Законы и бизнес в России

Постановление Администрации города Белогорска от 07.06.2010 N 797 “Об утверждении административного регламента “Контроль за целевым и эффективным использованием бюджетных средств и средств, полученных от приносящей доход деятельности, главными распорядителями, распорядителями и получателями бюджетных средств, за целевым и эффективным использованием бюджетных средств муниципальными унитарными предприятиями и муниципальными автономными учреждениями“

АДМИНИСТРАЦИЯ ГОРОДА БЕЛОГОРСКА

АМУРСКОЙ ОБЛАСТИ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

от 7 июня 2010 г. N 797

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ АДМИНИСТРАТИВНОГО РЕГЛАМЕНТА “КОНТРОЛЬ

ЗА ЦЕЛЕВЫМ И ЭФФЕКТИВНЫМ ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ БЮДЖЕТНЫХ СРЕДСТВ И

СРЕДСТВ, ПОЛУЧЕННЫХ ОТ ПРИНОСЯЩЕЙ ДОХОД ДЕЯТЕЛЬНОСТИ,

ГЛАВНЫМИ РАСПОРЯДИТЕЛЯМИ, РАСПОРЯДИТЕЛЯМИ И

ПОЛУЧАТЕЛЯМИ БЮДЖЕТНЫХ СРЕДСТВ, ЗА ЦЕЛЕВЫМ

И ЭФФЕКТИВНЫМ ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ БЮДЖЕТНЫХ

СРЕДСТВ МУНИЦИПАЛЬНЫМИ УНИТАРНЫМИ

ПРЕДПРИЯТИЯМИ И МУНИЦИПАЛЬНЫМИ

АВТОНОМНЫМИ УЧРЕЖДЕНИЯМИ“

В соответствии с постановлениями главы муниципального образования города Белогорска от 12 января 2010 г. N 9 “Об утверждении плана мероприятий по проведению административной реформы“, от 28 января 2010 г. N 90 “О Порядке разработки и утверждения административных регламентов исполнения муниципальных функций (муниципальных услуг)“ постановляю:

1. Утвердить прилагаемый административный регламент “Контроль за целевым и эффективным использованием бюджетных средств и средств, полученных от приносящей
доход деятельности, главными распорядителями, распорядителями и получателями бюджетных средств, за целевым и эффективным использованием бюджетных средств муниципальными унитарными предприятиями и муниципальными автономными учреждениями“.

2. Опубликовать постановление в газете “Белогорский вестник“.

3. Контроль за исполнением настоящего постановления возложить на начальника МУ “Финансовое управление администрации г. Белогорска“ Синько Л.В.

Глава

муниципального образования

города Белогорска

С.Ю.МЕЛЮКОВ

Утвержден

постановлением

главы муниципального образования

города Белогорска

от 7 июня 2010 г. N 797

АДМИНИСТРАТИВНЫЙ РЕГЛАМЕНТ

ИСПОЛНЕНИЯ МУ “ФИНАНСОВОЕ УПРАВЛЕНИЕ АДМИНИСТРАЦИИ

Г. БЕЛОГОРСКА“ МУНИЦИПАЛЬНОЙ ФУНКЦИИ “КОНТРОЛЬ ЗА ЦЕЛЕВЫМ И

ЭФФЕКТИВНЫМ ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ БЮДЖЕТНЫХ СРЕДСТВ И СРЕДСТВ,

ПОЛУЧЕННЫХ ОТ ПРИНОСЯЩЕЙ ДОХОД ДЕЯТЕЛЬНОСТИ, ГЛАВНЫМИ

РАСПОРЯДИТЕЛЯМИ, РАСПОРЯДИТЕЛЯМИ И ПОЛУЧАТЕЛЯМИ

БЮДЖЕТНЫХ СРЕДСТВ, ЗА ЦЕЛЕВЫМ И ЭФФЕКТИВНЫМ

ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ БЮДЖЕТНЫХ СРЕДСТВ МУНИЦИПАЛЬНЫМИ

УНИТАРНЫМИ ПРЕДПРИЯТИЯМИ И МУНИЦИПАЛЬНЫМИ

АВТОНОМНЫМИ УЧРЕЖДЕНИЯМИ“

1. Общие положения

1.1. Административный регламент по исполнению муниципальной функции “Контроль за целевым и эффективным использованием бюджетных средств и средств, полученных от приносящей доход деятельности, главными распорядителями, распорядителями и получателями бюджетных средств, за целевым и эффективным использованием бюджетных средств муниципальными унитарными предприятиями и муниципальными автономными учреждениями“ (далее - Регламент) разработан в целях осуществления последующего финансового контроля, определяет сроки и последовательность действий (административные процедуры) МУ “Финансовое управление администрации г. Белогорска“ и должностных лиц по исполнению муниципальной функции по осуществлению контроля за целевым и эффективным использованием бюджетных средств и средств, полученных от приносящей доход деятельности, главными распорядителями, распорядителями и получателями бюджетных средств (далее - муниципальная функция).

