Законы и бизнес в России

Постановление Главы Администрации Астраханской области от 10.01.2002 N 6 “Об утверждении Примерного технического задания на проведение аудиторской проверки областного государственного унитарного предприятия“

ГЛАВА АДМИНИСТРАЦИИ АСТРАХАНСКОЙ ОБЛАСТИ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

от 10 января 2002 г. N 6

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ

ПРИМЕРНОГО ТЕХНИЧЕСКОГО ЗАДАНИЯ НА

ПРОВЕДЕНИЕ АУДИТОРСКОЙ ПРОВЕРКИ ОБЛАСТНОГО

ГОСУДАРСТВЕННОГО УНИТАРНОГО ПРЕДПРИЯТИЯ

В соответствии с Постановлением Главы Администрации области от 12.09.2001 N 467 “Об аудиторских проверках областных государственных унитарных предприятий“ постановляю:

1. Утвердить Примерное техническое задание на проведение аудиторской проверки областного государственного унитарного предприятия (прилагается).

2. Департаменту по делам печати, телерадиовещания и средств массовой информации Администрации области (Блиер) опубликовать данное Постановление в средствах массовой информации.

И.о. Главы Администрации области

А.А.ЖИЛКИН

Утверждено

Постановлением Главы

Администрации области

от 10 января 2002 г. N 6

ПРИМЕРНОЕ ТЕХНИЧЕСКОЕ ЗАДАНИЕ

НА ПРОВЕДЕНИЕ АУДИТОРСКОЙ ПРОВЕРКИ

ОБЛАСТНОГО ГОСУДАРСТВЕННОГО

УНИТАРНОГО ПРЕДПРИЯТИЯ

1. Задачи аудиторской проверки бухгалтерской

финансовой отчетности областного государственного

унитарного предприятия

Задачи аудиторской проверки (далее по тексту -
аудита) бухгалтерской (финансовой) отчетности областного государственного унитарного предприятия (далее именуется - Предприятие) представлены в таблице 1.

Таблица 1

СОСТАВ И МЕТОДИКА

РЕШЕНИЯ ЗАДАЧ ПРЕДМЕТНОЙ ОБЛАСТИ

“АУДИТ БУХГАЛТЕРСКОЙ (ФИНАНСОВОЙ)

ОТЧЕТНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ“

----T------------T----T------------T----------------------------¬

¦ N ¦Наименование¦ N ¦Наименование¦ Методика решения подзадач ¦

¦п/п¦ задачи ¦ п/п¦ подзадачи ¦ ¦

+---+------------+----+------------+----------------------------+

¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦

+---+------------+----+------------+----------------------------+

¦ 1 ¦Аудит ¦1.1 ¦Аудит ¦ ¦

¦ ¦денежных ¦ ¦кассовых ¦ ¦

¦ ¦средств и ¦ ¦операций ¦ ¦

¦ ¦денежных ¦ ¦ ¦ ¦

¦ ¦документов ¦1.2 ¦Аудит ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦операций ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦расчетного ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦счета ¦ ¦

¦ ¦ ¦1.3 ¦Аудит ¦Проверить: ¦

¦ ¦ ¦ ¦операций ¦а) своевременность ¦

¦ ¦ ¦ ¦валютного ¦представления платежных ¦

¦ ¦ ¦ ¦счета ¦поручений на продажу валю- ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ты; ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦б) правильность отражения в ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦учете операций по покупке и ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦продаже валюты; ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦в) правильность определения ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦и отражения в учете курсо- ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦вых разниц; ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦г) правильность составления ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерских проводок. ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦Соответствие записей в ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦выписках банка записям в ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ж/о N 2/1 и ведомости N 2/1 ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦по сч. 52 в Главной книге; ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦д) полноту и своевремен- ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ность зачисления валютной ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦выручки на валютный тран- ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦зитный счет в уполномочен- ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ном банке; ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦е) имеются ли факты наличия ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦счетов в иностранных бан- ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ках, открытых без разреше- ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ния ЦБ РФ; ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ж) правильность использова- ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ния собственной валютной ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦выручки, сохранность мате- ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦риальных ценностей, приоб- ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ретенных за иностранную ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦валюту. ¦

¦ ¦ ¦1.4 ¦Аудит ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦операций ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦прочих ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦счетов в ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦банках ¦ ¦

¦ ¦ ¦1.5 ¦Аудит ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦денежных ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦документов ¦ ¦

¦ ¦ ¦1.6 ¦Аудит ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦краткосроч- ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦ных ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦финансовых ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦вложений ¦ ¦

¦ 2 ¦Аудит ¦2.1 ¦Аудит ¦ ¦

¦ ¦операций с ¦ ¦сохранности ¦ ¦

¦ ¦основными ¦ ¦и ¦ ¦

¦ ¦средствами ¦ ¦использова- ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦ния ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦основных ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦средств ¦ ¦

¦ ¦ ¦2.2 ¦Аудит ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦правильности¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦отнесения ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦предметов ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦к основным ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦средствам, ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦их ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦классифика- ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦ции по ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦принадлеж- ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦ности, по ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦характеру ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦участия в ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦производ- ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦ственном ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦процессе, ¦ ¦

¦ ¦ ¦2.3 ¦Аудит ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦оценки ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦основных ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦средств ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦в ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦бухгалтер- ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦ском учете ¦ ¦

¦ ¦ ¦2.4 ¦Аудит ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦оформления ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦и ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦отражения ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦в учете ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦операций ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦по ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦поступлению ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦и выбытию ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦основных ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦средств ¦ ¦

¦ ¦ ¦2.5 ¦Аудит ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦операций с ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦арендован- ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦ными ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦основными ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦средствами ¦ ¦

¦ ¦ ¦2.6 ¦Аудит ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦лизинговых ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦операций ¦ ¦

¦ ¦ ¦2.7 ¦Аудит ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦начисления ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦амортизации ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦основных ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦средств ¦ ¦

¦ ¦ ¦2.8 ¦Аудит затрат¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦на ремонт ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦основных ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦средств ¦ ¦

¦ 3 ¦Аудит ¦ ¦ ¦Проверить: ¦

¦ ¦долгосрочных¦ ¦ ¦а) правильность учета ¦

¦ ¦инвестиций ¦ ¦ ¦завершенного производства; ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦б) правильность учета затрат¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦на строительные работы по ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦монтажу оборудования; ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦в) правильность списания ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦затрат, не увеличивающих ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦стоимость основных средств ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦(счета 08,81,88,96 и др.); ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦г) правильность учета затрат¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦на приобретение оборудова- ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ния, сданного в монтаж; ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦д) правильность учета ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦оборудования, не требующего ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦монтажа; ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦е) правильность учета прочих¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦капитальных затрат; ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ж) правильность учета ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦законченного строительства; ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦з) правильность учета ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦приобретения основных ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦средств, земельных участков,¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦объектов природопользования ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦и нематериальных активов; ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦и) определение инвентарной ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦стоимости законченных ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦строительством объектов; ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦к) правильность ведения ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦аналитического и ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦синтетического учета (ж/о N ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦16 по кредиту сч. 07, 08; ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ведомость учета затрат по ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦капвложениям N 18, 18-1); ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦л) правильность составления ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерских записей по ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦учету долгосрочных ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦инвестиций; ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦м) правильность движения ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦данных аналитического и ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦синтетического учета в ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦Главной книге и бухгалтер- ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ском балансе. ¦

¦ 4 ¦Аудит ¦ ¦ ¦Проверить: ¦

¦ ¦немате- ¦ ¦ ¦а) оформлен ли документально¦

¦ ¦риальных ¦ ¦ ¦факт наличия объекта ¦

¦ ¦активов ¦ ¦ ¦нематериальных активов ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦(объекта интеллектуальной ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦собственности) ; ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦б) правильность отражения ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦первоначальной оценки ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦стоимости нематериальных ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦активов; ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦в) имеется ли документация, ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦подтверждающая факт получе- ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ния Предприятием данного ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦объекта интеллектуальной ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦собственности (ОИС); ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦г) правильность списания ОИС¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦с баланса Предприятия; ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦д) правильность начисления ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦амортизации на ОИС; ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦е) правильность ведения ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦синтетического и ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦аналитического учета ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦нематериальных активов (НМА)¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ведомость учета НМА N 17 по ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦дебету и кредиту сч. 04, ж/о¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦N 10 по кредиту сч. 05, ж/о ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦N 13 по кредиту сч. 04, ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦расчет износа НМА; ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ж) правильность составления ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерских проводок по ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦учету НМА; ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦з) соответствие данных ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦синтетического и ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦аналитического учета НМА и ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦их износа записям в Главной ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦книге и бухгалтерском ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦балансе. ¦

¦ 5 ¦Аудит ¦5.1 ¦Аудит ¦Проверить: ¦

¦ ¦сохран- ¦ ¦материалов, ¦а) правильность оценки ¦

¦ ¦ности и ¦ ¦запчастей и ¦материалов в учете; ¦

¦ ¦учета ¦ ¦тары ¦б) правильность применения ¦

¦ ¦производ- ¦ ¦ ¦первичных документов по уче-¦

¦ ¦ственных ¦ ¦ ¦ту материалов; ¦

¦ ¦запасов ¦ ¦ ¦в) правильность организации ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦работы складского хозяйства;¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦г) имеется ли приказ об ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦установлении круга лиц, ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦которым дано право ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦затребовать материалы, ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦разрешать их отпуск со ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦склада. Образцы подписей лиц¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦должны находиться на складе;¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦д) разработана ли номенкла- ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦тура- ценник; ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦е) назначены ли приказом ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦материально ответственные ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦лица (кладовщики, зав. ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦складами), заключены ли с ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ними договоры о полной ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦индивидуальной материальной ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ответственности; ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ж) проводится ли приемка ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦продукции производственно- ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦технического назначения по ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦количеству и качеству, ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦соответствует ли она ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦требованиям Инструкции о ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦порядке приемки продукции по¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦количеству и качеству; ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦з) составляются ли ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦коммерческие акты, ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦предъявлялись ли по ним ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦претензии поставщикам или ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦транспортному предприятию, ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦выполняются ли договоры ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦поставки; ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦и) правильность оформления ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦документов по приходу и ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦расходу материалов, их ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦внутреннему перемещению; ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦к) правильность осуществле- ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ния бухгалтерией учета мате-¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦риалов в бухгалтерии предп- ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦риятия; ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦л) правильность отражения в ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦учете неотфактурованных ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦поставок и материальных ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ценностей, находящихся в ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦пути; ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦м) правильность отражения ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦учета операций по реализации¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦материалов; ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦н) выделяется ли в платежных¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦и первичных документах НДС; ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦о) правильность произведения¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦списания материалов в случае¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦их порчи и недостачи. Приня-¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ты ли меры к взысканию недо-¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦стачи с виновных лиц; ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦п) проводилась ли ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦инвентаризация материальных ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ценностей в сроки, ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦установленные учетной ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦политикой, оформлены ли ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦результаты инвентаризации, ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦правильно ли отражены в уче-¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦те результаты инвентаризации¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦р) правильность отражения в ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦учете операции с тарой; ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦с) правильность осуществле- ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ния учета товарно - матери- ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦альных ценностей, принятых ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦на ответственное хранение; ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦т) правильность осуществле- ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ния учета материалов, приня-¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦тых в переработку. ¦

