Законы и бизнес в России

Приказ ГФУ Воронежской обл. от 04.03.2008 N 69“оа/н“ “О порядке анализа финансового состояния принципала в целях предоставления государственной гарантии Воронежской области“ (вместе с “Методикой проведения анализа финансового состояния принципала в целях предоставления государственной гарантии Воронежской области“)

Начало действия документа - 15.03.2008.

ГЛАВНОЕ ФИНАНСОВОЕ УПРАВЛЕНИЕ ВОРОНЕЖСКОЙ ОБЛАСТИ

ПРИКАЗ

от 4 марта 2008 г. N 69“оа/н“

О ПОРЯДКЕ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРИНЦИПАЛА В ЦЕЛЯХ

ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ ГОСУДАРСТВЕННОЙ ГАРАНТИИ ВОРОНЕЖСКОЙ ОБЛАСТИ

В соответствии с требованиями статьи 115.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации приказываю:

1. Анализ финансового состояния принципала осуществлять в соответствии с прилагаемой Методикой проведения анализа финансового состояния принципала в целях предоставления государственной гарантии Воронежской области.

2. Обеспечение проведения анализа финансового состояния принципала в целях предоставления государственной гарантии Воронежской области возложить на отдел финансово-кредитного обеспечения отраслей национальной экономики и учета государственного долга (Сергиенко).

3. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя управления Демченко И.Н.

Руководитель главного управления

Н.Г.САФОНОВА

Приложение

к приказу

от 04.03.2008 N
69“оа/н“

МЕТОДИКА

ПРОВЕДЕНИЯ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРИНЦИПАЛА В ЦЕЛЯХ

ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ ГОСУДАРСТВЕННОЙ ГАРАНТИИ ВОРОНЕЖСКОЙ ОБЛАСТИ

1. Общие положения

1.1. Для анализа финансового состояния принципала используются три группы оценочных показателей:

- коэффициенты ликвидности;

- коэффициент соотношения собственных и заемных средств;

- показатели оборачиваемости и рентабельности.

1.2. Расчет осуществляется на основе:

- бухгалтерского баланса предприятия (форма N 1);

- отчета о прибылях и убытках (форма N 2);

- дополнительной финансовой информации, представляемой принципалом.

2. Коэффициенты ликвидности

2.1. Группа коэффициентов ликвидности содержит три показателя, характеризующих обеспеченность предприятия оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств:

- коэффициент абсолютной ликвидности;

- коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности;

- коэффициент текущей (общей) ликвидности.

2.1. Коэффициент абсолютной ликвидности (К1) характеризует способность к моментальному погашению долговых обязательств и рассчитывается по следующей формуле:

ДС + О

К1 = --------, где

КО

ДС - денежные средства в кассе и на расчетном счете (строка N 260 баланса предприятия);

О - рыночная стоимость государственных ценных бумаг и ценных бумаг Сбербанка Российской Федерации, принадлежащих предприятию, на момент окончания отчетного квартала. Необходимая информация представляется предприятиями дополнительно при подаче заявок на получение гарантий. В случае, если дополнительная информация отсутствует, объем предполагается равным нулю;

КО - краткосрочные финансовые обязательства. Значение находится как разность итога раздела 5 баланса (строка N 690) и доходов будущих периодов (строка N 640) и резервов по предстоящим расходам (строка N 650).

2.3. Коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности (К2) характеризует способность предприятия оперативно высвободить из хозяйственного оборота денежные средства и погасить существующие финансовые обязательства и определяется по следующей формуле:

ДЗ + КВ + ДС

К2 = -------------, где

КО

ДЗ - дебиторская задолженность, погашение которой ожидается в течение года (строка N 240 баланса предприятия);

КВ - краткосрочные финансовые вложения (строка N 250 баланса предприятия);

ДС - денежные средства (строка N 260 баланса предприятия);

КО - краткосрочные финансовые обязательства.

2.4. Коэффициент текущей (общей) ликвидности (К3) является обобщающим показателем платежеспособности предприятия и вычисляется по следующей формуле:

ОА - НА

К3 = ----------, где

КО

ОА - оборотные активы предприятия (строка N 290 баланса предприятия);

НА - неликвидные оборотные активы предприятия, включающие расходы будущих периодов (строка N 216 баланса предприятия) и дебиторскую задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты (строка N 230 баланса предприятия);

КО - краткосрочные финансовые обязательства.