1.2. Муниципальную функцию исполняет МУ “Финансовое управление администрации г. Белогорска“ (далее - Финансовое управление).

1.3. Главные распорядители, распорядители и получатели бюджетных средств, муниципальные унитарные предприятия, муниципальные автономные учреждения именуются в дальнейшем “организации“.

1.4. Исполнение муниципальной функции осуществляется в соответствии с:

- Бюджетным кодексом Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3823);

- Гражданским процессуальным кодексом Российской Федерации
(Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 46, ст. 4532);

- Трудовым кодексом Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 1 (ч. 1), ст. 3);

- Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 1, ст. 1);

- постановлением главы администрации г. Белогорск от 7 июня 2004 г. N 681 “Об утверждении Положения о муниципальном учреждении “Финансовое управление администрации города Белогорска“ (в ред. постановлений главы муниципального образования г. Белогорск от 27 декабря 2005 г. N 1607, от 20 апреля 2007 г. N 343, от 16 мая 2008 г. N 398);

- иными правовыми актами Российской Федерации, Амурской области и муниципального образования г. Белогорск, регламентирующими правоотношения в сфере проведения ревизий и проверок, принятия по их результатам мер.

1.5. Муниципальную функцию Финансовое управление осуществляет путем проведения ревизий, проверок.

1.6. Ревизия представляет собой систему обязательных контрольных действий по документальной и фактической проверке законности и обоснованности совершенных в ревизуемом периоде хозяйственных и финансовых операций ревизуемой организацией, правильности их отражения в бухгалтерском учете и отчетности, а также законности действий руководителя и главного бухгалтера (бухгалтера) и иных лиц, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации и нормативными актами установлена ответственность за их осуществление.

Проверка представляет собой единичное контрольное действие или исследование состояния дел на определенном участке деятельности проверяемой организации.

1.7. В зависимости от темы проверки (ревизии) в ходе проверки (ревизии) проводится комплекс контрольных действий по изучению:

- соответствия деятельности учредительным документам;

- расчетов сметных назначений;

- исполнения смет доходов и расходов;

- использования средств местного бюджета, в том числе на приобретение товаров, работ, услуг для муниципальных нужд;

- использования средств областного бюджета, полученных в
виде трансфертов;

- соблюдения требований бюджетного законодательства Российской Федерации, Амурской области и нормативно-правовых актов муниципального образования г. Белогорск получателями средств местного бюджета, межбюджетных трансфертов, бюджетных кредитов и инвестиций, предоставляемых из местного бюджета;

- поступления и расходования средств, полученных от приносящей доход деятельности;

- обеспечения сохранности материальных ценностей, находящихся в муниципальной собственности;

- ведения бухгалтерского (бюджетного) учета, достоверности бухгалтерской (бюджетной) отчетности.

1.8. При исполнении контрольных действий, указанных в пункте 1.6 Регламента, Финансовое управление осуществляет взаимодействие с отделами и структурными подразделениями администрации г. Белогорск, главными распорядителями, распорядителями и получателями бюджетных средств.

2. Административные процедуры

2.1. Планирование контрольных мероприятий, проводимых Финансовым управлением:

2.1.1. Исполнение муниципальной функции осуществляется на основании плана работы специалиста по ревизии и контролю по проведению финансового контроля за использованием бюджетных средств и средств, полученных от приносящей доход деятельности, главными распорядителями, распорядителями и получателями бюджетных средств (далее - план проверок).

2.1.2. План проверок на следующий год составляется специалистом по ревизии и контролю и утверждается начальником Финансового управления в срок до 25 декабря текущего года.

2.1.3. При подготовке плана проверок учитываются следующие критерии отбора:

- законность, своевременность и периодичность проведения проверок (ревизий);

- конкретность, актуальность и обоснованность планируемых проверок (ревизий);

- реальность сроков выполнения, определяемую с учетом всех возможных временных затрат (например, согласование и т.д.);

- наличие резерва времени для выполнения внеплановых проверок (ревизий);

- согласованность с планами проведения проверок главных распорядителей бюджетных средств.

2.1.4. Главные распорядители бюджетных средств ежегодно, до 20 декабря текущего года, представляют в Финансовое управление информацию о проведенных проверках в подведомственных учреждениях за текущий год и план проведения проверок на следующий год.

2.1.5. В плане проверок устанавливаются объект проверки (ревизии), проверяемый период, тема проверки (ревизии),
срок проведения проверки (ревизии) (приложение N 1).

2.1.6. В планах предусматриваются периодические проверки выполнения решений, предложений, принятых по ранее проведенным проверкам. При необходимости могут проводиться внеплановые проверки на основании распоряжений главы муниципального образования город Белогорск либо мотивированных постановлений или требований правоохранительных органов.

2.2. Назначение проверки:

2.2.1. Проверка (ревизия) назначается главой муниципального образования г. Белогорск (далее - Глава).