¦ ¦ ¦5.2 ¦Аудит МБП и ¦Проверить: ¦

¦ ¦ ¦ ¦их износа ¦а) обеспечен ли контроль за ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦сохранностью МБП материально¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ответственными лицами и по ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦местам их хранения; ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦б) обеспечен ли контроль за ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦соблюдением нормативных ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦сроков МБП; ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦в) правильность осуществле- ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ния учета временных (нети- ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦тульных) приспособлений и ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦устройств; ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦г) правильность погашения ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦стоимости временных ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦(нетитульных) сооружений; ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦д) правильность начисления ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦износа по МБП; ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦е) своевременность и ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦правильность произведения и ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦оформления инвентаризации ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦МБП; ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ж) правильность отражения в ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦учете реализации МБП; ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦з) правильность составления ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерских записей по ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦отражению операций, связан- ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ных с учетом производствен- ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ных запасов; ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦и) правильность ведения ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦аналитического и ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦синтетического учета (ж/о ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦N 10 по кредиту сч. 10, 12; ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ведомость учета материалов ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦на складах - ф. N 10; ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ведомость учета материалов в¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦цехах - ф. N 11) ; ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ведомость движения материа- ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦лов в денежном выражении ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦- ф. N 10С; ведомость учета ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦временных зданий, сооружений¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦и приспособлений - ф. N 15С;¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦расчет износа МБП - ф. ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦N 8-РТ и др.; ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦к) правильность отражения ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦данных аналитического и ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦синтетического учета в ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦Главной книге и ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерском балансе. ¦

¦ ¦ ¦5.3 ¦Аудит ¦Проверить : ¦

¦ ¦ ¦ ¦использова- ¦а) состояние складских ¦

¦ ¦ ¦ ¦ния ¦запасов; ¦

¦ ¦ ¦ ¦материальных¦б) показатели использования ¦

¦ ¦ ¦ ¦ресурсов ¦материальных ресурсов. ¦

¦ 6 ¦Аудит ¦6.1 ¦Аудит ¦Проверить: ¦

¦ ¦расчетов ¦ ¦расчетов с ¦а) правильность и ¦

¦ ¦ ¦ ¦поставщиками¦эффективность ведения ¦

¦ ¦ ¦ ¦и ¦аналитического учета ¦

¦ ¦ ¦ ¦подрядчика- ¦дебиторов и кредиторов; ¦

¦ ¦ ¦ ¦ми, ¦б) эффективность работы ¦

¦ ¦ ¦ ¦дебиторами и¦Предприятия по минимизации ¦

¦ ¦ ¦ ¦кредиторами ¦дебиторской задолженности; ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦в) причины образования ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦дебиторской задолженности; ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦г) механизм работы по ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ликвидации кредиторской ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦задолженности; ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦д) принимаются ли меры к ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦взысканию дебиторской ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦задолженности с истекшим ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦сроком исковой давности; ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦е) принимаются ли меры к ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦недопущению возникновения ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦новой дебиторской задолжен- ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ности; ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ж) проводилась ли инвентари-¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦зация расчетов согласно уче-¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦тной политике. ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦Изучить результаты, а в ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦необходимых случаях провес-¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ти встречную проверку расче-¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦тов; ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦з) полноту оприходования ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦материальных ценностей. При ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦проверке следует сопоставить¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦данные об их количестве и ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦стоимости по платежным доку-¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ментам с данными документов ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦на их оприходование (счетов,¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦товарно - транспортных ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦накладных) и показателями ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦аналитического учета расче- ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦тов с поставщиками, книгами ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦складского учета, отчетов ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦движения продуктов и матери-¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦алов; ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦и) правильность установления¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦цен на материальные ценно- ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦сти, соответствуют ли они ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ценам, указанным в договорах¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦поставки; ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦к) правильность списания ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦затрат с кредита расчетов с ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦дебиторами и кредиторами на ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦себестоимость продукции ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦(работ, услуг); ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦л) предъявлялись ли штрафные¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦санкции поставщикам при ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦нарушении договорных обяза- ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦тельств; ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦м) правильность списания ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦задолженности с истекшим ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦сроком исковой давности; ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦н) правильность отражения ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦операций при оплате векселя-¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ми (простыми, переводными); ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦о) правильность ведения ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦аналитического и синтетичес-¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦кого учета по сч. 60; ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦п) соответствие данных ж/о N¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦6, 8 данным, указанным в ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦Главной книге и балансе; ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦п) правильность составления ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерских проводок по ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦счетам 60, 76. ¦

¦ ¦ ¦6.2 ¦Аудит ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦расчетов по ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦претензиям ¦ ¦

¦ ¦ ¦6.3.¦Аудит ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦расчетов по ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦авансам ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦полученным ¦ ¦

¦ ¦ ¦6.4 ¦Аудит ¦Проверить: ¦

¦ ¦ ¦ ¦расчетов с ¦а) заключены ли договоры ¦

¦ ¦ ¦ ¦покупателями¦поставки продукции; ¦

¦ ¦ ¦ ¦и ¦б) реальность задолженности ¦

¦ ¦ ¦ ¦заказчиками ¦покупателей, что должно быть¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦подтверждено актами ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦инвентаризации (сверки) ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦счетов; ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦в) правильность ведения ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦аналитического учета по сч. ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦62; ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦г) правильность составления ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерских проводок по ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦сч. 62; ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦д) соответствие записей ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦аналитического учета по сч. ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦62 записям в ж/о N 11, ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦Главной книге и балансе. ¦

¦ ¦ ¦6.5 ¦Аудит ¦ ¦

¦ ¦“ ¦ ¦расчетов по ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦возмещению ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦материаль- ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦ного ущерба ¦ ¦

¦ ¦ ¦6.6 ¦Аудит ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦расчетов с ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦подотчетными¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦лицами ¦ ¦

¦ ¦ ¦6.7 ¦Аудит ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦расчетов с ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦прочими ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦дебиторами ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦и ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦кредиторами ¦ ¦

¦ ¦ ¦6.8 ¦Аудит ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦расчетов по ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦совместной ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦деятельности¦ ¦

¦ ¦ ¦6.9 ¦Аудит ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦расчетов по ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦оплате труда¦ ¦

¦ ¦ ¦6.10¦Аудит ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦расчетов по ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦социальному ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦страхованию ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦и ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦обеспечению ¦ ¦

¦ ¦ ¦6.11¦Аудит ¦Проверить: ¦

¦ ¦ ¦ ¦расчетов по ¦а) правильность определения ¦

¦ ¦ ¦ ¦внебюджетным¦объекта налогообложения; ¦

¦ ¦ ¦ ¦платежам ¦б) правильность применения ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ставок налогов; ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦в) законность и ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦обоснованность применения ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦льгот по уплате налогов; ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦г) своевременность и полноту¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦перечисления взносов; ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦д) правильность отражения в ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерском учете операций¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦по начислению платежей и их ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦перечислению; ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦е) соответствие записей ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦аналитического учета по сч. ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦67 записям в Главной книге и¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦балансе; ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ж) правильность и ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦своевременность составления ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦форм отчетности по видам ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦внебюджетных платежей, ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦представляемых в налоговую ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦инспекцию; ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦з) правильность начислений в¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦фонд НИОКР, фонд ветхого ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦жилья, дорожный фонд и др. ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦внебюджетные фонды. ¦

¦ ¦ ¦6.12¦Аудит ¦Проверить: ¦

¦ ¦ ¦ ¦расчетов с ¦а) полноту и правильность ¦

¦ ¦ ¦ ¦бюджетом ¦определения налогооблагаемой¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦базы; ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦б) правильность применения ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ставок ¦

¦ 7 ¦Аудит затрат¦7.1.¦Аудит ¦Проверить: ¦

¦ ¦на ¦ ¦затрат, ¦- материальные затраты: ¦

¦ ¦производство¦ ¦включаемых ¦а) правильность оценки ¦

¦ ¦и калькули- ¦ ¦в ¦материальных ценностей, ¦

¦ ¦рование ¦ ¦себестои- ¦включенных в себестоимость ¦

¦ ¦себестои- ¦ ¦мость ¦продукции (работ, услуг); ¦

¦ ¦мости ¦ ¦продукции ¦б) правильность отражения в ¦

¦ ¦продукции ¦ ¦(работ, ¦бухгалтерском учете процесса¦

¦ ¦(работ, ¦ ¦услуг) ¦приобретения и заготовления ¦

¦ ¦ услуг) ¦ ¦ ¦материалов в зависимости от ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦принятой учетной политики; ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦в) имели ли место факты ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦списания на себестоимость ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦затрат, не относящихся к ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦материалам, используемым в ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦производстве, а также случаи¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦списания на производственные¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦счета стоимости НДС; ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦г) имеются ли факты включе- ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ния в себестоимость продук- ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ции (работ, услуг) стоимости¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦сырья, материалов, передан- ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ных в цеха, участки и т.п., ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦но фактически не израсходо- ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ванных на производство; ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦д) имелись ли случаи ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦отнесения на затраты основ- ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ной деятельности стоимости ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦материалов, использованных ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦при строительстве, ремонте, ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦содержании (включая ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦амортизационные отчисления) ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦объектов социально - ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦культурного назначения, ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦которые должны быть списаны ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦за счет прибыли, остающейся ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦в распоряжении Предприятия; ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦е) правильность установления¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦норм расходов сырья и ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦материалов в соответствии с ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦уровнем технического ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦состояния и технологии ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦производства продукции; ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ж) правильность оценки и ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦списания возвратных отходов;¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦з) имелись ли случаи ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦отнесения на себестоимость ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦продукции серийного и ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦массового производства новых¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦видов продукции и ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦технологических процессов. ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦- затраты на оплату труда: ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦а) имеются ли Положения о ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦порядке выплаты премий за ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦производственные результаты,¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ в т.ч. вознаграждений по ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦итогам работы за год; ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦б) правильность начисления ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦обязательных отчислений по ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦установленным законодатель- ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ством нормам органам соци- ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ального страхования, Пен- ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦сионного фонда, Государст- ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦венного фонда занятости и ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦медицинского страхования; ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦- амортизация основных ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦средств: ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦правильность начисления ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦амортизации по ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦основным средствам. ¦

