Законы и бизнес в России

Письмо ГНИ по Волгоградской обл. от 06.12.1994 N 16-02-14 <О проведении проверки страховых организаций, включая медицинские>

Утратил силу в связи с изданием Письма УФНС РФ по Волгоградской обл. от 11.09.2006 N 07-13/ДА/17975@.

ГОСУДАРСТВЕННАЯ НАЛОГОВАЯ ИНСПЕКЦИЯ

ПО ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ

ПИСЬМО

от 6 декабря 1994 г. N 16-02-14

Государственная налоговая инспекция по Волгоградской области поручает провести документальные проверки страховых организаций, включая медицинские по прилагаемым программам.

Материалы проверки необходимо представить 10 января 1995 г.

Зам. начальника инспекции -

советник налоговой службы I ранга

В.В.САПЕЖКО

Утверждаю

Заместитель начальника

Государственной налоговой инспекции

по Волгоградской области - советник

налоговой службы I ранга

В.В.САПЕЖКО

9 ноября 1994 года

ПРОГРАММА

ПРОВЕРКИ СТРАХОВЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ

ПО ИСПОЛНЕНИЮ НАЛОГОВОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА.

ОХВАТЫВАЕМЫЙ ПЕРИОД ПРОВЕРКИ - 1993 Г.

И 9 МЕСЯЦЕВ 1994 ГОДА

1. Изучить организационно-распорядительные документы по образованию и деятельности проверяемой страховой компании (решение о регистрации, организационно-правовая форма, устав, оплаченный уставный
капитал, наличие расчетных, валютных и иных счетов). Отдельно для филиалов страховых компаний: приказ о создании, устав или положение, согласование с местной администрацией, договора аренды и условия оплаты, участие в судебных органах в качестве истцов и ответчиков, доверенность у руководителя.

2. Наличие лицензии Росстрахнадзора (номер, дата и на какие конкретно виды страхования).

3. Сопоставить срок получения лицензии и начало осуществления страховой деятельности. Доход, полученный от осуществления страховой деятельности за период отсутствия лицензии. В случае установления таких фактов принять меры в порядке, установленном законом (предприятия и организации, созданные до введения в действие с 11.01.93 Закона РФ “О страховании“, вправе в 1993 году заниматься страховой деятельностью без наличия лицензии до 01.01.94).

4. Фактическая страховая деятельность за проверяемый период и ее соответствие лицензии Росстрахнадзора.

5. Если страховая компания осуществляет дополнительную деятельность, противоречащую требованиям действующего страхового законодательства, исчислить сумму полученного дохода от этих видов деятельности.

6. Порядок формирования страховых резервов, согласно положению о порядке формирования страховых резервов, разрабатываемый и утверждаемый самими страховыми компаниями.

7. Использование временно свободных страховых резервов, собственных фондов и заемных средств. Страховые резервы размещаются страховщиками согласно “Правил размещения страховых резервов“, утвержденных приказом Росстрахнадзора от 09.06.93 N 02-02/17, в том числе:

- условия запрещения использования средств страховых резервов;

- соблюдение критериев соотношений инвестирования средств страховых резервов.

Размещение средств страховых резервов в банковские вклады (депозиты), в коммерческие банки не должно превышать 40% квоты, предусмотренной на эти цели (не более 50% страховых резервов), в один коммерческий банк.

8. Состояние бухгалтерского учета, достоверность отчетных данных о доходах, расходах и прибыли.

9. Правильность исчисления расчетов по всем видам налогов.

10. Своевременность расчетов с бюджетом.

Начальник отдела налогообложения

банков и предприятий с
иностранными

инвестициями - советник налоговой

службы III ранга

В.А.БРЫНЗА

Утверждаю

Заместитель начальника

Государственной налоговой инспекции

по Волгоградской области - советник

налоговой службы I ранга

В.В.САПЕЖКО

9 ноября 1994 года

ПРОГРАММА

ПРОВЕРКИ СТРАХОВЫХ МЕДИЦИНСКИХ ОРГАНИЗАЦИЙ

ПО ИСПОЛНЕНИЮ НАЛОГОВОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА.

ОХВАТЫВАЕМЫЙ ПЕРИОД ПРОВЕРКИ - 1993 Г.

И 9 МЕСЯЦЕВ 1994 ГОДА

1. Изучить организационно-распорядительные документы по образованию и деятельности проверяемой страховой медицинской компании (решение о регистрации, организационно-правовая форма, устав, оплаченный уставный капитал, наличие расчетных, валютных и иных счетов).

Отдельно для филиалов страховых медицинских компаний: приказ о создании, устав или положение, согласование с местной администрацией, договора аренды и условия оплаты, участие в судебных органах в качестве истцов и ответчиков, доверенность у руководителя.

Наличие оплаченного уставного капитала, равным не менее чем 1200-кратному размеру установленной законодательством РФ минимальной оплаты труда на день регистрации юридического лица для осуществления обязательного медицинского страхования.

2. Наличие лицензии Росстрахнадзора (номер, дата) на осуществление обязательного медицинского страхования и лицензии на осуществление добровольного медицинского страхования.

3. Сопоставить срок получения лицензии и начало осуществления страховой деятельности. Доход, полученный от осуществления страховой деятельности за период отсутствия лицензии. В случае установления таких фактов принять меры в порядке, установленном законом.

4. Деятельность фирмы, обусловленная лицензией (лицензиями) и ее фактическая страховая деятельность. Страховые медицинские компании не вправе осуществлять иные виды страховой деятельности (страховые компании, имеющие лицензию на другие виды страховой деятельности, имеют право осуществлять эту деятельность до 01.01.95).

5. Если страховая медицинская компания осуществляет дополнительную деятельность, противоречащую требованиям действующего законодательства, исчислить сумму полученного дохода от этих видов деятельности.

6. Формирование страховых резервов, согласно положению о порядке формирования страховых резервов, разрабатываемым и утверждаемым самими страховыми компаниями (при обязательном медицинском страховании порядок и условия формирования страховых резервов устанавливает территориальный фонд обязательного медицинского
страхования).

7. Соответствует ли размер процента расходов на ведение дела установленному нормативу (при обязательном медицинском страховании). Исчислить сумму превышения фактических расходов над нормативным процентом.

8. Использование временно свободных страховых резервов, собственных фондов и заемных средств. Иметь в виду, что страховые резервы страховых медицинских организаций по обязательному медицинскому страхованию могут размещаться только в банковских депозитах и инвестироваться в высоколиквидные ценные бумаги (при условии отсутствия неоплаченных счетов лечебных учреждений).

При добровольном медицинском страховании страховые резервы размещаются согласно “Правил размещения страховых резервов“, утвержденных приказом Росстрахнадзора от 09.06.93 N 02-02/17.

9. Состояние бухгалтерского учета, достоверность отчетных данных о доходах, расходах и прибыли.

10. Правильность исчисления расчетов по всем видам налогов.

11. Своевременность расчетов с бюджетом.

Начальник отдела налогообложения

банков и предприятий с иностранными

инвестициями - советник налоговой

службы III ранга

В.А.БРЫНЗА