборотной стороне всех чеков реквизиты, подлежащие обязательному заполнению до выдачи книжки: наименование бюджетного учреждения - получателя средств, номер его лицевого счета, которые могут проставляться штампами.

5.3.6. Получатель средств в установленные сроки представляют в Орган, исполняющий бюджет, кассовую заявку на предстоящий квартал в одном экземпляре. Принятые кассовые заявки обобщаются в сводную кассовую заявку Органа, исполняющего бюджет, которая в установленном порядке представляется в учреждение уполномоченного банка. Кассовые заявки хранятся в специальном деле Органа, исполняющего бюджет.

5.3.7. Для получения наличных денег, получатель средств накануне дня платежа представляет в Орган, исполняющий бюджет, заполненный в установленном порядке чек на получение наличных денег.

Лицевая сторона чека заполняется от имени Органа, исполняющего бюджет, и оформляется подписями руководителя и главного бухгалтера (их заместителей) и оттиском печати Органа, исполняющего бюджет.

Оборотная сторона чека оформляется подписями руководителя и главного бухгалтера получателя средств и оттиском его печати. Чек составляется суммарно по всем доведенным по соответствующим показателям бюджетной классификации Российской Федерации объемам финансирования, учтенным на лицевом счете получателя средств.

5.3.7.1. Одновременно с чеком получатель средств представляет в Орган, исполняющий бюджет, платежное поручение ф. 0401060 или отправляет электронную заявку для обработки в автоматизированной системе контроля. В платежном поручении в полях Номер, дата указывается соответственно номер и дата чека.

В поле “Назначение платежа“ фамилия, имя и отчество уполномоченного лица получателя средств, на которого выписан данный чек, показатели бюджетной классификации Российской Федерации, по которым предусмотрено получение наличных денег по данному чеку, и соответствующие им суммы. В случае предоставления электронной заявки на расход по чеку заполняются соответствующие поля показателей бюджетной классификации Российской Федерации.

В поле “Плательщик“ указываются наименование и номер лицевого счета получателя средств.

В поле “Получатель“ указывается номер счета расходной рублевой кассы обслуживающего учреждения банка.

5.3.8. Руководитель Органа, исполняющего бюджет, своим приказом назначает уполномоченного работника, ответственного за проверку и оформление чеков, платежных поручений и электронных заявок получателей средств на получение наличных денег.

5.3.8.1. Ответственный работник Органа, исполняющего бюджет, проверяет правильность заполнения чека и соответствие:

- сумм, проставленных цифрами, указанным прописью;

- подписей и оттиска печати имеющимся образцам в карточке;

- наличие объема финансирования по соответствующим показателям бюджетной классификации Российской Федерации на лицевом счете получателя средств для совершения операции.

Второй экземпляр проверенного и принятого к исполнению платежного поручения оформляется подписью работника Органа, исполняющего бюджет, осуществившего проверку, и штампом <Проверено>.

5.3.9. Принятые к исполнению чеки и платежные поручения на выдачу наличных денег передаются в бухгалтерию для оформления подписями руководителя Органа, исполняющего бюджет, и главного бухгалтера (их заместителей) и оттиском печати.

5.3.10. В конце операционного дня на оформленные подписями и оттиском печати Органа, исполняющего бюджет, чеки и платежные поручения на выдачу наличных денег составляются отдельные списки в двух экземплярах. Списки оформляются подписями и оттиском печати Органа, исполняющего бюджет, и передается в учреждение уполномоченного банка с приложением чеков и платежных поручений.

5.3.11. После проверки уполномоченным работником Органа, исполняющего бюджет, чеков и платежных поручений (электронных заявок) и оформления их подписями руководителя и главного бухгалтера Органа, исполняющего бюджет, и оттиском его печати уполномоченному лицу получателя средств, поименованного в чеке и платежном поручении (электронной заявке), выдается под расписку в Журнале регистрации выданных чеков (Приложение N 6) контрольная марка от данного чека.

5.3.12. Уполномоченное лицо получателя средств, на имя которого выписан чек, представляет в кассу учреждения банка по месту открытия счета Органа, исполняющего бюджет, для получения наличных денег паспорт и контрольную марку.

5.3.13. Орган, исполняющий бюджет, на основании выписки из своего банковского счета списывает с соответствующих лицевых счетов получателей средств объемы финансирования и отражает кассовый расход, соответствующий выданным наличным суммам.

Платежное поручение, оформленное подписями и оттиском печати получателя средств, прилагается к лицевому счету получателя средств.

Платежное поручение с отметкой Органа, исполняющего бюджет, прилагается к выписке из лицевого счета получателя средств. Платежное поручение с отметкой банка прилагается к выписке из счета Органа, исполняющего бюджет.

5.3.14. Запрещается подписание незаполненных бланков чеков.

Ответственность за неправильное использование выданных чеков, убытки в результате утраты или хищения контрольной марки, а также вследствие злоупотреблений со стороны лиц, уполномоченных получателем средств на подписание чеков, несет получатель средств.