¦ ¦ ¦7.2 ¦Аудит ¦Проверить: ¦

¦ ¦ ¦ ¦калькулиро- ¦а) правильность классифика- ¦

¦ ¦ ¦ ¦вания ¦ции затрат на производство ¦

¦ ¦ ¦ ¦себестои- ¦продукции (работ, услуг); ¦

¦ ¦ ¦ ¦мости ¦б) правильность учета затрат¦

¦ ¦ ¦ ¦продукции ¦на производство продукции по¦

¦ ¦ ¦ ¦(работ, ¦ставкам калькулирования; ¦

¦ ¦ ¦ ¦услуг) ¦в) правильность учета и ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦списания (распределения) ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦производственных затрат; ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦г) правильность ведения ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦синтетического и ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦аналитического сводного уче-¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦та затрат на производство; ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦д) правильность применения ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦методов учета затрат и ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦калькулирования себестоимос-¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ти продукции; ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦е) правильность составления ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерских записей по ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦учету затрат на производст- ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦во; ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ж) соответствие записей ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦аналитического и ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦синтетического учета по ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦балансовым счетам 20, 21, ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦23, 25, 26, 28, 30 записям в¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦Главной книге и балансе; ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦з) правильность планирования¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦и отнесения на себестоимость¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦отдельных видов затрат; ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦и) правильность калькулиро- ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦вания отдельных видов проду-¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦кции; ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦к) ход выполнения плана ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦себестоимости продукции; ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦л) вскрыть причины отклоне- ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ний фактической себестоимос-¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ти от плановой; ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦м) выявить резервы снижения ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦себестоимости и разработать ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦предложения, направленные на¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦обеспечение выполнения плана¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦снижения себестоимости; ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦н) изучить плановые и отчет-¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ные калькуляции себестоимос-¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ти отдельных видов продук- ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ции; ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦о) изучить плановые показа- ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦тели по следующим докумен- ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦там: ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦- “Снижение себестоимости ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦продукции за счет основных ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦технико - экономических ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦факторов“; ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦- “Смета расходов по ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦содержанию и эксплуатации ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦оборудования“; ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦- “Смета общепроизводст- ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦венных расходов“ ; ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦- “Смета общехозяйственных ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦расходов“; ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦- “Смета внутрипроизводст- ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦венных расходов“; ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦- “Себестоимость товарной ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦продукции по калькуляционным¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ставкам“ ; ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦- “Смета затрат на производ-¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ство“; ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦п) изучить отчетные данные о¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦выполнении плана по себесто-¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦имости товарной продукции по¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ф. N 5 “Приложение к бухгал-¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦терскому балансу“ (раздел 6 ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦“Затраты, произведенные ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦организацией“), ф. N 5-3 ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦“Сведения о затратах на ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦производство и реализацию ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦продукции, работ, услуг“, ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦внутризаводским формам ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦оперативного производствен- ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ного учета; ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦р) изучить отчетные данные о¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦выполнении поквартальных ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦планов на производство; ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦с) изучить отчетные данные о¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦выполнении плана расходов по¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦обслуживанию производства и ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦управлению по следующим ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦внутризаводским формам: ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦- “О расходе сырья и матери-¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦алов“; ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦- “О выполнении норм расхода¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦топлива и энергии“; ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦т) изучить отчетные данные ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦аналитического и синтетичес-¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦кого учета затрат на произ- ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦водство: ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦- ведомости N 12, 14, 15; ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦- ж/о N 10 и 10/1; ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦у) изучить данные разработоч¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ных таблиц по начислению и ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦распределению отдельных ви- ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦дов затрат. ¦

¦ 8 ¦Аудит ¦ ¦ ¦Проверить: ¦

¦ ¦выпуска ¦ ¦ ¦а) правильность и ¦

¦ ¦готовой ¦ ¦ ¦своевременность оформления ¦

¦ ¦продукции ¦ ¦ ¦документов на сдачу продук- ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ции из производства на ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦склад; ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦б) правильность отражения в ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерском учете опера- ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ций, связанных с выпуском ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦готовой продукции; ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦в) правильность определения ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦производственной себестоимо-¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦сти готовой продукции по ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦видам изделий; ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦г) правильность расчета сумм¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦отклонений фактической ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦себестоимости от плановой и ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦их списание; ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦д) своевременность представ-¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ления в банк платежного тре-¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦бования - поручения за отг- ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦руженную продукцию; ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦е) правильность оформления ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦документов по отпуску про- ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦дукции; ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ж) правильность составления ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерских записей по ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦отгрузке и реализации ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦продукции (работ, услуг); ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦з) правильность составления ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерских записей по ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦отгрузке и реализации про- ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦дукции; ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦и) соответствие записей ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦синтетического и аналитиче- ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ского учета по сч. 46 в ж/о ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦N 11 записям в Главной книге¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦и балансе. ¦

¦ 9 ¦Аудит ¦ ¦ ¦Проверить: ¦

¦ ¦отгрузки и ¦ ¦ ¦а) заключены ли договоры на ¦

¦ ¦реализации ¦ ¦ ¦поставку готовой продукции и¦

¦ ¦готовой ¦ ¦ ¦правильность их оформления; ¦

¦ ¦продукции ¦ ¦ ¦б) правильность оформления ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦документов на отгрузку ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦готовой продукции; ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦в) правильность оформления ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦цен на отгруженную продук- ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦цию; ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦г) правильность установления¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦отпускной цены с учетом ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦оплаты расходов по доставке ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦продукции от поставщика до ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦покупателя в соответствии с ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦заключенным договором поста-¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦вки; ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦д) своевременность представ-¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ления в банк платежного тре-¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦бования - поручения за ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦отгруженную продукцию; ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦е) правильность оформления ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦документов по отпуску про- ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦дукции; ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ж) правильность организации ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦складского учета готовой ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦продукции; ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦з) правильность ведения ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦аналитического и ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦синтетического учета отгруз-¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ки и реализации продукции ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦(работ, услуг); ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦и) правильность составления ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерских записей по ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦отгрузке и реализации ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦продукции; ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦к) соответствие записей ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦синтетического учета по сч. ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦46 в ж/о N 11 записям в ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦Главной книге и балансе. ¦

¦10 ¦Аудит ¦ ¦ ¦Проверить: ¦

¦ ¦финансовых ¦ ¦ ¦а) правильность определения ¦

¦ ¦результатов ¦ ¦ ¦в предлагаемой прибыли и ¦

¦ ¦и их ¦ ¦ ¦выручки от реализации про- ¦

¦ ¦использова- ¦ ¦ ¦дукции (работ, услуг) для ¦

¦ ¦ния ¦ ¦ ¦исчисления авансовых плате- ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦жей в бюджет. В качестве ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦источников проверки исполь- ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦зовать заключенные с покупа-¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦телями договоры на поставку ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦продукции (выполнение работ,¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦оказание услуг), гарантийные¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦письма, плановые калькуляции¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦себестоимости единицы проду-¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦кции; ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦б) наличие приказа (распоря-¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦жения), по учетной политике ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦с указанием метода определе-¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ния выручки от реализации ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦продукции (работ, услуг); ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦в) правильность определения ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦и законность отражения ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦фактической прибыли от реа- ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦лизации продукции (работ, ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦услуг) на счетах ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерского учета; ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦г) законность и обоснован- ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ность создания резервов по ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦сомнительным долгам; ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦д) правильность определения ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦прибыли от реализации ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦основных средств и иного ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦имущества; ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦е) правильность отражения ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦данных о сделках, совершае- ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦мых на бартерной основе. При¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦этом установить, нет ли слу-¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦чаев неправомерного отраже- ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ния этих операций, минуя ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦сч. 46, и правильно ли исчи-¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦слен финансовый результат ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦от реализации продукции ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦(работ, услуг) по бартерной ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦сделке; ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ж) правильность отражения ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦прибыли, полученной от поку-¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦пателей в виде финансовой ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦помощи, краткосрочного кре- ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦дита (без наличия лицензии ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ЦБ РФ), пополнения фондов ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦специального назначения и ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦др. поступлений; ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦з) правильность отражения в ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦учете выручки от реализации ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦продукции при осуществлении ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦внешнеэкономической деятель-¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ности. При этом проверить, ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦отражены ли операции по ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦продаже валюты (включая ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦обязательную продажу части ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦валютной выручки) по сч. 48;¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦и) правильность отражения в ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦учете коммерческих расходов;¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦к) правильность отражения в ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦учете убытков, полученных от¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦безвозмездной передачи ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦основных средств и прочих ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦активов; ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦л) правильность отражения в ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦учете финансовых санкций, ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦подлежащих изъятию в бюджет ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦за превышение допустимых ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦выбросов (сбросов) загряз- ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦няющих веществ в окружающую ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦среду, за сокрытие или ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦занижение уплаты платежей в ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦бюджет, внебюджетный и др. ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦фонды; ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦м) правильность в учете ре- ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦зультатов от сдачи имущества¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦в аренду; ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦н) правильность отражения ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦выручки от произведенного ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦капитального ремонта основ- ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ных средств, выполненного ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦хозяйственным способом; ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦о) правильность ведения ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦аналитического и синтетиче- ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ского учета по сч. 80, 82, ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦81, 87; ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦п) правильность списания ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦убытков прошлых лет; ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦р) правильность и полноту ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦отражения доходов (убытков) ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦от присужденных или признан-¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ных должниками штрафов, ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦пени, неустоек за нарушение ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦условий хозяйственных дого- ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦воров, а также от возмещения¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦причиненных убытков; ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦с) полноту получения процен-¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦тов по суммам средств, чис- ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦лящихся на расчетных, теку- ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦щих, валютных и др. счетах ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦Предприятия. Проверить дого-¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦воры Предприятия с учрежде- ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ниями банков, в которых ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦находятся счета Предприятия;¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦т) правильность отражения ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦доходов (расходов) от ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦курсовых разниц по операциям¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦с валютой; ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦у) правильность отражения ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦дополнительных расходов по ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦заказам, расчеты по которым ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦закончены в истекших годах. ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦Выяснить причины их несвоев-¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ременного списания на себес-¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦тоимость; ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ф) правильность списания ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦долгов и дебиторской ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦задолженности. Проверить ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦соблюдение сроков исковой ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦давности; ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦х) правильность получения и ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦документального оформления ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦доходов от долевого участия ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦в других предприятиях; ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ц) полноту перечисления и ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦получения доходов от сдачи ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦имущества в аренду; ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ч) законность списания ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦расходов на содержание ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦законсервированных мощностей¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦и объектов. При этом выя- ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦вить, имелось ли постанов“е-¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ние соответствующих правите-¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦льственных структур или ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦решение акционеров о консер-¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦вировании данного объекта, ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦выделены ли средства на ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦охрану этих объектов, не ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦относится ли на них часть ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦затрат по охране, освещению,¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦поддержанию в порядке ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦подразделений действующего ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦предприятия; ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ш) соответствие записей ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦аналитического и синтетиче- ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ского учета выручки от реа- ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦лизации, фактических затрат,¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦прибыли от прочей реализации¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦и внереализационных доходов ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦записям в Главной книге, ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦балансе и формах бухгалтер- ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ской отчетности. ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦Примечание. По итогам аудита¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦прибыли необходимо разрабо- ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦тать мероприятия, направлен-¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ные на ускорение реализации ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦продукции, снижение себесто-¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦имости, предотвращение ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦потерь. Проверить соответс- ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦твие записай аналитического ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦и синтетического учета по ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦сч. 80, 82 записям в Главной¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦книге, балансе и формам бух-¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦галтерской отчетности. ¦