Решение о назначении проверки (ревизии) оформляется распоряжением Главы, в котором указываются наименование проверяемой организации, проверяемый период, тема проверки (ревизии), основание проведения проверки (ревизии), персональный состав ревизионной группы, срок проведения проверки (ревизии).

2.2.2. На основании решения о назначении проверки (ревизии) оформляется удостоверение на проведение проверки (ревизии). В удостоверении на проведение проверки указываются наименование органа, назначившего проверку (ревизию), наименование проверяемой организации, проверяемый период, тема проверки (ревизии), основание проведения проверки (ревизии), персональный состав ревизионной группы, срок проведения проверки (ревизии) (приложение N 2).

Удостоверение на проведение проверки (ревизии) подписывается начальником Финансового управления и заверяется печатью Финансового управления.

2.2.3. При необходимости к участию в проверке (ревизии) могут привлекаться специалисты администрации города Белогорска и ее структурных подразделений. Решение о включении указанных специалистов в состав ревизионной группы принимается по согласованию с руководителями соответствующих учреждений.

2.2.4. Срок проведения проверки (ревизии), персональный состав ревизионной группы определяются исходя из темы проверки (ревизии), объема предстоящих контрольных действий, особенностей финансово-хозяйственной деятельности проверяемой организации.

Срок проведения проверки, т.е. дата начала и дата окончания проверки, не может превышать 45 рабочих дней.

Срок проведения проверки может быть продлен распоряжением Главы на основе мотивированной служебной записки руководителя ревизионной группы (специалиста), но не более чем на 30 рабочих дней. В удостоверении на проведение проверки (ревизии) делается отметка о продлении срока
проверки, которая заверяется подписью начальника Финансового управления и печатью Финансового управления. Решение о продлении срока проведения ревизии (проверки) доводится до сведения проверяемой организации.

2.2.5. Датой начала проверки считается дата предъявления руководителем ревизионной группы (специалистом) распоряжения Главы и удостоверения на проведение проверки (ревизии) руководителю (лицу, его замещающему) проверяемой организации (далее - руководитель организации).

Датой окончания проверки (ревизии) считается день подписания акта проверки (ревизии) руководителем организации.

В случае отказа руководителя организации подписать или получить акт проверки (ревизии) датой окончания проверки считается день направления в проверенную организацию акта проверки (ревизии).

В случае отказа руководителя организации подписать или получить акт ревизии (проверки), но при наличии возражений проверенной организации по акту ревизии (проверки) датой окончания ревизии (проверки) считается день утверждения начальником Финансового управления заключения на возражения проверенной организации по акту ревизии (проверки).

2.2.6. Проверка (ревизия) может быть приостановлена распоряжением Главы на основе служебной записки руководителя ревизионной группы (специалиста) об отсутствии или неудовлетворительном состоянии бухгалтерского (бюджетного) учета в проверяемой организации либо при наличии иных обстоятельств, делающих невозможным дальнейшее проведение проверки (ревизии).

При этом о приостановлении проверки (ревизии) письменно извещается руководитель организации и (или) ее вышестоящий орган и направляется в проверяемую организацию и (или) ее вышестоящий орган письменное предписание о восстановлении бухгалтерского (бюджетного) учета или устранении выявленных нарушений в бухгалтерском (бюджетном) учете либо устранении иных обстоятельств, делающих невозможным дальнейшее проведение ревизии (проверки).

После устранения причин приостановления проверки (ревизии) ревизионная группа возобновляет проведение проверки (ревизии) в сроки, установленные распоряжением Главы.

В удостоверении на проведение проверки (ревизии) делаются отметки о приостановлении и возобновлении проведения проверки (ревизии) с указанием нового срока проверки (ревизии). Указанные отметки в удостоверении на
проведение проверки (ревизии) заверяются подписью начальника Финансового управления и печатью Финансового управления.

2.2.7. Для проведения проверки начальник Финансового управления утверждает программу проверки (ревизии). Программа проверки (ревизии) содержит перечень основных вопросов, по которым ревизионная группа проводит в ходе проверки контрольные действия.

При необходимости и исходя из конкретных обстоятельств проведения проверки (ревизии) программа проверки (ревизии) может быть изменена начальником Финансового управления.

Руководитель ревизионной группы до начала проверки (ревизии) знакомит ее участников с содержанием программы проверки (ревизии) и распределяет вопросы и участки работы между ее исполнителями.

2.2.8. При подготовке к проведению проверки (ревизии) участники ревизионной группы должны изучить программу проверки (ревизии); законодательные и иные нормативные правовые акты по теме проверки (ревизии); бухгалтерскую (бюджетную) и статистическую отчетность; другие доступные материалы, характеризующие деятельность проверяемой организации (учреждения); материалы предыдущих проверок проверяемой организации (учреждения).

2.3. Проведение проверки (ревизии):

2.3.1. Руководитель ревизионной группы должен:

- предъявить руководителю организации удостоверение на проведение проверки (ревизии);

- ознакомить его с программой проверки (ревизии);

- представить участников ревизионной группы;

- решить организационно-технические вопросы проведения проверки (ревизии).