5.3.15. Возврат неиспользованных наличных денег осуществляется получателем средств путем их сдачи в учреждение банка. При этом в объявлении на взнос наличными ф. 0402001, кроме установленных банковскими правилами реквизитов, в поле “Получатель“ после указания наименования Органа, исполняющего бюджет, и номера его банковского счета в скобках проставляется наименование бюджетного учреждения - получателя средств, внесшего наличные деньги, и номер его лицевого счета получателя средств и кодов бюджетной классификации. Копия данного документа предоставляется в орган исполняющий бюджет.

Объявления на взнос наличными заполняются в один прием от руки чернилами или шариковой ручкой. Наименование Органа, исполняющего бюджет, номер его банковского счета, наименование учреждения банка в объявлениях могут обозначаться штампами. После приема денег и проверки объявления кассовый работник учреждения банка подписывает и ставит печать на квитанцию и выдает ее представителю получателя средств.

5.3.16. Не позднее следующего дня получатель средств обязан сдать копию квитанция в Орган, исполняющий бюджет, которая копируется последним в двух экземплярах. При этом к копии квитанции получатель средств прилагает расшифровку, содержащую показатели бюджетной классификации Российской Федерации, по которым осуществлен взнос наличными, и соответствующие им суммы. Расшифровка оформляется подписями руководителя и главного бухгалтера и оттиском печати получателя средств.

Принятые учреждением банка денежные средства зачисляются на счет Органа, исполняющего бюджет. По получении выписки банка из своего счета Орган, исполняющий бюджет, производит запись в лицевом счете соответствующего получателя средств на основании копии квитанции на сдачу наличных денег и расшифровки к ней. Один экземпляр копии квитанции подшивается к выписке из счета Органа, исполняющего бюджет, другой экземпляр с приложением расшифровки - к выписке лицевого счета получателя средств, оставшейся в делах Органа, исполняющего бюджет.

5.3.17. Орган, исполняющий бюджет, на основании записей в Журнале регистрации выданных чеков и выписок из своего счета осуществляет контроль за использованием чеков. По истечении 10-ти дней со дня выдачи чека учреждение банка возвращает Органу, исполняющему бюджет, неиспользованные чеки.

5.3.17.1. Неиспользованные контрольные марки от чеков подлежат обязательной сдаче получателем средств в Орган, исполняющий бюджет, не позднее следующего дня после истечения срока действия чека. Право принимать от получателя средств неиспользованную контрольную марку имеет только главный бухгалтер, (его заместитель) Органа, исполняющего бюджет, который одновременно с контрольной маркой должен незамедлительно погасить полученный из учреждения банка неиспользованный чек путем перечеркивания его на лицевой и оборотной стороне. Лишь после этого чеки с наклеенными на них контрольными марками передаются ответственному работнику бухгалтерии для отметки в Журнале регистрации выданных чеков.

5.3.17.2. Порядок хранения испорченных и неиспользованных чеков определяет главный бухгалтер Органа, исполняющего бюджет. Журнал регистрации выданных чеков должен быть пронумерован, прошнурован и скреплен подписями руководителя и главного бухгалтера Органа, исполняющего бюджет, и оттиском его печати.

5.3.18. Лимит наличных денег в кассе получателя средств устанавливает учреждением банка по согласованию с Органом, исполняющим бюджет, в соответствии с Положением Центрального банка Российской Федерации от 05 января 1998г. N 14-П “О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации“.

5.3.19. Порядок расчетов чеками для получения наличных денег, установленный настоящим Положением, распространяется на обособленные подразделения, которым открыты лицевые счета обособленных подразделений в Органах, исполняющих бюджет.

Раздел 6. Организационная структура и документооборот

Органа, исполняющего бюджет

6.1. В Органе, исполняющим бюджет, создается операционная служба (операционный отдел), действующая на основании Положения об операционной службе (операционном отделе) Органа, исполняющего бюджет.

6.1.2. Документооборот организуется таким образом, чтобы обеспечить своевременное оформление поступающих расчетно - денежных документов, мемориальных ордеров Органа, исполняющего бюджет, и их отражение в бухгалтерском учете в разрезе лицевых счетов и в расходной части бюджета в разрезе показателей бюджетной классификации Российской Федерации с составлением ежедневного баланса.

Для регулирования операционной нагрузки в Органе, исполняющим бюджет, устанавливается график приема документов и утверждается распределение обязанностей между работниками по осуществлению учета операций по исполнению расходов местного бюджета.

6.1.3. Прием расчетно - денежных документов производится в день их поступления в Орган, исполняющий бюджет, в течение первой половины рабочего дня - в операционный день. Операционным днем считается рабочее время до 13-00 часов дня. Операции по документам, поступившим в Орган, исполняющий бюджет, по окончании операционного дня, производятся следующим операционным днем.

На всех платежных поручениях (электронных заявках), поступивших в Орган, исполняющий бюджет, в обязательном порядке ставится штамп (электронная отметка) Органа, исполняющего бюджет, с указанием даты дня их принятия.

Прием документов в течение операционного дня производится уполномоченным работником операционной службы (операционного отдела) Органа, исполняющего бюджет. Если документы по какой-либо причине не могут быть приняты к исполнению, то об этом незамедлительно извещается получатель средств.