3. Коэффициент соотношения собственных и заемных средств

3.1. Коэффициент соотношения собственных и заемных средств (К4) является одной из характеристик финансовой устойчивости предприятия и определяется по следующей формуле:

СК

К4 = -----, где

ЗК

СК - собственный капитал предприятия и резервы (строка N 490 баланса предприятия);

ЗК - финансовые обязательства. Значение находится как сумма краткосрочных и долгосрочных обязательств (строки N 590 и N 690 баланса) без учета доходов будущих периодов (строка N 640 баланса) и
резервов по предстоящим расходам (строка N 650 баланса).

4. Показатель рентабельности

4.1. Процедура расчета показателя рентабельности (К5) отличается для торговых и иных предприятий.

4.2. Для торговых предприятий показатель рентабельности определяется на основе финансового коэффициента рентабельности продукции по следующей формуле:

ПР

К5 = -----, где

В

ПР - прибыль от реализации продукции (строка N 050 формы N 2);

В - валовая прибыль (строка N 029 формы N 2).

4.3. Для неторговых предприятий показатель рентабельности совпадает с финансовым коэффициентом рентабельности основной деятельности и определяется по следующей формуле:

ПР

К5 = -----, где

В

ПР - прибыль от реализации продукции (строка N 050 формы N 2);

В - выручка от реализации товаров, работ, услуг без учета косвенных налогов и сборов (строка N 010 формы N 2).

5. Результат анализа финансового положения

5.1. Для каждого базового индикатора устанавливаются наилучшие и наихудшие пороговые значения.

5.2. На основе полученного значения и пороговых значений для каждого показателя определяется одна из трех категорий. Далее определяется сумма баллов по этим показателям в соответствии с их весом.

Разбивка показателей на категории риска в зависимости от их фактических значений:

-------------------T-----------------T----------------T------------------¬

¦ Коэффициенты ¦ 1-я категория ¦ 2-я категория ¦ 3-я категория ¦

+------------------+-----------------+----------------+------------------+

¦К1 ¦ более 0,2
¦ 0,15 - 0,2 ¦ менее 0,15 ¦

+------------------+-----------------+----------------+------------------+

¦К2 ¦ более 0,8 ¦ 0,5 - 0,8 ¦ менее 0,5 ¦

+------------------+-----------------+----------------+------------------+

¦К3 ¦ более 2,0 ¦ 1,0 - 2,0 ¦ менее 1,0 ¦

+------------------+-----------------+----------------+------------------+

¦К4 ¦ ¦ ¦ ¦

+------------------+-----------------+----------------+------------------+

¦кроме торговли ¦ более 1,0 ¦ 0,7 - 1,0 ¦ менее 0,7 ¦

+------------------+-----------------+----------------+------------------+

¦для торговли ¦ более 0,6 ¦ 0,4 - 0,6 ¦ менее 0,4 ¦

+------------------+-----------------+----------------+------------------+

¦К5 ¦ более 0,15 ¦ менее 0,15 ¦ нерентабельное ¦

L------------------+-----------------+----------------+-------------------

Таблица весов для каждого из показателей:

------------------------------------------------------------T------------¬

¦ Показатель ¦ Вес ¦

¦ ¦ показателя ¦

+-----------------------------------------------------------+------------+

¦Коэффициент абсолютной ликвидности (К1) ¦ 0,11 ¦

+-----------------------------------------------------------+------------+

¦Коэффициент промежуточной ликвидности (К2) ¦ 0,05 ¦

+-----------------------------------------------------------+------------+

¦Коэффициент текущей (общей) ликвидности (К3) ¦ 0,42 ¦

+-----------------------------------------------------------+------------+

¦Коэффициент соотношения собственных и заемных средств (К4) ¦ 0,21
¦

+-----------------------------------------------------------+------------+

¦Рентабельность продукции (К5) ¦ 0,21 ¦

+-----------------------------------------------------------+------------+

¦Итого ¦ 1 ¦

L-----------------------------------------------------------+-------------

5.3. На основе категорий риска определяется значение сводной оценки (S), которая вычисляется по следующей формуле:

S = 0,11 x категория К1 + 0,05 x категория К2 + 0,42 x категория К3 + 0,21 x категория К4 + 0,21 x категория К5.

5.4. На основе значения сводной оценки принципал относится к одному из трех классов финансового состояния:

финансовое состояние является хорошим, если значение S не превышает 1,15;

финансовое состояние является удовлетворительным, если значение S больше 1,15, но не превышает 2,4;

финансовое состояние является неудовлетворительным, если значение S больше 2,4.