2.3.2. При проведении проверки (ревизии) участники ревизионной группы должны иметь служебные удостоверения или документы, удостоверяющие личность.

2.3.3. Исходя из темы проверки (ревизии) и ее программы руководитель ревизионной группы определяет объем и состав контрольных действий по каждому вопросу программы ревизии (проверки), а также методы, формы и способы проведения таких контрольных действий.

Руководитель ревизионной группы распределяет вопросы программы проверки (ревизии) между участниками ревизионной группы.

2.3.4. В ходе проверки (ревизии) проводятся контрольные действия по документальному и фактическому изучению финансовых и хозяйственных операций, совершенных проверяемой организацией в проверяемый период.

Контрольные действия по документальному изучению проводятся по финансовым, бухгалтерским, отчетным и иным документам проверяемой и иных
организаций, в том числе путем анализа и оценки полученной из них информации.

Контрольные действия по фактическому изучению проводятся путем осмотра, инвентаризации, наблюдения, пересчета, экспертизы, контрольных замеров и т.п.

2.3.5. Контрольные действия могут проводиться сплошным или выборочным способом.

Сплошной способ заключается в проведении контрольного действия в отношении всей совокупности финансовых и хозяйственных операций, относящихся к одному вопросу программы проверки (ревизии).

Выборочный способ заключается в проведении контрольного действия в отношении части финансовых и хозяйственных операций, относящихся к одному вопросу программы проверки (ревизии). Объем выборки и ее состав определяются руководителем ревизионной группы таким образом, чтобы обеспечить возможность оценки всей совокупности финансовых и хозяйственных операций по изучаемому вопросу.

2.3.6. Решение об использовании сплошного или выборочного способа проведения контрольных действий по каждому вопросу программы проверки (ревизии) принимает руководитель ревизионной группы исходя из содержания вопроса программы проверки (ревизии), объема финансовых и хозяйственных операций, относящихся к этому вопросу, состояния бухгалтерского (бюджетного) учета в проверяемой организации, срока проверки (ревизии) и иных обстоятельств.

При проведении проверки (ревизии) контрольные действия в отношении операций с денежными средствами и ценными бумагами, а также расчетных операций проводятся сплошным способом.

2.3.7. При проведении проверки (ревизии) в обязательном порядке проводятся контрольные действия в отношении кассовых и расчетных операций, операций по лицевым, расчетным и валютным счетам, операций с материальными ценностями.

2.3.8. В ходе проверки (ревизии) могут проводиться контрольные действия по изучению:

- учредительных, регистрационных, плановых, бухгалтерских, отчетных и других документов (по форме и содержанию);

- полноты, своевременности и правильности отражения совершенных финансовых и хозяйственных операций в бухгалтерском (бюджетном) учете и бухгалтерской (бюджетной) отчетности, в том числе путем сопоставления записей в учетных регистрах с первичными учетными документами,
показателей бухгалтерской (бюджетной) отчетности с данными аналитического учета;

- фактического наличия, сохранности и правильного использования материальных ценностей, находящихся в муниципальной собственности, денежных средств и ценных бумаг, достоверности расчетов, объемов поставленных товаров, выполненных работ и оказанных услуг, операций по формированию затрат и финансовых результатов;

- постановки и состояния бухгалтерского (бюджетного) учета и бухгалтерской (бюджетной) отчетности в проверяемой организации;

- состояния системы внутреннего контроля в проверяемой организации, в том числе наличие и состояние текущего контроля за движением материальных ценностей и денежных средств, правильностью формирования затрат, полнотой оприходования, сохранностью и фактическим наличием продукции, денежных средств и материальных ценностей, достоверностью объемов выполненных работ и оказанных услуг;

- принятых проверяемой организацией мер по устранению нарушений, возмещению материального ущерба, привлечению к ответственности виновных лиц по результатам предыдущей проверки (ревизии).

2.3.9. Руководитель ревизионной группы вправе получать необходимые письменные объяснения от должностных, материально ответственных и иных лиц проверяемой организации справки и сведения по вопросам, возникающим в ходе проверки (ревизии), заверенные копии документов, необходимых для проведения контрольных действий. В случае отказа от представления указанных объяснений, справок, сведений и копий документов в акте проверки (ревизии) делается соответствующая запись.

2.3.10. В ходе проверки (ревизии) может проводиться встречная проверка. Встречная проверка проводится путем сличения записей, документов и данных в организациях, получивших от проверяемой организации денежные средства, материальные ценности и документы с соответствующими записями, документами и данными проверяемой организации.

Встречная проверка назначается начальником Финансового управления по письменному представлению руководителя ревизионной группы в порядке, установленном в подразделе 2.2 настоящего Регламента.

2.3.11. В ходе проверки (ревизии) по решению руководителя ревизионной группы могут составляться справки по результатам проведения контрольных действий по отдельным вопросам программы
проверки (ревизии).

Указанная справка составляется участником ревизионной группы, проводившим контрольное действие, подписывается им, согласовывается с руководителем ревизионной группы, подписывается должностным лицом проверяемой организации, ответственным за соответствующий участок работы проверяемой организации.