6.1.4. Органы, исполняющие бюджет, ежедневно (по мере совершения операций) получают от учреждений банков выписки из своего счета с приложенными к ним документами (платежными, инкассовыми поручениями, мемориальными ордерами учреждения банка, квитанциями на сдачу наличных денег, в случаях, когда вносителем является Орган, исполняющий бюджет) по произведенным расчетно - кассовым операциям.

6.1.5. При получении выписки учреждения банка Орган, исполняющий бюджет, производит сверку соответствующих записей на лицевых счетах получателя средств (лицевых счетах Органа, исполняющего бюджет) и лицевых счетах обособленных подразделений. В случаях расхождений ранее произведенных в лицевых счетах записей с выпиской из своего счета Орган, исполняющий бюджет, вносит исправления в соответствующий лицевой счет и подготавливает новую выписку из этого счета. Исправительные записи вносятся мемориальными ордерами Органа, исполняющего бюджет, подписанными в обязательном порядке главным бухгалтером (его заместителем) и подшиваются к соответствующему лицевому счету.

6.1.6. Лицевые счета ведутся Органом, исполняющим бюджет, по установленной форме.

На лицевых счетах нарастающим итогом с начала финансового года отражаются операции, осуществляемые в процессе исполнения расходов местного бюджета в разрезе следующих показателей.

6.1.6.1. На лицевом счете получателя средств отражаются:

показатели бюджетной классификации Российской Федерации и соответствующие им:

- лимиты бюджетных обязательств текущего года;

- принятые денежные обязательства, оплата которых осуществляется за счет средств местного бюджета;

- нераспределенный остаток лимитов бюджетных обязательств;

- суммы уменьшения лимитов бюджетных обязательств текущего года в результате наложения санкций, предусмотренных законодательством Российской Федерации;

- объемы финансирования текущего года;

- кассовые расходы, осуществляемые за счет финансирования текущего года;

- восстановление кассовых расходов, осуществляемых за счет текущего года;

- остаток финансирования текущего года;

В приложениях к лицевому счету получателя средств ведется учет инкассовых поручений, оформленных на основании судебных решений, в разрезе показателей бюджетной классификации Российской Федерации.

6.1.6.2. На лицевом счете Органа, исполняющего бюджет, отражаются:

показатели бюджетной классификации Российской Федерации и соответствующие им:

- лимиты бюджетных обязательств текущего года;

- объемы финансирования текущего года;

- кассовые расходы, осуществляемые за счет финансирования текущего года;

- восстановление кассовых расходов, осуществляемых за счет финансирования текущего года;

- остаток финансирования текущего года;

6.1.7. По окончании отчетного месяца экземпляры лицевых счетов на бумажном носителе брошюруются в пачки в возрастающем порядке номеров счетов и подшиваются в дело.

6.2. Выписки из лицевых счетов

6.2.1. Органы, исполняющие бюджет, не позднее следующего дня после совершения операции выдают плательщикам выписки из их лицевых счетов с необходимыми приложениями - платежными поручениями и мемориальными ордерами Органа, исполняющего бюджет, оформленными отметкой Органа, исполняющего бюджет.

6.2.1.1. Выписки и приложенные к ним документы, служащие основанием для осуществления записей в лицевых счетах, брошюруются в хронологическом порядке в отдельные дела по каждому счету.

Вторые экземпляры выписок с отметкой Органа, исполняющего бюджет, и с необходимыми приложениями выдаются владельцам лицевых счетов в порядке, установленном настоящим Положением.

Порядок хранения указанных документов устанавливает главный бухгалтер Органа, исполняющего бюджет.

Экземпляры лицевых счетов на бумажном носителе за отчетный месяц выдаются владельцам этих счетов не позднее 5-го числа месяца, следующего за отчетным.

6.2.2. Ежедневно (по мере совершения операций) Орган, исполняющий бюджет, выдает (в бумажном или электронном виде) распорядителю и получателю средств, обособленному подразделению выписки из лицевых счетов и необходимые приложения по каждой записи, с отметкой Органа, исполняющего бюджет. В выписках отражаются операции, осуществленные в процессе исполнения расходов местного бюджета за данный операционный день.

6.2.2.1. В выписке из распорядительного лицевого счета распорядителя средств и распорядительного лицевого счета Органа, исполняющего бюджет, отражаются:

показатели бюджетной классификации Российской Федерации, по которым в данный операционный день были совершены операции и соответствующие им:

- входящий на начало операционного дня и исходящий на конец операционного дня нераспределенные остатки лимитов бюджетных обязательств;

- лимиты бюджетных обязательств, доведенные вышестоящим распорядителем средств;

- лимиты бюджетных обязательств, переданные владельцем данного распорядительного лицевого счета нижестоящим распорядителям и получателям средств, находящимся в его ведении;

- входящий на начало дня и исходящий на конец опера“ионного дня;

- нераспределенные остатки финансирования;

- объемы финансирования, доведенные вышестоящим распорядителем средств;

- объемы финансирования, переданные владельцем данного распорядительного лицевого счета нижестоящим распорядителям и получателям средств, находящимся в его ведении;

6.2.2.2. В выписке из лицевого счета получателя средств и лицевого счета Органа, исполняющего бюджет, отражаются:

показатели бюджетной классификации Российской Федерации, по которым в данный операционный день были совершены операции и соответствующие им:

- входящий на начало дня и исходящий на конец дня остатки лимитов бюджетных обязательств;

- объем лимитов бюджетных обязательств, доведенный распорядителем средств;

- входящий на начало дня и исходящий на конец дня остатки финансирования;

- объем финансирования, доведенный распорядителем средств;

- кассовый расход;

- восстановление кассового расхода;

- номера расчетно - денежных документов и мемориальных ордеров Органа, исполняющего бюджет.