¦11 ¦Аудит ¦ ¦ ¦Проверить: ¦

¦ ¦фондов и ¦ ¦ ¦а) законность создания фон- ¦

¦ ¦резервов ¦ ¦ ¦дов специального назначения ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦и правильность их начисле- ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ния; ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦б) правильность и обоснован-¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ность расходования фонда ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦потребления; ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦в) правильность ведения ана-¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦литического и синтетического¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦учета по счетам 85, 86, 87, ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦88; ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦г) соответствие записей в ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦синтетическом и аналитичес- ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ком учете по вышеуказанным ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦счетам записям в Главной ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦книге, балансе и формам бух-¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦галтерской отчетности. Уде- ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦лить внимание проверке отра-¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦жения в учете неиспользован-¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ных сумм ремонтного фонда и ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦резерва на ремонт основных ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦средств. В случае недоис- ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦пользования ремонтного фонда¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦его остаток переносится на ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦следующий год; ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦д) правильность ведения син-¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦тетического и аналитического¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦учета по сч. 89; ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦е) правильность составления ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерских проводок по ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦созданию резервов. ¦

¦12 ¦Аудит ¦ ¦ ¦Проверить: ¦

¦ ¦кредитов и ¦ ¦ ¦а) на какие цели использован¦

¦ ¦займов ¦ ¦ ¦кредит, соответствуют ли эти¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦цели условиям договора на ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦получение кредита; ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦б) полноту и своевременность¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦погашения кредитов; ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦в) правильность уплаты про- ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦центов за кредит в соответс-¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦твии с заключенным догово- ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ром; ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦г) правильность отнесения ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦процентов за кредит на се- ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦бестоимость продукции (ра- ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦бот, услуг); ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦д) законность и обоснован- ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ность получения от других ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦предприятий ссуд (займов), а¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦также полноту и своевремен- ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ность их погашения, правиль-¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ность списания расходов по ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦уплате процентов за получен-¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ные ссуды; ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦е) правильность ведения син-¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦тетического и аналитического¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦учета по сч. 90, 92, 94, 95,¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦соответствие записей синте- ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦тического и аналитического ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦учета по этим счетам записям¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦в Главной книге, балансе и ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦формах бухгалтерской отчет- ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ности. ¦

¦13 ¦Аудит ¦ ¦ ¦Проверить: ¦

¦ ¦состояния и ¦ ¦ ¦а) имеются ли должностные ¦

¦ ¦организации ¦ ¦ ¦инструкции на каждого работ-¦

¦ ¦бухгалтер- ¦ ¦ ¦ника бухгалтерии; ¦

¦ ¦ского учета ¦ ¦ ¦б) есть ли график работ всех¦

¦ ¦и отчетности¦ ¦ ¦подразделений бухгалтерии с ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦указанием сроков выполнения¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦работ; ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦в) имеется ли утвержденный ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦генеральным директором гра- ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦фик представления в бухгал- ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦терию от других подразделе- ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ний и лиц первичных докумен-¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦тов, необходимых для ведения¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерского учета с ука- ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦занием сроков и лиц, ответс-¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦твенных за их выполнение; ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦г) назначены ли приказом ма-¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦териально ответственные лица¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦и заключены ли с ними дого- ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦воры о полной индивидуальной¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦и материальной ответствен- ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ности; ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦д) имеется ли приказ об ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦учетной политике, существует¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ли соответствие методических¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦вопросов учетной политики ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦действующему законодательст-¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ву; ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦е) соблюдается ли в течение ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦отчетного года принятая ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦учетная политика отражения ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦отдельных хозяйственных опе-¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦раций и оценки имущества в ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦соответствии с Положением о ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерском учете и отчет-¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ности в РФ; ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ж) полноту отражения в учете¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦за отчетный период (месяц, ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦квартал, год) всех хозяйс- ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦твенных операций, осущест- ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦вленных в этом периоде; ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦з) проведена ли инвентариза-¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ция имущества и обязатель- ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ств, правильно ли оформлены ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ее результаты; ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦и) правильность отнесения ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦доходов и расходов к отчет- ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ным периодам; ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦к) правильность отнесения ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦расходов на соответствующие ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦объекты бухгалтерского учета¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦(не были ли отнесены затраты¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦по законсервированным произ-¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦водствам на действующие про-¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦изводства); ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦л) правильность разграниче- ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ния в учете текущих затрат ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦на производство и долгосроч-¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ных инвестиций; ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦м) правильность оформления ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦первичных учетных докумен- ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦тов, фиксирующих факт совер-¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦шения операции; ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦н) правильность ведения ана-¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦литического и синтетического¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦учета в соответствии с выб- ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ранной организационной фор- ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦мой и методами бухгалтерско-¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦го учета; ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦о) разработана ли система ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦внутрипроизводственного хо- ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦зяйственного расчета и дейс-¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦твует ли она на Предприятии;¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦п) разработана ли система ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦внутрихозяйственного контро-¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ля и действует ли она на ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦Предприятии; ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦р) уровень автоматизирован- ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ной системы обработки данных¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦бухгалтерского учета; ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦с) применяются ли типовые ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦формы первичной учетной до- ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦кументации, разработанные и ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦утвержденные Минфином Рос- ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦сии, Госкомстатом России; ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦т) соответствуют ли записи в¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦первичных учетных документах¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦записям в аналитическом и ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦синтетическом учете Предпри-¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ятия; ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦у) нет ли запущенности в ве-¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦дении бухгалтерского учета; ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ф) соответствуют ли записи в¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦аналитическом и синтетичес- ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ком учете записям в Главной ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦книге и балансе на отчетную ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦дату; ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦х) правильность заполнения ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦форм бухгалтерской и статис-¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦тической отчетности, а также¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦отчетности в Пенсионный ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦фонд, Фонд занятости, Фонд ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦обязательного медицинского ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦страхования; ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ц) правильность составления ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦сводной бухгалтерской отчет-¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ности. ¦

L---+------------+----+------------+-----------------------------

Примечания. 1. В процессе аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности следует проверить соблюдение Предприятием действующих положений по бухгалтерскому учету (ПБУ), утвержденных приказами Минфина России.

2. Аудит бухгалтерской (финансовой) отчетности Предприятия должен выполняться с соблюдением действующих законодательных и нормативных актов, регулирующих бухгалтерский учет и аудиторскую деятельность в Российской Федерации, а также правил (стандартов) аудиторской деятельности, одобренных Комиссией по аудиторской деятельности при Президенте Российской Федерации.

2. Оформление результатов аудита бухгалтерской

(финансовой) отчетности Предприятия

В результате аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности Предприятия должны быть подготовлены следующие документы:

а) аудиторское заключение;

б) письменная информация аудитора (далее - по тексту Аудиторский отчет).

Аудиторское заключение и Аудиторский отчет составляются в соответствии с Правилами (стандартами) аудиторской деятельности “Порядок составления аудиторского заключения о бухгалтерской отчетности“ и “Письменная информация аудитора руководству экономического субъекта по результатам проведения аудита“.

Вместе с тем Техническим заданием предъявляются дополнительные специальные требования к составлению Аудиторского отчета, обусловленные необходимостью усиления его информативности в целях максимизации эффективности принимаемых на его основе решений по регулированию производственно - хозяйственной и финансовой деятельности Предприятия.

В соответствии с вышеизложенным в результате решения задач Аудиторский отчет должен содержать следующую информацию:

а) описание вскрытых нарушений, приведение аудиторских доказательств фактов нарушений, отражение порядка исправления нарушений по каждой задаче предметной области;

б) составление на выходе предметной области 2-х ведомостей: “Сводной ведомости исправления нарушений правил ведения бухгалтерского учета“ - приложение 1 и “Свода рекомендаций, разработанных по результатам аудита финансовой отчетности Предприятия“ - приложение 2.

Аудиторский отчет должен содержать следующие приложения (приложения 3 - 25).