В случае отказа указанного должностного лица подписать справку в конце справки делается запись об отказе указанного лица от подписания справки. В этом случае к справке прилагаются возражения указанного должностного лица.

Справки прилагаются к акту проверки (ревизии), акту встречной проверки, а информация, изложенная в них, учитывается при составлении акта проверки (ревизии), акта встречной проверки.

2.3.12. В случае когда можно предположить, что выявленное в ходе проверки (ревизии), встречной проверки нарушение может быть скрыто либо по нему необходимо принять меры по незамедлительному устранению, составляется промежуточный акт проверки (ревизии), промежуточный акт встречной проверки, к которому прилагаются необходимые письменные объяснения соответствующих должностных, материально ответственных и иных лиц проверяемой организации.

Промежуточный акт проверки (ревизии), промежуточный акт встречной проверки оформляется в порядке, установленном для оформления соответственно акта проверки (ревизии) или акта встречной проверки.

Промежуточный акт проверки (ревизии), промежуточный акт встречной проверки подписывается участником ревизионной группы, проводившим контрольные действия по конкретному вопросу программы проверки (ревизии), встречной проверки, и руководителем ревизионной группы, а также руководителем организации.

Факты, изложенные в промежуточном акте ревизии (проверки), промежуточном акте встречной проверки, включаются соответственно в акт проверки (ревизии) или акт встречной проверки.

2.3.13. Руководитель ревизуемой организации обязан создавать надлежащие условия для проведения специалистами ревизионной группы проверки (ревизии) предоставить необходимое помещение, оргтехнику, услуги связи и т.п.

2.4. Порядок оформления результатов проверки (ревизии):

2.4.1. Результаты проверки (ревизии) оформляются актом проверки (ревизии).

Результаты встречной проверки оформляются актом встречной проверки.

Акт встречной проверки прилагается к акту проверки (ревизии), в рамках которой была проведена встречная проверка.

2.4.2. Акт проверки (ревизии), акт встречной проверки составляется на русском языке, имеет сквозную нумерацию страниц. В акте проверки (ревизии), акте встречной проверки не допускаются помарки, подчистки и иные неоговоренные исправления.

2.4.3. Акт проверки (ревизии) состоит из вводной, описательной и заключительной частей.

Вводная часть акта проверки (ревизии) должна содержать следующие сведения:

тема проверки (ревизии);

дата и место составления акта проверки (ревизии);

номер и дата удостоверения на проведение проверки (ревизии);

основание назначения проверки (ревизии), в том числе указание на плановый или внеплановый характер;

фамилии, инициалы и должности руководителя и всех участников ревизионной группы;

проверяемый период;

срок проведения проверки (ревизии);

сведения о проверенной организации:

полное и краткое наименование, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), ОГРН, код по сводному реестру главных распорядителей, распорядителей и получателей средств местного бюджета (при наличии);

ведомственная принадлежность и наименование вышестоящего органа с указанием адреса и телефона такого органа (при наличии);

сведения об учредителях (участниках) (при наличии);

имеющиеся лицензии на осуществление соответствующих видов деятельности;

перечень и реквизиты всех счетов в кредитных организациях, включая депозитные, а также лицевых счетов (включая счета, закрытые на момент проверки (ревизии), но действовавшие в проверяемом периоде) в органах Федерального казначейства;

фамилии, инициалы и должности лиц, имевших право подписи денежных и расчетных документов в проверяемый период;

кем и когда проводилась предыдущая ревизия (проверка), а также сведения об устранении нарушений, выявленных в ходе ее;

иные данные, необходимые, по мнению руководителя ревизионной группы, для полной характеристики проверенной организации.

Описательная часть акта проверки (ревизии) должна содержать описание проведенной работы и выявленных нарушений по каждому вопросу программы проверки (ревизии).

Заключительная часть акта проверки (ревизии) должна содержать обобщенную информацию о результатах проверки (ревизии), в том числе выявленных нарушениях, сгруппированных по видам, с указанием по каждому виду финансовых нарушений общей суммы, на которую они выявлены. Суммы выявленного нецелевого использования бюджетных средств указываются в разрезе кодов бюджетной классификации Российской Федерации.

2.4.4. Результаты проверки (ревизии), встречной проверки, излагаемые в акте проверки (ревизии), акте встречной проверки, должны подтверждаться документами (копиями документов), результатами контрольных действий и встречных проверок, объяснениями должностных, материально ответственных и иных лиц проверенной организации, другими материалами.

Указанные документы (копии) и материалы прилагаются к акту проверки (ревизии), акту встречной проверки.

Копии документов, подтверждающие выявленные в ходе ревизии (проверки), встречной проверки финансовые нарушения, заверяются подписью руководителя проверенной организации или должностного лица, уполномоченного руководителем проверенной организации, и печатью проверенной организации.