6.2.2.3. В выписке из лицевого счета обособленного подразделения указывается:

показатели бюджетной классификации Российской Федерации и соответствующие им:

- суммы поступившие на основании платежного поручения бюджетного учреждения, создавшего обособленное подразделение для осуществления выплат и платежей наличными деньгами;

- суммы наличных денег, выданные обособленному подразделению по денежным чекам со счета Органа, исполняющего бюджет, открытого в учреждении банка, для осуществления выплат и платежей;

- суммы неиспользованного остатка на начало и конец операционного дня;

- номера чеков на получение наличных денег.

6.2.3. Выписки и приложения к ним выдаются под расписку лицам, имеющим право первой или второй подписи по данному счету, или их представителям по доверенности, оформленной в установленном порядке.

6.2.4. Владелец лицевого счета обязан письменно сообщить в Орган, исполняющий бюджет, не позднее чем через 3 дня после вручения выписки о суммах, ошибочно проведенных по его лицевому счету. При отсутствии возражений в указанные сроки совершенные операции по лицевому счету и остатки на этих счетах считаются подтвержденными.

При обнаружении ошибочных записей, произведенных Органом, исполняющим бюджет, по лицевым счетам, Орган, исполняющий бюджет, вправе вносить исправительные записи по счету в пределах текущего финансового года без согласия владельца лицевого счета с последующим его уведомлением.

Орган, исполняющий бюджет, производит проверку правильности отражения данной операции по счету Органа, исполняющего бюджет, и принимает меры к ее устранению в установленном порядке.

6.2.5. В случае утери владельцем лицевого счета выписки или приложений к ней дубликаты могут быть выданы владельцу лицевого счета по его письменному заявлению с разрешения главного бухгалтера (заместителя главного бухгалтера) Органа, исполняющего бюджет.

Сообщения о неполучении выписок или приложений к ним владельцы лицевых счетов обязаны направлять в Орган, исполняющий бюджет, в трехдневный срок со дня получения очередной выписки.

6.2.6. Суммы, зачисленные на счет Органа, исполняющего бюджет, открытый в учреждении банка, без оправдательных документов или без указания (ошибочного указания) наименования получателя средств или его реквизитов Орган, исполняющий бюджет, учитывает как “Суммы до выяснения“.

Если в течение 10-ти дней получатель средств не установлен, Орган, исполняющий бюджет, возвращает данные суммы отправителю.

6.2.7. Произведенные в течение месяца операции по отражению на лицевых счетах получателей средств объемов финансирования и кассовых расходов должны быть ежемесячно подтверждены получателями средств отчетом форма 1-ММ “Отчет об исполнении сметы расходов“, который представляется в Орган, исполняющий бюджет, не позднее 5-го числа месяца следующего за отчетным. Отчет предоставляется по каждому лицевому счету отдельно.

6.3. Распределение обязанностей между работниками Органа, исполняющего бюджет, при осуществлении учета операций на лицевых счетах.

6.3.1. Руководитель Органа, исполняющего бюджет, по согласованию с главным бухгалтером устанавливает распорядок операционного дня, график обработки расчетно - денежных документов и распределение обязанностей при осуществлении операций по исполнению местного бюджета.

Право подписания документов по внутреннему документообороту Органа, исполняющего бюджет, и расчетно - денежных документов, предоставляемое работникам, оформляется распоряжением руководителя с указанием перечня операций по каждому работнику.

Право контрольной подписи на документах без ограничения перечня операций имеют руководитель и главный бухгалтер Органа, исполняющего бюджет, или, по их поручению, их заместители. Предоставление права контрольной подписи уполномоченному работнику не исключает возможности выполнения этим работником функций ответственного исполнителя по определенному кругу операций. В этом случае им контролируются документы по операциям, выполняемые другими работниками.

Работники Органа, исполняющего бюджет, которые подписали какой-либо документ по внутреннему документообороту или расчетно - денежные документы, не имея на то полномочий, отвечают за этот проступок в дисциплинарном порядке, а при наличии в их действиях состава преступления привлекаются к уголовной ответственности в установленном законодательством Российской Федерации порядке.

6.3.2. Главный бухгалтер Органа, исполняющего бюджет, осуществляет контроль за наличием и своевременной передачей комплекта образцов подписей уполномоченных работников Органа, исполняющего бюджет, под расписку соответствующим бухгалтерским и контролирующим работникам и внесению изменений в комплект образцов подписей. Один комплект образцов подписей уполномоченных работников обязательно хранится у главного бухгалтера.