Приложение 1

СВОДНАЯ ВЕДОМОСТЬ

ИСПРАВЛЕНИЯ НАРУШЕНИЙ ПРАВИЛ ВЕДЕНИЯ

БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА

----T----------T----------T---------------T---------------------¬

¦ N ¦Вид ¦Причина ¦Исправительная ¦Рекомендация по ¦

¦п/п¦нарушения ¦нарушения ¦запись ¦недопущению нарушений¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦впредь ¦

+---+----------+----------+---------------+---------------------+

¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦

L---+----------+----------+---------------+----------------------

Приложение 2

СВОД РЕКОМЕНДАЦИЙ,

РАЗРАБОТАННЫХ ПО РЕЗУЛЬТАТАМ АУДИТА

ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ

---T-------------T---------------------T------------------------¬

¦N ¦Содержание ¦Ожидаемый результат ¦Расчетный экономический ¦

¦ ¦рекомендации ¦от выполнения ¦эффект от выполнения ¦

¦ ¦ ¦рекомендации ¦рекомендации (тыс. руб.)¦

¦ ¦ ¦ +-----------T------------+

¦ ¦ ¦ ¦ Прямой ¦ Косвенный ¦

+--+-------------+---------------------+-----------+------------+

¦1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦

L--+-------------+---------------------+-----------+-------------

Приложение З

ПОЛНЫЙ СОСТАВ

ГОДОВОЙ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ

ЗА АУДИРУЕМЫЙ И ПРЕДШЕСТВУЮЩИЙ АУДИТУ ГОД:

а) Ф. N 1 “Бухгалтерский баланс“;

б) Ф. N 2 “Отчет о прибылях и убытках“;

в) Ф. N 3 “Отчет о движении капитала“;

г) Ф. N 4 “Отчет о движении денежных средств“;

д) Ф. N 5 “Приложение к бухгалтерскому балансу“;

е) Ф. “Расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности“ (утверждена Приказом Минфина России от 10 марта 1999 г. N 19н);

ж) Ф. N 5-з “Сведения о затратах на производство и реализацию продукции (работ, услуг)“;

з) П-3 “Сведения о финансовом положении организации“;

и) 12-ф “Сведения об использовании денежных средств“.

Приложение 4

ОБЩАЯ ИНФОРМАЦИЯ О ПРЕДПРИЯТИИ

----T---------------------------------------------T-------------¬

¦ N ¦ Наименование показателя ¦ Значение ¦

¦п/п¦ ¦ показателя ¦

+---+---------------------------------------------+-------------+

¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦

+---+---------------------------------------------+-------------+

¦ 1 ¦Полное наименование Предприятия ¦ ¦

¦ 2 ¦Сокращенное наименование Предприятия ¦ ¦

¦ 3 ¦Основные виды деятельности ¦ ¦

¦ 4 ¦Юридический адрес ¦ ¦

¦ 5 ¦Фактический адрес ¦ ¦

¦ 6 ¦Регистрационный номер ¦ ¦

¦ 7 ¦Дата регистрации ¦ ¦

¦ 8 ¦Уставный капитал ¦ ¦

¦ 9 ¦Свидетельство о внесении в реестр ¦ ¦

¦ ¦государственного имущества: ¦ ¦

¦ ¦- реестровый номер ¦ ¦

¦ ¦- дата присвоения реестрового номера ¦ ¦

¦10 ¦Включено в государственный реестр Российской ¦ ¦

¦ ¦Федерации предприятий - монополистов ¦ ¦

¦11 ¦Адрес налоговой инспекции, контролирующей ¦ ¦

¦ ¦предприятие ¦ ¦

¦12 ¦Код ИНН ¦ ¦

¦13 ¦Идентификационный код ОКПО ¦ ¦

¦14 ¦Код территории по СОАТО ¦ ¦

¦15 ¦Код группировки по СООГУ ¦ ¦

¦16 ¦Код собственности (ОКФС) ¦ ¦

¦17 ¦Код организационно - правовой формы ¦ ¦

¦18 ¦Код отрасли по ОКОНХ ¦ ¦

¦19 ¦Расчетный счет ¦ ¦

L---+---------------------------------------------+--------------

Приложение 5

ИНФОРМАЦИЯ ОБ ОФИЦИАЛЬНОМ АУДИТОРЕ ПРЕДПРИЯТИЯ

----T---------------------------------------------T-------------¬

¦ N ¦ Показатель ¦ Значение ¦

¦п/п¦ ¦ показателя ¦

+---+---------------------------------------------+-------------+

¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦

+---+---------------------------------------------+-------------+

¦ 1 ¦Полное наименование официального аудитора, ¦ ¦

¦ ¦его юридический и фактический адреса, номера ¦ ¦

¦ ¦телефонов, факсов, электронной почты ¦ ¦

¦ 2 ¦Сокращенное наименование официального ¦ ¦

¦ ¦аудитора ¦ ¦

¦ 3 ¦Номер, дата выдачи и срок действия лицензии ¦ ¦

¦ ¦на осуществление аудиторской деятельности в ¦ ¦

¦ ¦соответствующей области, выданной в ¦ ¦

¦ ¦установленном порядке Минфином России, ЦАЛАК ¦ ¦

¦ ¦Минфина России, ЦАЛАК Федеральной службы ¦ ¦

¦ ¦России по надзору за страховой деятельностью ¦ ¦

¦ ¦либо ЦАЛАК Центрального банка Российской ¦ ¦

¦ ¦Федерации ¦ ¦

¦ 4 ¦Номер и дата уведомления комитета по ¦ ¦

¦ ¦управлению государственным имуществом ¦ ¦

¦ ¦Астраханской области о результатах ¦ ¦

¦ ¦прохождения уполномоченной аудиторской ¦ ¦

¦ ¦организацией конкурсного отбора ¦ ¦

L---+---------------------------------------------+--------------

Приложение 6

Ксерокопия лицензии на осуществление аудиторской деятельности в соответствующей области, выданной в установленном порядке Минфином России, ЦАЛАК Минфина России, ЦАЛАК Федеральной службы России по надзору за страховой деятельностью либо ЦАЛАК Центрального банка Российской Федерации.

Приложение 7

Ксерокопия уведомления комитета по управлению государственным имуществом Астраханской области о результатах прохождения уполномоченной аудиторской организацией конкурсного отбора.

Приложение 8

ИНФОРМАЦИЯ

О ФИЛИАЛАХ, ДОЧЕРНИХ И ЗАВИСИМЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ

ПРЕДПРИЯТИЯ

---T-------T---------T-------T------------------T------------------T---------T---------T---------¬

¦N ¦Полное ¦Статус ¦Год ¦Наличие отдельного¦Доля предприятия в¦Виды ¦Юриди- ¦Фамилии, ¦

¦п/¦и сок- ¦(филиал, ¦учреж- ¦ ¦уставном капитале ¦произ- ¦ческий, ¦имена, ¦

¦п ¦ращен- ¦дочерняя,¦дения ¦ ¦организации ¦водствен-¦почтовый ¦отчества,¦

¦ ¦ное ¦зависимая¦органи-+-------T----------+-------------T----+ной дея- ¦адреса, ¦служебные¦

¦ ¦наиме- ¦организа-¦зации ¦Расчет-¦Баланса ¦Тыс.руб. (по ¦в % ¦тельности¦банков- ¦телефоны ¦

¦ ¦нование¦ция и ¦ ¦ного ¦(да, нет) ¦ состоянию на¦ ¦ ¦ские рек-¦высших ¦

¦ ¦органи-¦т.п.) ¦ ¦счета ¦ ¦ 01.01.2000) ¦ ¦ ¦визиты ¦руководи-¦

¦ ¦ зации ¦ ¦ ¦(да, ¦ ¦ ¦ ¦ ¦организа-¦телей ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦нет) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ции ¦организа-¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ции ¦

+--+-------+---------+-------+-------+----------+-------------+----+---------+---------+---------+

¦1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ 10 ¦ 11 ¦

L--+-------+---------+-------+-------+----------+-------------+----+---------+---------+----------

Приложение 9

НОМЕНКЛАТУРА ПРОИЗВОДИМОЙ ПРЕДПРИЯТИЕМ ПРОДУКЦИИ

---T------------T----------T----------------T------T------------¬

¦ N¦Наименование¦Назначение¦Динамика объемов¦Доля в¦Наименование¦

¦п/¦ ¦ ¦ реализации ¦общей ¦основных ¦

¦п ¦ ¦ +-------T--------+реали-¦потребителей¦

¦ ¦ ¦ ¦Преды- ¦Отчетный¦зации ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦дущий ¦период ¦ % ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦период ¦ ¦ ¦ ¦

+--+------------+----------+-------+--------+------+------------+

¦1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦

L--+------------+----------+-------+--------+------+-------------

Приложение 10

ХАРАКТЕРИСТИКА

УЧТЕННЫХ ПРЕДПРИЯТИЕМ НЕМАТЕРИАЛЬНЫХ АКТИВОВ,

В Т.Ч. ОБЪЕКТОВ ИНТЕЛЛЕКТУАЛЬНОЙ СОБСТВЕННОСТИ

---T-------------------T----------------T----------T-----------¬

¦N ¦Вид НМА, в т.ч. ОИС¦Регистрирующий ¦Балансовая¦Срок ¦

¦п/¦ ¦орган, номер и ¦стоимость ¦амортизации¦

¦п ¦ ¦дата регистрации¦ ¦ ¦

+--+-------------------+----------------+----------+-----------+

¦1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦

L--+-------------------+----------------+----------+------------

Приложение 11

ХАРАКТЕРИСТИКА КРЕДИТОРОВ ПРЕДПРИЯТИЯ

---T--------------T-------------------------------T-------------¬

¦N ¦ Наименование ¦Дата последнего перечисления ¦Сумма ¦

¦п/¦ кредитора, ¦предприятием денежных средств ¦кредиторской ¦

¦п ¦ его адрес ¦в уменьшение кредиторской ¦задолженности¦

¦ ¦ ¦задолженности ¦предприятия ¦

¦ ¦ ¦ ¦(тыс. руб.) ¦

+--+--------------+-------------------------------+-------------+

¦1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦

L--+--------------+-------------------------------+--------------

Приложение 12

ХАРАКТЕРИСТИКА

ДЕБИТОРОВ ПРЕДПРИЯТИЯ НА ДАТУ АУДИТОРСКОЙ ПРОВЕРКИ

---T--------------T-------------------------------T-------------¬

¦N ¦ Наименование ¦Дата последнего получения ¦Сумма ¦

¦п/¦ дебитора, ¦предприятием денежных средств ¦дебиторской ¦

¦п ¦ его адрес ¦в уменьшение дебиторской ¦задолженности¦

¦ ¦ ¦задолженности ¦предприятия ¦

¦ ¦ ¦ ¦(тыс. руб.) ¦

+--+--------------+-------------------------------+-------------+

¦1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦

L--+--------------+-------------------------------+--------------

Приложение 13

ОТНОСИТЕЛЬНЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ ОЦЕНКИ ФИНАНСОВО -

ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ

----------------T----------------------------T------------------¬

¦ Группа ¦ Показатель ¦ Значение ¦

+---------------+----------------------------+------------------+

¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦

+---------------+----------------------------+------------------+

¦ Показатели ¦ Общая рентабельность ¦ ¦

¦ рентабельности¦ Рентабельность собственного¦ ¦

¦ хозяйственной ¦ капитала ¦ ¦

¦ деятельности ¦ Рентабельность инвестиций ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦

¦ Показатели ¦ Коэффициент текущей ¦ ¦

¦ ликвидности ¦ ликвидности ¦ ¦

¦ ¦ Коэффициент абсолютной ¦ ¦

¦ ¦ ликвидности ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦

¦ Показатели ¦ Коэффициент обеспеченности ¦ ¦

¦ финансовой ¦ собственными средствами ¦ ¦

¦ устойчивости ¦ Коэффициент соотношения ¦ ¦

¦ ¦ заемных и собственных ¦ ¦

¦ ¦ средств ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦

¦ Показатели ¦ Период оборота текущих ¦ ¦

¦ деловой ¦ активов ¦ ¦

¦ активности ¦ Период оборота запасов и ¦ ¦

¦ ¦ затрат ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦

¦ Данные об ¦ Стоимость основных средств ¦ ¦

¦ основных ¦ Стоимость мобилизационных ¦ ¦

¦ средствах ¦ мощностей ¦ ¦

¦ ¦ Доля основных средств в ¦ ¦

¦ ¦ активах ¦ ¦

¦ ¦ Коэффициент износа основных¦ ¦

¦ ¦ средств ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦

¦ Данные о доле ¦ Уровень взаимозачетов ¦ ¦

¦ расчетов в ¦ ¦ ¦

¦ неденежной ¦ ¦ ¦

¦ форме ¦ ¦ ¦

L---------------+----------------------------+-------------------

Приложение 14

АБСОЛЮТНЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ ОЦЕНКИ

ФИНАНСОВО - ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

ПРЕДПРИЯТИЯ

-------------------------------T--------------------------------¬

¦ Наименование показателя ¦ Расчет ¦

+------------------------------+--------------------------------+

¦ 1 ¦ 2 ¦

+------------------------------+--------------------------------+

¦Чистая прибыль (прибыль в ¦Прибыль до налогообложения - ¦

¦распоряжении предприятия) ¦сумма процентов по кредиту - ¦

¦ ¦налог на прибыль ¦

¦ ¦ ¦

¦Скорректированный на величину ¦Собственный капитал - убытки ¦

¦убытков собственный капитал ¦прошлых лет и отчетного года ¦

¦ ¦ ¦

¦Чистые активы ¦Дебиторская задолженность + ¦

¦ ¦зап“сы + прочие текущие активы +¦

¦ ¦+ краткосрочные кредиты - ¦

¦ ¦кредиторская задолженность - ¦

¦ ¦прочие текущие пассивы + ¦

¦ ¦основные средства ¦

¦ ¦ ¦

¦Собственные оборотные ¦Собственный капитал - ¦

¦средства ¦внеоборотные активы ¦

¦ ¦ ¦

¦Скорректированная по срокам ¦По данным вводимой формы ¦

¦дебиторская задолженность ¦отчетности ¦

¦ ¦ ¦

¦Скорректированная по срокам ¦По данным вводимой формы ¦

¦кредиторская задолженность ¦отчетности ¦

L------------------------------+---------------------------------

Приложение 15

ПОКАЗАТЕЛИ,

ХАРАКТЕРИЗУЮЩИЕ СОСТОЯНИЕ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ

И ИХ ВОСПРОИЗВОДСТВО

-----------T------------T------------T-------T-------T----------¬

¦ Группа ¦Показатели ¦ Расчет ¦Начало ¦Конец ¦Примечание¦

¦ ¦ ¦ ¦периода¦периода¦ ¦

+----------+------------+------------+-------+-------+----------+

¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦

+----------+------------+------------+-------+-------+----------+

¦ Состо- ¦Коэффициент ¦Сумма ¦ ¦ ¦ ¦

¦ яние ¦износа ¦износа/ ¦ ¦ ¦ ¦

¦ основ- ¦ ¦первона- ¦ ¦ ¦ ¦

¦ ных ¦ ¦чальная ¦ ¦ ¦ ¦

¦ средств ¦ ¦стоимость ¦ ¦ ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

¦ ¦Доля ¦в % к общей ¦ ¦ ¦ ¦

¦ ¦производс- ¦сумме фондов¦ ¦ ¦ ¦

¦ ¦твенных ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

¦ ¦фондов ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

¦ ¦Доля зданий ¦в % к общей ¦ ¦ ¦ ¦

¦ ¦и сооружений¦сумме фондов¦ ¦ ¦ ¦

¦ ¦ ¦в % к ¦ ¦ ¦ ¦

¦ ¦ ¦производст- ¦ ¦ ¦ ¦

¦ ¦ ¦венным ¦ ¦ ¦ ¦

¦ ¦ ¦фондам ¦ ¦ ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

¦ ¦Доля машин, ¦в % к общей ¦ ¦ ¦ ¦

¦ ¦механизмов ¦сумме фондов¦ ¦ ¦ ¦

¦ ¦и переда- ¦в % к ¦ ¦ ¦ ¦

¦ ¦точных ¦производст- ¦ ¦ ¦ ¦

¦ ¦устройств ¦венным ¦ ¦ ¦ ¦

¦ ¦ ¦фондам ¦ ¦ ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

¦ ¦Доля ¦в % к общей ¦ ¦ ¦ ¦

¦ ¦транспорт- ¦сумме фондов¦ ¦ ¦ ¦

¦ ¦ных ¦в % к ¦ ¦ ¦ ¦

¦ ¦средств ¦производст- ¦ ¦ ¦ ¦

¦ ¦ ¦венным ¦ ¦ ¦ ¦

¦ ¦ ¦фондам ¦ ¦ ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

¦ ¦Доля ¦в % к общей ¦ ¦ ¦ ¦

¦ ¦основных ¦сумме фондов¦ ¦ ¦ ¦

¦ ¦средств, ¦в % к ¦ ¦ ¦ ¦

¦ ¦сданных ¦производст- ¦ ¦ ¦ ¦

¦ ¦в аренду ¦венным ¦ ¦ ¦ ¦

¦ ¦ ¦фондам ¦ ¦ ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

¦ ¦Доля ¦в % к общей ¦ ¦ ¦ ¦

¦ ¦законсер- ¦сумме фондов¦ ¦ ¦ ¦

¦ ¦вированных ¦в % к ¦ ¦ ¦ ¦

¦ ¦основных ¦производст- ¦ ¦ ¦ ¦

¦ ¦средств ¦венным ¦ ¦ ¦ ¦

¦ ¦ ¦фондам ¦ ¦ ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

¦ ¦Объекты ¦в % к общей ¦ ¦ ¦ ¦

¦ ¦жилищно- ¦сумме фондов¦ ¦ ¦ ¦

¦ ¦коммуналь- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

¦ ¦ной и соц.- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

¦ ¦культ. ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

¦ ¦сферы ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

¦ ¦Природо- ¦в % к общей ¦ ¦ ¦ ¦

¦ ¦охранные ¦сумме фондов¦ ¦ ¦ ¦

¦ ¦объекты ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

¦Воспроиз- ¦Индекс ¦остаток на ¦ х ¦ ¦Рассчиты- ¦

¦водство ¦производст- ¦конец года/ ¦ ¦ ¦вается по ¦

¦основных ¦венных ¦остаток на ¦ ¦ ¦всем видам¦

¦средств ¦фондов ¦начало года ¦ ¦ ¦основных ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦производс-¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦твенных ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦фондов ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

¦ ¦Коэффициент ¦Поступило/ ¦ х ¦ ¦Рассчиты- ¦

¦ ¦обновления ¦остаток на ¦ ¦ ¦вается по ¦

¦ ¦ ¦конец года ¦ ¦ ¦всем видам¦

¦ ¦ ¦Поступило/ ¦ ¦ ¦основных ¦

¦ ¦ ¦выбыло ¦ ¦ ¦производс-¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦твенных ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦фондов ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

¦ ¦Коэффициент ¦Выбыло/ ¦ ¦ ¦Рассчиты- ¦

¦ ¦интенсивнос-¦поступило ¦ ¦ ¦вается по ¦

¦ ¦ти обновле- ¦ ¦ ¦ ¦всем видам¦

¦ ¦ния ¦ ¦ ¦ ¦основных ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦производс-¦

¦ ¦Коэффициент ¦Поступило/ ¦ х ¦ ¦твенных ¦

¦ ¦масштабности¦остаток на ¦ ¦ ¦фондов ¦

¦ ¦обновления ¦конец года ¦ ¦ ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

¦ ¦Срок ¦1/ ¦ ¦ ¦ ¦

¦ ¦обновления ¦Коэффициент ¦ х ¦ ¦ ¦

¦ ¦ ¦масштабности¦ ¦ ¦ ¦

¦ ¦ ¦х 365 ¦ ¦ ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

¦ ¦Коэффициент ¦(Остаток на ¦ х ¦ ¦Рассчиты- ¦

¦ ¦стабилизации¦начало года ¦ ¦ ¦вается по ¦

¦ ¦ ¦- выбыло)/ ¦ ¦ ¦всем видам¦

¦ ¦ ¦остаток на ¦ ¦ ¦основных ¦

¦ ¦ ¦начало года ¦ ¦ ¦производс-¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦твенных ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦фондов ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

¦ ¦Коэффициент ¦Выбыло/ ¦ х ¦ ¦Рассчиты- ¦

¦ ¦выбытия ¦остаток на ¦ ¦ ¦вается по ¦

¦ ¦ ¦начало года ¦ ¦ ¦всем видам¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦основных ¦

¦ ¦Фактический ¦1/ ¦ х ¦ ¦производс-¦

¦ ¦срок ¦коэффициент ¦ ¦ ¦твенных ¦

¦ ¦эксплуатации¦выбытия х365¦ ¦ ¦фондов ¦

L----------+------------+------------+-------+-------+-----------

Приложение 16

СПРАВКА

ОБ ИМУЩЕСТВЕ ПРЕДПРИЯТИЯ, СДАННОМ В АРЕНДУ

-----T--------------T-------------T-------------T---------------¬

¦ N ¦ Наименование ¦ Балансовая ¦ Доходы, ¦ В т.ч. пере- ¦

¦п/п ¦ имущества ¦ стоимость ¦ полученные ¦ числено в ¦

¦ ¦ ¦ (тыс. руб.) ¦ от сдачи ¦ областной ¦

¦ ¦ ¦ ¦ имущества ¦ бюджет ¦

¦ ¦ ¦ ¦ в аренду, в ¦ (тыс. руб.) ¦

¦ ¦ ¦ ¦ отчетном ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦ году ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦ (тыс. руб.) ¦ ¦