2.4.5. В описании каждого нарушения, выявленного в ходе проверки (ревизии), встречной проверки, должны быть указаны положения законодательных и нормативных правовых актов, которые были нарушены, к какому периоду относится выявленное нарушение, в чем выразилось нарушение, документально подтвержденная сумма нарушения, должностное, материально ответственное или иное лицо проверенной организации, допустившее нарушение.

2.4.6. В акте проверки (ревизии), акте встречной проверки не допускаются:

выводы, предположения, факты, не подтвержденные соответствующими документами;

указания на материалы правоохранительных органов и показания, данные следственным органам должностными, материально ответственными и иными лицами проверенной организации;

морально-этическая оценка действий должностных, материально ответственных и иных лиц проверенной организации.

2.4.7. Акт проверки (ревизии) составляется:

- в двух экземплярах: один экземпляр - для проверенной организации, один экземпляр - для Финансового управления.

- в трех экземплярах: один экземпляр - для органа, по мотивированному обращению, требованию или поручению которого проведена проверка (ревизия); один экземпляр - для проверенной организации; один экземпляр - для Финансового управления.

2.4.8. Каждый экземпляр акта проверки (ревизии) подписывается руководителем ревизионной группы, руководителем и главным бухгалтером проверяемой организации.

В случае если в ходе проверки (ревизии) участниками ревизионной группы не составлялись справки, то они подписывают каждый экземпляр акта проверки (ревизии) вместе с руководителем ревизионной группы.

2.4.9. Акт встречной проверки составляется в двух экземплярах: один экземпляр - для Финансового управления, один экземпляр - для проверенной организации. Каждый экземпляр акта встречной проверки подписывается работником, проводившим встречную проверку, руководителем и главным бухгалтером проверяемой организации.

2.4.10. Руководитель ревизионной группы устанавливает по согласованию с руководителем организации срок для ознакомления последнего с актом проверки (ревизии), актом встречной проверки и его подписания, но не более 5 рабочих дней со дня вручения ему акта.

2.4.11. При наличии у руководителя организации возражений по акту проверки (ревизии), акту встречной проверки он делает об этом отметку перед своей подписью и вместе с подписанным актом представляет руководителю ревизионной группы письменные возражения. Письменные возражения по акту проверки (ревизии), акту встречной проверки приобщаются к материалам проверки (ревизии).

2.4.12. Руководитель ревизионной группы в срок до 10 рабочих дней со дня получения письменных возражений по акту проверки (ревизии), акту встречной проверки рассматривает обоснованность этих возражений и дает по ним письменное заключение. Указанное заключение утверждается начальником Финансового управления. Один экземпляр заключения направляется проверенной организации, один экземпляр заключения приобщается к материалам проверки (ревизии), встречной проверки.

Заключение направляется проверенной организации заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении либо вручается руководителю организации или лицу, им уполномоченному, под расписку.

2.4.13. О получении одного экземпляра акта проверки (ревизии), акта встречной проверки руководитель организации делает запись в экземпляре акта проверки (ревизии), акта встречной проверки, который остается в Финансовом управлении. Такая запись должна содержать в том числе: дату получения акта проверки (ревизии), акта встречной проверки, подпись лица, которое получило акт, и расшифровку этой подписи.

2.4.14. В случае отказа руководителя организации подписать или получить акт проверки (ревизии), акт встречной проверки руководителем ревизионной группы в конце акта делается запись об отказе указанного лица от подписания или от получения акта. При этом акт проверки (ревизии), акт встречной проверки в тот же день направляется проверенной организации заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении либо иным способом, обеспечивающим фиксацию факта и даты его направления проверенной организации.

Документ, подтверждающий факт направления акта проверки (ревизии), акта встречной проверки проверенной организации, приобщается к материалам проверки (ревизии), встречной проверки.

2.4.15. Акт проверки (ревизии) со всеми приложениями представляется начальнику Финансового управления не позднее 3 рабочих дней после даты окончания проверки (ревизии).

2.5. Порядок реализации материалов проверок (ревизии):

2.5.1. На основании акта проверки (ревизии) начальник Финансового управления выносит предупреждение руководителю организации о ненадлежащем исполнении бюджетного процесса. Предупреждение направляется в течение 10 рабочих дней после даты окончания проверки (ревизии).

2.5.2. По результатам проверки (ревизии) начальник Финансового управления выносит обязательное к рассмотрению предупреждение о ненадлежащем исполнении бюджета (далее - предупреждение).

В предупреждении начальника Финансового управления указываются:

- фамилия, имя, отчество руководителя организации - главного распорядителя, распорядителя, которому подведомственна проверенная организация, либо фамилия, имя, отчество руководителя организации - получателя бюджетных средств;

- перечисляются факты выявленных проверкой (ревизией) нарушений требований бюджетного законодательства Российской Федерации с указанием содержания нарушения, суммы расчетно-платежной операции, совершенной с нарушением (по нарушениям, связанным с использованием денежных средств), нормативно-правового акта, положения которого нарушены, документов, подтверждающих нарушение;

- предложение о рассмотрении предупреждения;

- предложение о применении мер по недопущению в дальнейшем совершения указанных в предупреждении нарушений требований бюджетного законодательства Российской Федерации;

- срок для рассмотрения предупреждения и принятия соответствующих мер по недопущению в дальнейшем совершения указанных в предупреждении нарушений требований бюджетного законодательства Российской Федерации;

- срок извещения должностного лица, вынесшего предупреждение, о принятии мер по недопущению в дальнейшем совершения указанных в предупреждении нарушений требований бюджетного законодательства Российской Федерации.