Контролирующие работники соответствующих отделов Органа, исполняющего бюджет, в обязательном порядке должны пользоваться своими экземплярами карточек с образцами подписей и оттисками печатей получателей средств и комплектов образцов подписей работников Органа, исполняющего бюджет.

6.3.3. Конкретные обязанности, распределение и закрепление за работниками Органа, исполняющего бюджет, обслуживаемых ими балансовых и лицевых счетов, независимо в каком отделе (службе, секторе) эти работники состоят, определяет главный бухгалтер.

В эту категорию входят работники, занятые приемом, оформлением, контролем, выдачей расчетно - денежных документов, внутриказначейских документов, отражающих движение средств местного бюджета на балансовых счетах по учету исполнения местного бюджета или лицевых счетах.

Закрепление за этой категорией обслуживаемых участков работы, предоставление прав по оформлению и подписанию документов по выполняемым операциям, а также внесение изменений в эти обязанности оформляются в форме приказа (распоряжения) руководителя Органа, исполняющего бюджет.

Положения об отделах (службах, секторах) Органа, исполняющего бюджет, до их утверждения руководителем согласовываются начальниками этих отделов с главным бухгалтером.

6.3.4. Руководитель Органа, исполняющего бюджет, обязан обеспечить сохранность бухгалтерских документов.

Руководитель и главный бухгалтер должны проинструктировать работников Органа, исполняющего бюджет, и вневедомственной охраны по вопросам распределения и закрепления за работниками определенных мест для хранения документов в шкафах и других хранилищах, установить на случай необходимости порядок и очередность выноса документов в безопасные места.

Порядок хранения документов постоянного пользования (юридические дела, договоры, и т.п.) определяет главный бухгалтер, имея в виду обеспечение их сохранности. При этом доступ к документам ограничен.

6.3.5. Документы хранятся подшитыми за каждый операционный день. Документы, сформированные в установленном порядке в дела и сброшюрованные за каждый операционный день после сплошной проверки комплектности, передаются на хранение ответственному работнику Органа, исполняющего бюджет.

6.3.5.1. Подборка документов и проверка их комплектности осуществляется работником, на которого возложено формирование документов дня. Указанные работники должны тщательно проверять наличие в документах соответствующих приложений и ссылок на количество приложенных листов.

В Папку документов за истекший месяц в конце сшива помещается опись документов. Каждый лист в папке нумеруется.

На лицевой стороне обложки папки сброшюрованных документов помимо названия данного дела помещается следующий текст: “с данными бухгалтерского учета сверено“, подпись главного бухгалтера (его заместителя) и начальника соответствующего отдела.

Раздел 7. Бухгалтерский учет операций по лицевым счетам

7.1. В бухгалтерском учете Органа, исполняющего бюджет,

открывается отдельная книга “Книга лицевых казначейских счетов“. Книга имеет один уровень, то есть в ней заводятся только балансовые счета первого порядка. В книге открывается два балансовых счета:

ЛС (П) - балансовый счет для отражения средств, зачисленных на лицевые счета владельцев;

ФО (А) - балансовый счет, корреспондирующий с ЛС и отражающий взаиморасчеты книги лицевых казначейских счетов с балансом Органа, исполняющего бюджет.

7.2. Типовые проводки по счетам книги:

Дт ФО - Кт ЛС - отражение зачисления средств на лицевой счет владельца;

Дт ЛС - Кт ФО - отражение списания средств с лицевого счета владельца при осуществлении расходования бюджетных средств, возврате финансирования с лицевого счета Органу, исполняющему бюджет, или по иным основаниям.

7.3. При осуществлении проводки Дт - ФО Кт ЛС по “Книге лицевых казначейских счетов“ проводок по основному балансу органа, исполняющего бюджет не делается.

При осуществлении проводки Дт ЛС - Кт ФО по расходованию бюджетных средств одновременно выполняются проводки в основном балансе Органа, исполняющего бюджет:

Дт 1212 - Кт 1211

Дт 2201 - Кт 1212

Приложение N 1

Договор N ___-___/01

на открытие и обслуживание лицевого счета

получателя средств местного бюджета

г. Норильск “__“_______ 2001 г.

Финансовое управление администрации г. Норильска, именуемое в дальнейшем “КАЗНАЧЕЙСТВО“, в лице Начальника Финансового управления ДУЛАТОВОЙ МАРИНЫ АЛЕКСАНДРОВНЫ, действующей на основании Положения “О Финансовом управлении администрации г. Норильска“, утвержденного Постановлением И.О. Главы города Норильска от 02.06.2000 N 1007, с одной стороны, и

__________________________________________________________________

(наименование получателя средств местного бюджета)

именуемое в дальнейшем “КЛИЕНТ“, в лице _________________________,

(фамилия, имя, отчество)

действующего на основании _______________________________________,

(наименование документа)

с другой стороны, заключили настоящий Договор о нижеследующем:

1. Предмет Договора

1.1. Предметом настоящего Договора является открытие Казначейством лицевого счета получателя средств местного бюджета (в дальнейшем - Счет) Клиенту, в валюте Российской Федерации, N ________ и осуществление обслуживания счета, включающее в себя отражение операций по счету для учета сумм доведенных объемов лимитов бюджетных обязательств, принятых денежных обязательств, объемов финансирования, кассовых расходов, осуществляемых при исполнении сметы расходов Клиента.