+----+--------------+-------------+-------------+---------------+

¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦

L----+--------------+-------------+-------------+----------------

Приложение 17

СПРАВКА

ОБ ИМУЩЕСТВЕ, ИСПОЛЬЗУЕМОМ В ЦЕЛЯХ ПОЛУЧЕНИЯ

ДОХОДА, ВКЛЮЧАЯ ПЕРЕДАННОЕ В ЗАЛОГ ИЛИ

ОБРЕМЕНЕННОЕ ИНЫМ ОБРАЗОМ (ЗА ИСКЛЮЧЕНИЕМ

ИМУЩЕСТВА, СДАННОГО В АРЕНДУ)

-----T--------------T-------------T-------------T---------------¬

¦ N ¦ Наименование ¦ Балансовая ¦ Доходы, ¦ В т.ч. пере- ¦

¦п/п ¦ имущества ¦ стоимость ¦ полученные ¦ числено в ¦

¦ ¦ ¦ (тыс. руб.) ¦ от исполь- ¦ областной ¦

¦ ¦ ¦ ¦ зования ¦ бюджет ¦

¦ ¦ ¦ ¦ имущества ¦ (тыс. руб.) ¦

¦ ¦ ¦ ¦ (тыс. руб.) ¦ ¦

+----+--------------+-------------+-------------+---------------+

¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦

L----+--------------+-------------+-------------+----------------

Приложение 18

СПРАВКА О НЕИСПОЛЬЗУЕМОМ ИМУЩЕСТВЕ

-----T-------------------T------------------T-------------------¬

¦ N ¦ Наименование ¦ Балансовая ¦ Коэффициент ¦

¦п/п ¦ имущества ¦ стоимость ¦ износа ¦

¦ ¦ ¦ (тыс. руб. ¦ ¦

+----+-------------------+------------------+-------------------+

¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦

L----+-------------------+------------------+--------------------

Приложение 19

СПРАВКА

ОБ ИМУЩЕСТВЕ, РЕАЛИЗОВАННОМ В ТЕЧЕНИЕ

ОТЧЕТНОГО ПЕРИОДА

-----T--------------T-------------T-------------T---------------¬

¦ N ¦ Наименование ¦ Балансовая ¦ Доходы, ¦ В т.ч. пере- ¦

¦п/п ¦ имущества ¦ стоимость ¦ полученные ¦ числено в ¦

¦ ¦ ¦ (тыс. руб.) ¦ от продажи ¦ областной ¦

¦ ¦ ¦ ¦ имущества ¦ бюджет ¦

¦ ¦ ¦ ¦ (тыс. руб.) ¦ (тыс. руб.) ¦

+----+--------------+-------------+-------------+---------------+

¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦

L----+--------------+-------------+-------------+----------------

Приложение 20

ПОКАЗАТЕЛИ КАЧЕСТВА ПАССИВОВ

--------------------T------------------------T---------T--------¬

¦ Показатели ¦ Расчет ¦ Начало ¦ Конец ¦

¦ ¦ ¦ периода ¦ периода¦

+-------------------+------------------------+---------+--------+

¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦

+-------------------+------------------------+---------+--------+

¦Доля собственных ¦ в % к сумме пассивов ¦ ¦ ¦

¦источников в пас- ¦ ¦ ¦ ¦

¦сиве баланса ¦ ¦ ¦ ¦

+-------------------+------------------------+---------+ ¦

¦ По структуре собственных источников ¦ ¦

+-------------------T------------------------T---------+ ¦

¦Уставный капитал ¦в % к сумме пассивов ¦ ¦ ¦

¦ ¦в % к собственным ¦ ¦ ¦

¦ ¦средствам ¦ ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦

¦Добавочный ¦в % к сумме пассивов ¦ ¦ ¦

¦капитал ¦в % к собственным ¦ ¦ ¦

¦ ¦средствам ¦ ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦

¦Нераспределенная ¦в % к сумме пассивов ¦ ¦ ¦

¦прибыль ¦в % к собственным ¦ ¦ ¦

¦ ¦средствам ¦ ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦

¦Фонды ¦в % к сумме пассивов ¦ ¦ ¦

¦ ¦в % к собственным ¦ ¦ ¦

¦ ¦средствам ¦ ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦

¦Доходы будущих ¦в % к сумме пассивов ¦ ¦ ¦

¦периодов и ¦в % к собственным ¦ ¦ ¦

¦резервы ¦средствам ¦ ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦

¦Целевое ¦в % к сумме пассивов ¦ ¦ ¦

¦финансирование ¦в % к собственным ¦ ¦ ¦

¦ ¦средствам ¦ ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦

¦Доля обязательств ¦в % к сумме пассивов ¦ ¦ ¦

¦в пассиве баланса ¦ ¦ ¦ ¦

+-------------------+------------------------+---------+--------+

¦ По структуре обязательств: ¦

+-------------------T------------------------T---------T--------+

¦Кредиты и займы ¦в % к сумме пассивов ¦ ¦ ¦

¦ ¦в % к сумме обязательств¦ ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦

¦Из них долгосроч- ¦в % к сумме пассивов ¦ ¦ ¦

¦ные ¦в % к сумме обязательств¦ ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦

¦Кредиторская ¦в % к сумме пассивов ¦ ¦ ¦

¦задолженность ¦в % к сумме обязательств¦ ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦

¦В том числе по ¦в % к сумме пассивов ¦ ¦ ¦

¦заработной ¦в % к сумме обязательств¦ ¦ ¦

¦плате ¦в % к сумме кредиторской¦ ¦ ¦

¦ ¦задолженности ¦ ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦

¦Перед бюджетом ¦в % к сумме пассивов ¦ ¦ ¦

¦и внебюджетными ¦в % к сумме обязательств¦ ¦ ¦

¦фондами ¦в % к сумме кредиторской¦ ¦ ¦

¦ ¦задолженности ¦ ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦

¦Перед ¦в % к сумме пассивов ¦ ¦ ¦

¦поставщиками ¦в % к сумме обязательств¦ ¦ ¦

¦ ¦в % к сумме кредиторской¦ ¦ ¦

¦ ¦задолженности ¦ ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦

¦Из них векселя ¦в % к сумме пассивов ¦ ¦ ¦

¦выданные ¦в % к сумме обязательств¦ ¦ ¦

¦ ¦в % к сумме кредиторской¦ ¦ ¦

¦ ¦задолженности ¦ ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦

¦Источники ¦Собственные оборотные ¦ ¦ ¦

¦оборотных ¦средства + краткосроч- ¦ ¦ ¦

¦средств ¦ные обязательства ¦ ¦ ¦

L-------------------+------------------------+---------+---------

Приложение 21

ПОКАЗАТЕЛИ ЗАНЯТОСТИ И ОПЛАТЫ ТРУДА

-------T--------------T-----------T-------T-------T------------------¬

¦Группа¦ Показатели ¦ Расчет ¦Начало ¦Конец ¦ Примечание ¦

¦ ¦ ¦ ¦периода¦периода¦ ¦

+------+--------------+-----------+-------+-------+------------------+

¦Заня- ¦Доля управлен-¦в % к общей¦ ¦

¦тость ¦ческого персо-¦числен-ти ¦ ¦

¦ ¦нала ¦ ¦ ¦

¦ +--------------+-----------+----------------------------------+

¦ ¦Доля специа- ¦в % к общей¦ ¦

¦ ¦листов ¦числен-ти ¦ ¦

¦ +--------------+-----------+----------------------------------+

¦ ¦Доля рабочих ¦в % к общей¦ ¦

¦ ¦ ¦числен-ти ¦ ¦

¦ +--------------+-----------+---------------T------------------+

¦ ¦Доля работни- ¦в % к общей¦ ¦Рассчитывается по ¦

¦ ¦ков непроиз- ¦числен-ти ¦ ¦всем категориям ¦

¦ ¦водственной ¦ ¦ ¦ ¦

¦ ¦сферы ¦ ¦ ¦ ¦

¦ +--------------+-----------+-------T-------+------------------+

¦ ¦Коэффициент ¦поступило/ ¦ ¦ ¦Рассчитывается по ¦

¦ ¦обновления ¦числен. на ¦ х ¦ ¦всем категориям ¦

¦ ¦ ¦конец года ¦ ¦ ¦ ¦

¦ +--------------+-----------+-------+-------+------------------+

¦ ¦Коэффициент ¦ выбыло / ¦ ¦ ¦ ¦

¦ ¦интенсивности ¦поступило ¦ х ¦ ¦ ¦

¦ ¦обновления ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

¦ +--------------+-----------+-------+-------+------------------+

¦ ¦Коэффициент ¦выбыло / ¦ ¦

¦ ¦текучести ¦числен-ть ¦ ¦

¦ ¦ ¦на начало ¦ ¦

¦ ¦ ¦года ¦ ¦

+------+--------------+-----------+----------------------------------+

¦Оплата¦Доля оплаты ¦в % к обще-¦ ¦

¦труда ¦труда руково- ¦му фонду ¦ ¦

¦ ¦дящих работ- ¦ ¦ ¦

¦ ¦ников ¦ ¦ ¦

¦ +--------------+-----------+----------------------------------+

¦ ¦Средняя оплата¦фонд оплаты¦ ¦

¦ ¦труда по кате-¦труда / ¦ ¦

¦ ¦гориям работ- ¦средняя ¦ ¦

¦ ¦ников ¦численность¦ ¦

¦ +--------------+-----------+----------------------------------+

¦ ¦Коэффициент ¦Средняя оп-¦ ¦

¦ ¦оплаты труда ¦лата труда ¦ ¦

¦ ¦руководства ¦руковод-ва/¦ ¦

¦ ¦ ¦сред. опла-¦ ¦

¦ ¦ ¦та труда ¦ ¦

¦ ¦ ¦работников ¦ ¦

¦ ¦ ¦и спец-ов ¦ ¦

¦ +--------------+-----------+---------------T------------------+

¦ ¦Доля социаль-х¦в % к общ. ¦ ¦По категориям ¦

¦ ¦доплат ¦фонду ¦ ¦ ¦

¦ +--------------+-----------+---------------+------------------+

¦ ¦Доля заработн.¦в % к доба-¦ ¦

¦ ¦платы и допол-¦вленной ¦ ¦

¦ ¦нительных вып-¦стоимости ¦ ¦

¦ ¦лат социаль-го¦ ¦ ¦

¦ ¦характера ¦ ¦ ¦

¦ +--------------+-----------+----------------------------------+

¦ ¦Доля валовой ¦в % к ¦ ¦

¦ ¦прибыли и ¦добавленной¦ ¦

¦ ¦амортизации ¦стоимости ¦ ¦

L------+--------------+-----------+-----------------------------------

Приложение 22

ХАРАКТЕРИСТИКА ОСНОВНЫХ ОЦЕНОЧНЫХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ,