2.5.3. Предупреждение подготавливается специалистом по ревизии и контролю Финансового управления и подписывается начальником Финансового управления.

2.5.4. Начальник Финансового управления имеет право применять меры принуждения в соответствии со ст. 284.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

2.5.5. Финансовое уп“авление, ответственное за проведение проверки (ревизии), обеспечивает контроль за ходом реализации материалов проверки (ревизии).

2.5.6. В случае выявления нецелевого использования бюджетных средств, нарушения срока возврата бюджетных средств, полученных на возвратной основе, нарушения сроков перечисления платы за пользование бюджетными средствами начальником Финансового управления составляются протоколы об административных правонарушениях в порядке, установленном статьями 10.1 - 10.3 Закона Амурской области от 30 марта 2007 г. N 319-ОЗ “Об административной ответственности в Амурской области“.

2.5.7. Специалист по ревизии и контролю в своей работе систематически изучает и обобщает материалы проверок (ревизий) и в необходимых случаях вносит предложения о совершенствовании системы финансового контроля, дополнениях, изменениях, пересмотре действующих нормативных правовых актов муниципального образования город Белогорск.

2.5.8. Результаты проверок (ревизий) рассматриваются комиссией по рассмотрению актов проверок (ревизий) при администрации города Белогорск в соответствии с положением о данной комиссии.

2.5.9. В случае возникновения ситуаций, не предусмотренных данным Регламентом, специалисты, осуществляющие проверочную работу, обязаны руководствоваться законодательством Российской Федерации, Амурской области, муниципального образования город Белогорск. Последовательность административных действий при исполнении муниципальной функции в виде блок-схемы приводится в приложении 3 к настоящему Регламенту.

3. Контроль за исполнением муниципальной функции

3.1. Текущий контроль за соблюдением последовательности действий, определенных административными процедурами по исполнению муниципальной функции, осуществляется специалистом по ревизии и контролю Финансового управления.

3.2. Текущий контроль за соблюдением настоящего Регламента осуществляется путем проведения начальником Финансового управления проверок соблюдения и исполнения должностным лицом положений Регламента.

3.3. Специалисты Финансового управления, обеспечивающие исполнение муниципальной функции, несут персональную ответственность за соблюдение сроков и порядка исполнения муниципальной функции.

4. Порядок обжалования действий (бездействия) и решений,

осуществляемых (принятых) в ходе исполнения

муниципальной функции

4.1. Руководители проверяемых организаций, иные лица имеют право на обжалование действий (бездействия) должностных лиц Финансового управления в досудебном и судебном порядке.

4.2. Руководители проверяемых учреждений (организаций) вправе обратиться с жалобой как письменно, так и устно к руководству Финансового управления.

4.3. При обращении руководителей проверяемых организаций в письменной форме срок рассмотрения обращения не должен превышать 30 календарных дней с момента регистрации такого обращения.

В письменном обращении в обязательном порядке должны быть указаны либо наименование органа, в которое направляется письменное обращение, либо фамилия, имя, отчество соответствующего должностного лица, либо должность соответствующего лица, а также фамилия, имя, отчество обратившихся (полное наименование для юридического лица), сведения о способе информирования о принятых мерах по результатам рассмотрения обращения, изложена суть предложения, заявления или жалобы, поставлена личная подпись и дата.

Дополнительно в обращении могут быть указаны:

- решение, действие (бездействие) органа, должностного лица, которые обжалуются;

- суть обжалуемого действия (бездействия);

- обстоятельства, на основании которых обратившийся считает, что нарушены его права, свободы и законные интересы, созданы препятствия к их реализации либо незаконно возложена какая-либо обязанность;

иные сведения, которые обратившийся считает необходимым сообщить.

В случае необходимости в подтверждение своих доводов обратившийся прилагает к письменному обращению документы и материалы либо их копии.

По результатам рассмотрения жалобы руководителем Финансового управления принимается решение об удовлетворении требований либо об отказе в удовлетворении жалобы.

4.4. Письменный ответ, содержащий результаты рассмотрения обращения, направляется обратившемуся лицу в соответствии с нормативно-правовыми актами муниципального образования город Белогорск.

Приложение N 1

к административному регламенту

УТВЕРЖДАЮ

Начальник МУ “Финансовое управление

администрации г. Белогорска“

Ф.И.О.

“__“ _____________ 20__ г.