2. Права и обязанности Казначейства

2.1.Казначейство обязуется:

2.1.1. Открыть Клиенту счет в порядке, предусмотренном Положением “О порядке открытия и ведения лицевых счетов распорядителей кредитов и получателей бюджетных средств для учета операций по исполнению расходов местного бюджета“, утвержденного __________________________ от “__“_________ 01г. N ______

2.1.2. Своевременно отражать на счете операции по движению сумм лимитов бюджетных обязательств, принятых на учет денежных обязательств, объемов финансирования и кассовых расходах.

2.1.3. Своевременно уведомлять Клиента о доведенных лимитах бюджетных обязательств и финансирования из местного бюджета.

2.1.4. Выдавать по мере совершения операций Клиенту выписки из счета с необходимыми приложениями к ним.

2.1.5. Выдавать Клиенту итоговую информацию о состоянии счета и в согласованные сроки осуществлять сверку данных с Клиентом по операциям, отраженным на счете, по состоянию на 1-е число месяца.

2.1.6. Своевременно оформлять заявки на получение наличных денежных средств и контролировать выполнение учреждениями банков текущих кассовых заявок.

2.1.7. Сохранять банковскую тайну по операциям, производимым по счету Клиента, за исключением случаев, предусмотренных действующим законодательством Российской Федерации.

2.1.8. Своевременно информировать Клиента об изменении порядка исполнения расходов местного бюджета, консультировать по вопросам применения правил безналичных и наличных расчетов, сопутствующего документооборота и вопросов, возникающих в процессе обслуживания счета.

2.1.9. Вести к счету картотеку неоплаченных расчетных документов “Расчетные документы, неоплаченные в срок“ в разрезе показателей бюджетной классификации Российской Федерации и в порядке, установленном действующим законодательством.

2.2. Казначейство имеет право:

2.2.1. Отказать Клиенту в приеме документов:

- оформленных с нарушением установленных правил;

- при отсутствии документов, подтверждающих обоснованность платежа;

- по операциям, нарушающим целевое использование бюджетных средств.

2.2.2. Приостанавливать либо прекращать на основании распоряжения руководителя Казначейства операции по счету до устранения нарушений:

- при нарушении им условий настоящего Договора;

- при не предоставлении Клиентом соответствующих документов и установленной отчетности по использованию средств местного бюджета;

- по представлениям государственных органов, уполномоченных действующим законодательством приостанавливать операции по счетам.

2.2.3. В случае обнаружения ошибочных записей, произведенных Казначейством в счете, вносить исправления в пределах текущего финансового года без согласия Клиента, с его последующим уведомлением.

3. Права и обязанности Клиента

3.1. Клиент обязуется:

3.1.1. Предоставлять в Казначейство документы, необходимые для открытия счета.

3.1.2. Соблюдать порядок оформления расчетно - платежных документов при осуществлении кассовых расходов за счет средств местного бюджета.

3.1.3. Осуществлять операции по счету в пределах доведенных лимитов бюджетных обязательств и объемов финансирования по соответствующим показателям бюджетной классификации Российской Федерации.

3.1.4. Незамедлительно извещать Казначейство о смене состава лиц, имеющих право подписи платежных документов, с обязательным предоставлением в Казначейство необходимых документов.

3.1.5. Своевременно сообщать в Казначейство об изменениях юридического адреса, номеров телефонов, наименования распорядителя средств, ведомственной подчиненности и другую существенную информацию, связанную с обслуживанием счета и оформлением юридического дела.

3.1.6. Представлять в установленном порядке отчетность об использовании средств местного бюджета.

3.1.7. При необходимости для организации работы по ведению счета предоставлять нормативные акты вышестоящего распорядителя средств.

3.1.8. Принимать денежные обязательства в пределах утвержденных лимитов бюджетных обязательств.

3.2. Клиент имеет право:

3.2.1. В пределах текущего финансового года осуществлять по мере необходимости распределение доведенных объемов лимитов бюджетных обязательств и финансирования между находящимися в его ведении нижестоящими распорядителями и получателями средств.

3.2.2. Получать от Казначейства необходимую информацию по операциям, отраженным на его счете.

3.2.3. Обжаловать действия Казначейства в установленном законом порядке.

3.2.4. Принимать денежные обязательства за счет средств местного бюджета в соответствии с доведенными до него лимитами бюджетных обязательств, отраженными на его счете.

4. Ответственность Сторон и порядок разрешения споров

4.1. В случае неправильного отражения операций по доведению объемов лимитов бюджетных обязательств и финансирования, принятию денежных обязательств и кассового расхода на счете Клиента Казначейство несет ответственность в соответствии с действующим законодательством.