ПРОИЗВОДСТВЕННО - ХОЗЯЙСТВЕННОЙ И ФИНАНСОВОЙ

ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЙ

-------------------------------------------T---------------------¬

¦ Задача и вопрос ¦ Ответы ¦

¦ +----T-----T----------+

¦ ¦ Да ¦ Нет ¦Нехарак-но¦

+--T---------------------------------------+----+-----+----------+

¦1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦

+--+---------------------------------------+----+-----+----------+

¦1 ¦Имеют ли благоприятную тенденцию по ¦ ¦

¦ ¦итогам года: ¦ ¦

¦ ¦Показатели оценки прибыльности и эффек-¦ ¦

¦ ¦тивности хозяйственной деятельности, ¦ ¦

¦ ¦а именно: ¦ ¦

¦ ¦Коэффициент реинвестирования ¦ ¦

¦ ¦Коэффициент роста собственного капитала¦ ¦

¦ ¦Коэффициент рентабельности собственного¦ ¦

¦ ¦капитала (ROE) ¦ ¦

¦ ¦Экономический рост Предприятия ¦ ¦

¦ ¦Рентабельность чистых активов (ROA) ¦ ¦

¦ ¦Рентабельность продаж (ROS) ¦ ¦

¦ ¦Показатели оценки деловой активности, а¦ ¦

¦ ¦именно: ¦ ¦

¦ ¦Оборачиваемость чистых активов ¦ ¦

¦ ¦Оборачиваемость оборотных фондов ¦ ¦

¦ ¦Оборачиваемость запасов ¦ ¦

¦ ¦Оборачиваемость кредиторской задолжен- ¦ ¦

¦ ¦ности ¦ ¦

¦ ¦Оборачиваемость дебиторской задолжен- ¦ ¦

¦ ¦ности ¦ ¦

¦ ¦Показатели оценки ликвидности и рыноч- ¦ ¦

¦ ¦ной устойчивости, а именно: ¦ ¦

¦ ¦Коэффициент финансовой зависимости ¦ ¦

¦ ¦Текущий коэффициент ликвидности ¦ ¦

¦ ¦Коэффициент автономии собственных ¦ ¦

¦ ¦средств ¦ ¦

¦ ¦Обеспеченность запасов собственными ¦ ¦

¦ ¦оборотными средствами ¦ ¦

¦ ¦Индекс постоянного актива ¦ ¦

¦ ¦Абсолютные показатели, а именно: ¦ ¦

¦ ¦Чистая прибыль (прибыль в распоряжении ¦ ¦

¦ ¦Предприятия) ¦ ¦

¦ ¦Скорректированный на величину убытков ¦ ¦

¦ ¦собственный капитал ¦ ¦

¦ ¦Чистые активы ¦ ¦

¦ ¦Собственные оборотные средства ¦ ¦

¦ ¦Скорректированная по срокам дебиторская¦ ¦

¦ ¦задолженность ¦ ¦

¦ ¦Скорректированная по срокам кредиторск.¦ ¦

¦ ¦задолженность ¦ ¦

¦ ¦Соблюдение и направление использования ¦ ¦

¦ ¦полномочий руководством (с точки зрения¦ ¦

¦ ¦достижения наилучших показателей работы¦ ¦

¦ ¦Предприятия) ¦ ¦

¦ ¦Должное качество управления рисками ¦ ¦

¦ ¦хозяйственной деятельности ¦ ¦

¦ ¦Наличие внутреннего учета и отчетности ¦ ¦

¦ ¦по всем видам профессиональной деятель-¦ ¦

¦ ¦ности, в том числе: ¦ ¦

¦ ¦- по основной деятельности ¦ ¦

¦ ¦- другие виды, составляющие существен- ¦ ¦

¦ ¦ную долю в общем объеме хозяйственной ¦ ¦

¦ ¦деятельности ¦ ¦

¦ ¦Наличие финансового планирования и ¦ ¦

¦ ¦контроля за исполнением бюджета Пред- ¦ ¦

¦ ¦приятия: ¦ ¦

¦ ¦Должная организация контроля за деятель¦ ¦

¦ ¦ностью филиалов и дочерних обществ ¦ ¦

+--+---------------------------------------+---------------------+

¦2 ¦Имеется ли место по итогам отчетного ¦ ¦

¦ ¦периода по сравнению с предыдущим ¦ ¦

¦ ¦отчетным периодом нарастания: ¦ ¦

¦ ¦Дебиторской задолженности с истекающими¦ ¦

¦ ¦сроками погашения ¦ ¦

¦ ¦Кредиторской задолженности с истекающим¦ ¦

¦ ¦сроками погашения ¦ ¦

¦ ¦Неденежных форм расчета от реализации ¦ ¦

¦ ¦продукции, работ, услуг, в том числе: ¦ ¦

¦ ¦Банковскими векселями ¦ ¦

¦ ¦Векселями субъектов РФ и органов мест- ¦ ¦

¦ ¦ного самоуправления ¦ ¦

¦ ¦Векселями прочих организаций ¦ ¦

¦ ¦Зачетами по встречным требованиям ¦ ¦

¦ ¦Бартерными операциями ¦ ¦

¦ ¦Другими видами (указать какими) ¦ ¦

L--+---------------------------------------+----------------------

Приложение 23

АНАЛИТИЧЕСКАЯ ТАБЛИЦА ПРОДАЖНЫХ ЦЕН ПО

ОСНОВНОЙ ПРОИЗВОДИМОЙ ПРОДУКЦИИ

----T------------T---------T-------------T----------------------¬

¦ N ¦Наименование¦Продажная¦Нормативная ¦ Отклонение (+, -) ¦

¦ ¦ изделия ¦цена ¦себестоимость+-----------T----------+

¦ ¦ ¦(руб.) ¦(руб.) ¦ Гр. 4 - ¦Гр. 5 - ¦

¦ ¦ ¦ +----T--------++ гр. 3 ¦гр. 3 ¦

¦ ¦ ¦ ¦все-¦В т.ч. ¦ ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦го ¦прямых ¦ ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦затрат ¦ ¦ ¦

+---+------------+---------+----+--------+-----------+----------+

¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦

L---+------------+---------+----+--------+-----------+-----------

Приложение 24

ВЕДОМОСТЬ СОПОСТАВЛЕНИЯ МАКСИМАЛЬНО ВОЗМОЖНОГО

ОБЪЕМА ПРОДАЖ С ВЕЛИЧИНАМИ БЕЗУБЫТОЧНЫХ

ПАРТИЙ ОСНОВНОЙ ПРОИЗВОДИМОЙ ПРОДУКЦИИ

----T------------T------------T------------T-----------------¬

¦ N ¦Наименование¦Безубыточная¦Максимально ¦Отклонение (+, -)¦

¦ ¦изделия ¦партия (шт.)¦возможный ¦гр. 4 - гр. 3 ¦

¦ ¦ ¦ ¦объем продаж¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦(шт.) ¦ ¦

+---+------------+------------+------------+-----------------+

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

L---+------------+------------+------------+------------------

Приложение 25

ВЕДОМОСТЬ АНАЛИЗА ПРОДАЖНЫХ РЫНОЧНЫХ ЦЕН,

НОРМАТИВНОЙ ФАКТИЧЕСКОЙ СЕБЕСТОИМОСТИ ОСНОВНОЙ

ПРОИЗВОДИМОЙ ПРОДУКЦИИ

--T------T-------T-------------T-------------T--------------------¬

¦N¦Наиме-¦Продаж-¦Нормативная ¦Фактическая ¦ Отклонение (+, -) ¦

¦ ¦нова- ¦ная це-¦себестоимость¦себестоимость+---T---T-----T------+

¦ ¦ние ¦на ¦ (руб.) ¦ (руб.) ¦гр.¦гр.¦гр. ¦гр. ¦

¦ ¦изде- ¦(руб.) +----T--------+----T--------+6 -¦7 -¦6 - ¦7 - ¦

¦ ¦лия ¦ ¦все-¦в т.ч. ¦все-¦в т.ч. ¦гр.¦гр.¦гр. ¦гр. ¦

¦ ¦ ¦ ¦го ¦прямых ¦го ¦прямых ¦3 ¦3 ¦4 ¦5 ¦

¦ ¦ ¦ ¦ ¦затрат ¦ ¦затрат ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

+-+------+-------+----+--------+----+--------+---+---+-----+------+

¦1¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ 10 ¦ 11 ¦

L-+------+-------+----+--------+----+--------+---+---+-----+-------

Приложение 26

СПРАВКА ОБ ОБЪЕКТАХ

НЕЗАВЕРШЕННОГО СТРОИТЕЛЬСТВА ПО ФОРМЕ

----T------------T-----------T-----------------T-----------------¬

¦ N ¦Наименование¦Сметная ¦Год ввода в эксп-¦Процент готовнос-¦

¦ ¦объекта ¦стоимость ¦луатацию по плану¦ти объекта ¦

¦ ¦незавершен- ¦(тыс. руб.)¦капитального ¦ ¦

¦ ¦ного стро- ¦ ¦строительства ¦ ¦

¦ ¦ительства ¦ ¦ ¦ ¦

+---+------------+-----------+-----------------+-----------------+

¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦

L---+------------+-----------+-----------------+------------------

Приложение 27

РАСШИФРОВКА ДОЛГОСРОЧНЫХ ФИНАНСОВЫХ ВЛОЖЕНИЙ

--T------------T----------------T--------------------------------¬

¦N¦Наименование¦Величина взноса ¦Величина тчислений от чистой ¦

¦ ¦юридических ¦организации в ¦прибыли (дивидендов), полученных¦

¦ ¦лиц, учреж- ¦уставный капитал¦Предприятием в отчетном периоде ¦

¦ ¦денных со ¦ (тыс. руб.) ¦от юридических лиц, учрежденных ¦

¦ ¦взносом ¦ ¦со взносом Предприятия ¦

¦ ¦Предприятия ¦ ¦(тыс. руб.) ¦

+-+------------+----------------+--------------------------------+

¦1¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦

L-+------------+----------------+---------------------------------