ПЛАН

работы специалиста по ревизии и контролю по проведению

финансового контроля за использованием бюджетных

средств и средств, полученных от приносящей

доход деятельности, главными распорядителями,

распорядителями и получателями

бюджетных средств

----T---------------T-----------T-----------T------------------T----------¬

¦ N ¦Объект проверки¦ Тема ¦Проверяемый¦ Сроки проведения ¦Примечание¦

¦п/п¦ (ревизии) ¦ проверки ¦ период ¦проверки (ревизии)¦ ¦

+---+---------------+-----------+-----------+------------------+----------+

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

+---+---------------+-----------+-----------+------------------+----------+

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

+---+---------------+-----------+-----------+------------------+----------+

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

+---+---------------+-----------+-----------+------------------+----------+

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

+---+---------------+-----------+-----------+------------------+----------+

¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

L---+---------------+-----------+-----------+------------------+-----------

Исполнитель

Тел.

Приложение N 2

к административному регламенту

Муниципальное учреждение “Финансовое управление

администрации города Белогорска“

УДОСТОВЕРЕНИЕ N ___ от “__“ _____________ 20__ г.

Работнику МУ “Финансовое управление администрации г. Белогорска“ ______

_______________________________________________________________________

(фамилия, имя, отчество, должность проверяющего или руководителя

ревизионной группы)

_______________________________________________________________________

поручается с “__“ _____________ 20__ г. приступить к проверке

___________________________________________________________________________

(наименование проверяемого (ой) учреждения, организации)

по вопросу ____________________________________________________________

_______________________________________________________________________

_______________________________________________________________________

Основание: ____________________________________________________________

_______________________________________________________________________

Срок окончания проверки “__“ _____________ 20__ года.

Начальник МУ “Финансовое управление

администрации г. Белогорска“ _____________ ____________

(подпись) (Ф.И.О.)

М.П.

Приложение N 3

к административному регламенту

БЛОК-СХЕМА

ОПИСАНИЯ ПОСЛЕДОВАТЕЛЬНОСТИ ДЕЙСТВИЙ ПРИ ИСПОЛНЕНИИ

МУНИЦИПАЛЬНОЙ ФУНКЦИИ “КОНТРОЛЬ ЗА ЦЕЛЕВЫМ И

ЭФФЕКТИВНЫМ ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ БЮДЖЕТНЫХ СРЕДСТВ

И СРЕДСТВ, ПОЛУЧЕННЫХ ОТ ПРИНОСЯЩЕЙ ДОХОД

ДЕЯТЕЛЬНОСТИ, ГЛАВНЫМИ РАСПОРЯДИТЕЛЯМИ,

РАСПОРЯДИТЕЛЯМИ И ПОЛУЧАТЕЛЯМИ

БЮДЖЕТНЫХ СРЕДСТВ“

-------------------------------------------------------------------------¬

¦Составление и утверждение ежегодного плана работы специалиста по ревизии¦

¦ и контролю по проведению финансового контроля за использованием ¦

¦ бюджетных средств и средств, полученных от приносящей доход ¦

¦ деятельности, главными распорядителями, распорядителями и получателями ¦

¦ бюджетных средств ¦

L-------------T-----------------------------------------------------------

¦

¦ -----------------------------------------¬

¦ -----+Утверждение программы проверки (ревизии)¦

¦/ ¦ /L-----------------------------------------

---------------+------------+-¬

¦ ¦ -----------------------------------------¬

¦Назначение проверки (ревизии)+--+ Определение состава проверяющей группы ¦

¦ ¦ /L-----------------------------------------

L--------------T------------T--

¦ ¦ -----------------------------------------¬

¦ ¦ ¦ Ознакомление участников проверки ¦

¦ L----+ с содержанием программы проверки ¦

¦ /¦ (ревизии) ¦

¦ L-----------------------------------------

¦

¦ -----------------------------------------¬

¦ ¦ Решение организационно-технических ¦

¦ -----+ вопросов проведения проверки (ревизии) ¦

¦ ¦ /L-----------------------------------------

¦/ ¦

---------------+------------+-¬ -----------------------------------------¬

¦ Организация и проведение ¦ ¦Определение объема и состава контрольных¦

¦ проверки +--+ действий по каждому вопросу программы ¦

¦ ¦ /¦ проверки (ревизии) ¦

L--------------T------------T-- L-----------------------------------------

¦ ¦

¦ ¦ -----------------------------------------¬

¦ ¦ ¦ Проведение контрольных действий ¦

¦ L----+ по документальному и фактическому ¦

¦ /¦ изучению финансовых и хозяйственных ¦

¦ ¦ операций ¦

¦ L-----------------------------------------

¦

¦ -----------------------------------------¬

¦/ ----+ Оформление акта по результатам ¦

---------------+-------------+¬ /¦ проверки учреждений ¦

¦ Оформление и реализация ¦ L-----------------------------------------

¦ результатов проверки ¦

¦ ¦ -----------------------------------------¬

L----------------------------T- ¦ Направление руководителю проверенного ¦

L---+учреждения предписания или представления¦

/L-----------------------------------------