4.2. Споры по настоящему Договору разрешаются путем предъявления письменных требований, а при не достижении согласия по возникшему спору подлежат рассмотрению в Арбитражном суде г. Красноярска. Срок рассмотрения стороной письменных претензий - не более 30 дней с момента поступления претензий.

5. Форс - мажорные обстоятельства

5.1. В случае возникновения обстоятельств непреодолимой силы, к которым относятся стихийные бедствия, аварии, пожары, массовые беспорядки, забастовки, революции, военные действия, противоправные действия третьих лиц, вступление в силу законодательных актов, правительственных постановлений и распоряжений государственных органов, прямо или косвенно запрещающих или препятствующих осуществлению Сторонами своих функций по договору и иных обстоятельств, не зависящих от волеизъявления Сторон, Стороны по настоящему Договору освобождаются от ответственности за неисполнение или ненадлежащее исполнение взятых на себя обязательств.

5.2. При наступлении обстоятельств непреодолимой силы Сторона должна без промедления известить о них в письменном виде другую сторону. Извещение должно содержать данные о характере обстоятельств, а также оценку их влияния на возможность исполнения стороной обязательств по настоящему Договору и срок исполнения обязательств.

По прекращении указанных выше обстоятельств Сторона должна без промедления известить об этом другую сторону в письменном виде. В извещении должен быть указан срок, в течение которого предполагается исполнить обязательства по настоящему Договору.

6. Прочие условия

6.1. Вопросы, не урегулированные настоящим Договором, а также изменение условий настоящего Договора, решаются путем заключения дополнительных соглашений, являющихся неотъемлемыми частями настоящего Договора.

6.2. Изменения и дополнения к настоящему договору

действительны, если они совершены в письменной форме и подписаны уполномоченными на то лицами.

6.3. Стороны не вправе полностью или частично переуступать свои права и обязательства по настоящему Договору третьим лицам без письменного согласия противоположной Стороны.

6.3. Любое уведомление или иное сообщение, направляемое Сторонами друг другу по настоящему Договору, должно быть совершено в письменной форме. Такое уведомление или сообщение считается направленным надлежащим образом, если оно доставлено адресату посыльным, заказным письмом, телексом или телефаксом по адресу, указанному в настоящем Договоре (или в соответствии с п. 6.4), и за подписью уполномоченного лица.

6.4. В случае изменения одной из Сторон своего юридического или почтового адреса она обязана информировать об этом другую Сторону до государственной регистрации соответствующих изменений в учредительных документах.

7. Срок действия Договора

7.1. Настоящий договор подписывается Сторонами после предоставления Клиентом всех документов, необходимых для открытия счета и вступает в силу с даты его подписания.

7.2. Настоящий Договор заключен сроком на один год с момента его вступления в силу.

7.3. Если не позднее, чем за 10 дней до истечения срока действия настоящего Договора ни одна из Сторон письменно не заявит о его расторжении, Договор автоматически пролонгируется на следующий срок.

7.4. Досрочное расторжение Договора производится на основании и в порядке, предусмотренном действующим законодательством Российской Федерации.

7.5. Одностороннее расторжение Клиентом настоящего Договора не допускается.

7.6. Настоящий Договор составлен и подписан на 3 (трех) листах, в двух экземплярах, имеющих одинаковую юридическую силу, по одному для каждой из Сторон.

8. Юридические адреса и реквизиты Сторон

Казначейство: Клиент:

Юридический адрес:

663301, г. Норильск

ул. Богдана Хмельницкого, д. 18, 3 этаж

Почтовый адрес:

663301, г.Норильск

ул. Богдана Хмельницкого, д. 18, 3 этаж

Финансовое управление администрации

г. Норильска

р/сч N 40206810200000100064

в РКЦ г. Норильска

БИК 040495000

ИНН 2457047629,

тел. (3919) 34-15-00,

факс (3919) 34-00-10

Начальник Финансового управления

_________________ М. А. Дулатова

Зав. отделом учета и отчетности -

Главный бухгалтер

_________________ Т. В. Сидорко

Приложение N 2

ЗАЯВЛЕНИЕ

НА ОТКРЫТИЕ ЛИЦЕВОГО СЧЕТА

В Финансовое управление Администрации г. Норильска

Наименование организации:

__________________________________________________________________

Юридический адрес: _______________________________________________

ИНН:______________

на основании “Положения о порядке открытия и ведения лицевых

счетов получателей бюджетных средств для учета операций по

исполнению расходов местного бюджета“, утвержденного

_________________________ от “__“ _________ 2001 г. N ____, просим

открыть лицевой счет по финансированию расходов нашей организации,

утвержденных в бюджете ЕМО “город Норильск“.

__________________________________________________________________

(наименование должности руководителя)

____________________ ____________________________

(подпись) (расшифровка подписи)

Главный бухгалтер _______________ ____________________________

(подпись) (расшифровка подписи)

М.П.

__________________________________________________________________

Отметки Финансового управления Администрации г. Норильска

Открыть ______________________________________________________

(наименование вида лицевого счета)

Номер счета _________________

Начальник Финансового управления

Администрации г. Норильска ___________________________________

(подпись)

Документы на юридическое оформление счета проверил,

счет открыт “___“__________ 200_ г.

Зав. отделом учета и отчетности -

Главный бухгалтер ____________________________

(подпись)

Приложение N 3

Угловой штамп организации или учреждения

Регистрационный номер N ___________

“___“ __________ 2001 г.

ДОВЕРЕННОСТЬ

Настоящей доверенностью __________________________________________

(наименование организации или учреждения)

в лице __________________________________________________________,

(наименование должности руководителя) (Ф.И.О.)

действующего на основании ________________________________________

(Устав, положение и т.д.)

уполномачивает ___________________________________________________

(должность) (Ф.И.О.)

паспорт ___________ N ______________, выдан “__“___________ 19__г.

(серия)

____________________, прописан(а) по адресу _____________________

(кем выдан)

проводить расчетные операции, получать выписки с прилагаемыми

платежными документами по лицевым счетам, открытым в Финансовом

управлении администрации г. Норильска, получать наличные денежные

средства в РКЦ Норильск г. Норильска.

Настоящая доверенность действительна со дня ее выдачи по

тридцать первое декабря две тысячи первого года.

Подпись ___________________ ______________________ удостоверяю

(Ф.И.О.) (подпись)

_________________________ ______________________ _____________

(наименование должности (Ф.И.О.) (подпись)

руководителя)

М.П.

Приложение N 4

ЖУРНАЛ

УЧЕТА БЛАНКОВ ДЕНЕЖНЫХ ЧЕКОВЫХ КНИЖЕК

ЗА ______ ГОД

Орган, исполняющий бюджет

__________________________________________________________________

Учреждение банка

__________________________________________________________________

БИК ________________

Лицевой счет N _________

Начат /_______________ /

Закончен / ______________ /

----T-----T-------------------T----------------------------------¬

¦ N ¦ N ¦ Получено ¦ Выдано клиенту ¦

¦п/п¦чеков¦в учреждении банка ¦ ¦

¦ ¦ и +---------T---------+------T--------T--------T---------+

¦ ¦серии¦ дата ¦ подпись ¦ дата ¦наимено-¦ номер ¦ подпись ¦

¦ ¦ ¦получения¦уполномо-¦выдачи¦ вание ¦лицевого¦уполномо-¦

¦ ¦ ¦ ¦ ченного ¦ ¦клиента ¦ счета ¦ ченного ¦

¦ ¦ ¦ ¦ лица ¦ ¦ ¦ ¦ лица ¦

¦ ¦ ¦ ¦ органа, ¦ ¦ ¦ ¦ клиента ¦

¦ ¦ ¦ ¦исполняю-¦ ¦ ¦ ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦ щего ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦ бюджет ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

+---+-----+---------+---------+------+--------+--------+---------+

¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦

L---+-----+---------+---------+------+--------+--------+----------

Приложение N 5

________________________________________

наименование органа, исполняющего бюджет

____________________________________

наименование учреждения, организации

ЗАЯВЛЕНИЕ

“__“____________ г.

Просим выдать нам по лицевому счету N

_____________________________________

денежных чековых книжек _________________________ (______) шт.

количество прописью кол-во

по ____ листов

Для расчетов _____________________________________________________

Чековые книжки обязуемся хранить под ключом, в безопасном от

огня и хищения помещении.

Чековые книжки доверяем получить нашему работнику

_________________________________________________________________,

подпись которого _______________ удостоверяем.

Руководитель _________ _________________________

(подпись) Место (расшифровка подписи)

печати

Главный _________ _________________________

бухгалтер (подпись) (расшифровка подписи)

Отметки органа, исполняющего бюджет

Разрешаю

Руководитель органа,

исполняющего бюджет ___________

(подпись)

Главный бухгалтер

органа, исполняющего бюджет ___________

(подпись)

Денежные чековые книжки с бланками за NN _________________

(от - до)

Выдал Кассир Получил

____________ _______

Приложение N 6

ЖУРНАЛ

РЕГИСТРАЦИИ ВЫДАННЫХ ЧЕКОВ

ЗА ____ ГОД

Орган,

исполняющий

бюджет _______________________________________________________

Начат /__________/

Закончен /___________/

----T---------T--------T--------T-----T------T---------T---------¬

¦ N ¦ Дата ¦ Номер ¦Наимено-¦Номер¦Сумма ¦ Выдал ¦Получил ¦

¦п/п¦ выдачи ¦лицевого¦ вание ¦чека ¦ по ¦(подпись ¦(подпись ¦

¦ ¦контроль-¦ счета ¦клиента ¦ ¦ чеку ¦уполномо-¦уполномо-¦

¦ ¦ ной ¦ ¦ ¦ ¦(руб.,¦ ченного ¦ ченного ¦

¦ ¦ марки ¦ ¦ ¦ ¦ коп.)¦ лица ¦ лица ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ органа ¦клиента) ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ исп. ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ бюджет) ¦ ¦

+---+---------+--------+--------+-----+------+---------+---------+

¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦

L---+---------+--------+--------+-----+------+---------+----------